Діловий ліміт стосується відрахувань з податку на прибуток, доступних для канадських корпорацій, коли подання канадської корпоративної декларації з Канадське агентство доходів (CRA). Бізнес-ліміт – це встановлена сума в доларах, яка визначає максимальну суму відрахувань для малого бізнесу (SBD), які може отримати канадська корпорація.
На момент написання максимально допустимий бізнес-ліміт становить 500 000 доларів США. Ставка визначається пропорційно на основі кількості днів у кожному календарному році для податкових років (фінансові роки), які охоплюють календарний рік.
Відрахування для малого бізнесу зменшує податок на прибуток за частиною I, який інакше мала б сплачувати корпорація, тобто 38%. Щоб отримати відрахування для малого бізнесу, підприємство має бути Приватна корпорація, контрольована Канадою (CCPC). Для таких корпорацій ставка відрахувань для малого бізнесу на 2019 рік становить 19,0%, що поєднується з федеральною податковою знижкою в розмірі 10%, внаслідок чого ставка податку на малий бізнес становить 9,0%.
Як розрахувати відрахування для малого бізнесу
Бізнес-ліміт є одним із факторів, який використовується для визначення розміру SBD, на який має право CCPC.
Ви б обчислили SBD, помноживши ставку SBD найменше таких сум:
- дохід від активного бізнесу в Канаді (рядок 400);
- оподатковуваний дохід (рядок 405);
- бізнес-ліміт (рядок 410); або
- знижений бізнес-ліміт (рядок 425) (розд. 4 ст T4012: Корпорація T2 - Посібник з податку на прибуток, Агентство доходів Канади).
Пам'ятайте, що якщо ваш корпоративний податковий рік охоплює календарний рік (тобто податковий рік вашої корпорації становить менше 51 тижня), ви повинні пропорційно розподілити бізнес-ліміт, поділивши кількість днів у податковому році вашої корпорації на 365, перш ніж вводити його в рядок 410.
Крім того, зауважте, що відповідно до Агентства доходів Канади, CCPC, які пов’язані з однією або декількома корпораціями протягом податкового року, повинні подавати Розклад 23, Угода між асоційованими приватними корпораціями, контрольованими Канадою, щодо розподілу бізнес-ліміту. За цим графіком кожній корпорації розподіляється відсоток від бізнес-ліміту, а загальна сума всіх відсотків не може перевищувати 100%. Додаткову інформацію про цей розклад див Розклад 23.
Відповідь на відрахування для малого бізнесу
Знижений ліміт бізнесу в поясненні від T2 Посібник з податку на прибуток корпорації вище відноситься до того, що оскільки великий Приватні корпорації, контрольовані Канадою (CCPC), чиї оподатковувані капітали в Канаді становлять 15 мільйонів доларів США або більше, не мають права на відрахування для малого бізнесу, ліміт бізнесу становить зменшується на прямолінійній основі для CCPC, які мають оподатковуваний капітал, використаний у Канаді, у розмірі від 10 до 15 мільйонів доларів США за попередній рік.
Зауважте, що дохід відноситься до доходу від активної діяльності. Дохід що не Дохід від активного бізнесу включає:
- Інвестиційний дохід
- Дохід від визначеного інвестиційного бізнесу, який є a корпорація який отримує дохід від власності у вигляді орендної плати, лізингу, роялті тощо, якщо в бізнесі не працює більше п’яти осіб, які працюють повний робочий день працівників.
- Дохід від а бізнес персональних послуг. Підприємство з надання персональних послуг – це підприємство, яке існує виключно для надання послуг іншій організації. Особа, яка надає послуги, називається зареєстрованим працівником. Родичі зареєстрованого працівника також мають право. Послуги, що надаються, зазвичай надаються працівником або посадовою особою іншої організації. Цей тип домовленостей (де весь бізнес-дохід зазвичай надходить від одного клієнта) є ближчим до стосунків роботодавець/працівник, ніж між бізнесом. Класифікації як підприємства з надання персональних послуг можна уникнути, якщо на підприємстві працює більше п’яти працівників.
Провінційні відрахування/ставки для малого бізнесу
Кожна з провінцій і територій має власні знижені ставки податку для відповідних малих підприємств. Ліміти SBD такі ж, як і федеральні, за кількома винятками:
| Маленький БЛіміт використання | ставка % | Комбінований Fed/Prov. Оцінка% | |
| Федеральний | $500,000 | 9.00 | |
| Провінційний: | |||
| Альберта | $500,000 | 3.00 | 12.00 |
| Британська Колумбія | $500,000 | 2.00 | 11.00 |
| Манітоба | $425,000 | 0.00 | 9.00 |
| Нью-Брансвік | $500,000 | 2.50 | 11.50 |
| Ньюфаундленд і Лабрадор | $500,000 | 3.00 | 12.00 |
| Північно-Західні території | $500,000 | 4.00 | 13.00 |
| Нова Шотландія | $350,000 | 3.00 | 12.00 |
| Нунавут | $500,000 | 4.00 | 13.00 |
| Онтаріо | $500,000 | 3.50 | 12.50 |
| Острів Принца Едуарда | $500,000 | 3.50 | 12.50 |
| Квебек | $500,000 | ||
| Без MPP* | 8.00 | 17.00 | |
| MPP* | 4.00 | 13.00 | |
| Саскачеван | $500,000 | 2.00 | 11.00 |
| Юкон | $500,000 | ||
| Без MPP* | 2.00 | 11.00 | |
| MPP* | 1.50 | 10.50 |
*Податковий кредит на прибуток від виробництва та обробки.
