Корпоративне страхування життя (скорочено COLI) — це страхування життя, придбане компанією на життя працівника. Підприємство є вигодонабувачем, а працівник – застрахованим (суб’єктом страхування). Коли працівник помирає, підприємство отримує виплати в разі смерті від страховик. Компанія може залишатися бенефіціаром навіть після того, як застрахований працівник залишив фірму. COLI може бути написано як на одного працівника, так і на групу працівників.
Страхування померлих селян
Корпоративне страхування життя було створено для захисту бізнесу від смерті керівників, які були важливими для діяльності компаній. Висвітлення є суперечливим, оскільки деякі люди вважають, що компанії не повинні отримувати вигоду від смерті своїх працівників. COLI зловживали у 1980-х і 1990-х роках, коли великі компанії купували поліси на тисячі працівників нижчого рівня без їхнього відома, щоб використовувати податкові лазівки. Конгрес закрив лазівки в 2006 році, ухваливши Закон про захист пенсій. COLI іноді називають принизливим терміном «страхування мертвих селян».
Як це працює
COLI зазвичай базується на страхуванні всього життя або на універсальному страхуванні життя. Премія складається з двох частин:
- Вартість страхування, яка є витратами на збереження поліса в силі
- Грошова вартість. Це являє собою заощаджувальний елемент політики.
Вартість страхування включає суму допомоги у разі смерті плюс адміністративні витрати. Частина заощаджень складається з коштів, інвестованих в активи, такі як акції та облігації. COLI можна налаштувати так, щоб активи зберігалися на окремому або загальному рахунку. Коли COLI записується з окремим рахунком, страхувальник має контроль над активами та може вибрати, як розподіляти кошти між ними. Вартість частини заощаджень коливається в міру зміни вартості базових активів. Коли COLI налаштовано із загальним рахунком, страховик контролює активи. За такого типу налаштування страховик вирішує, як розподілити гроші між утримуваними активами. Страховик оголошує застосовну норму прибутку кожного року.
Типи COLI
Існує кілька типів корпоративного страхування життя. Один є страхування ключової особи, який компенсує компанії втрату особи (наприклад, партнера або президента), яка є важливою для виживання фірми. Залежно від придбаного полісу, страхування ключової особи може надавати виплати за життя або непрацездатність.
Інший тип COLI – це страхування життя з роздільною ціною. Як випливає з назви, це передбачає домовленість, згідно з якою компанія та працівник ділять премію, допомогу у разі смерті та грошову вартість поліса. Доступно багато варіантів. Наприклад, роботодавець може сплатити всю премію. Коли працівник помирає, його або її бенефіціари отримують допомогу в разі смерті. Компанія отримує або грошову вартість поліса, або суму, яку вона сплатила у вигляді премій, залежно від того, що більше.
Чому роботодавці купують COLI
COLI часто використовується для придбання планів виплат працівникам, таких як некваліфіковані плани охорони здоров’я керівників або плани відстроченої компенсації. Роботодавець (власник COLI) може оплачувати виплати, знявши готівкову вартість страховки або позичивши під неї. COLI пропонує податкові переваги для роботодавців, оскільки прибутки від інвестицій (збільшення грошової вартості) і виплати у разі смерті не оподатковуються. Під правила IRSпільги не оподатковуються лише в тому випадку, якщо застрахований працівник відповідає кваліфікації директора компанії, високооплачуваного працівника або високооплачуваної особи відповідно до визначення цих термінів IRS. Премії, сплачені за поліс, є ні оподаткування.
Вимоги до сповіщень
Згідно з федеральним законом, роботодавці, які купують COLI, повинні надати письмове повідомлення всім працівникам, життя яких застраховано. У повідомленні має бути зазначено, що компанія є бенефіціаром, і вказано суму придбаного страхування. Працівники повинні надати свою письмову згоду на угоду до оформлення поліса.
Податкова декларація
Будь-яка компанія, яка купує корпоративне страхування життя, повинна подавати податок у IRS форма 8925 наприкінці кожного року, в якому COLI є чинним. Компанія повинна повідомити про кількість працівників, охоплених страхуванням, і загальну суму страхування, що діє на кінець податкового року. Страхувальники також повинні вказати, чи була отримана дійсна згода від кожного застрахованого працівника. Якщо хтось із працівників не дав згоди, компанія повинна повідомити, скільки не погодилися. Компанія має право на неоподатковувані доходи за полісом, лише якщо вона правильно заповнила форму 8925.
