Дотримуйтеся правил оподаткування подарунків Канадського агентства доходів (CRA). даруйте своїм співробітникам подарунки замість грошових бонусів, причому як вам, так і вашим працівник принесе користь вашому Канадський прибутковий податок. роботодавці можна використовувати загальну вартість подарунка як a податкове вирахування, і працівники не повинні декларувати вартість подарунка як частину свого оподатковуваного доходу.
Правила оподаткування CRA для подарунків співробітників
Загальне правило полягає в тому, що всі подарунки, надані працівникам, вважаються такими оподатковувані пільги CRA, за винятком таких винятків:
- Співробітники можуть отримати до 500 доларів США справедливої ринкової вартості безготівкових подарунків на рік.
- Співробітники можуть отримувати безготівкові подарунки на знак визнання тривалої роботи вартістю менше 500 доларів США раз на п’ять років.
- Організовані роботодавцем вечірки або соціальні заходи, вартість яких становить 100 доларів США на особу або менше.
- Харчування чи інші гостинні послуги під час пов’язаних з роботою заходів, таких як зустрічі, тренінги тощо.
- Нецінні речі, такі як кава/чай, закуски, чашки, футболки, головні убори тощо.
Грошові винагороди за рік і за вислугу років вважаються окремими і можуть бути отримані в одному році. Наприклад, працівник міг отримати до 1000 доларів безготівкових подарунків у тому самому році, якщо половина була річним подарунком, а інша половина – на п’яту річницю.
Все, що перевищує граничну суму в 500 доларів США, вважається оподатковуваною вигодою, і роботодавець, можливо, повинен буде вихідні відрахування.
Види подарунків
Немає обмежень щодо кількості подарунків, які працівник може отримати протягом будь-якого року. Єдиним обмеженням є загальна грошова вартість усіх подарунків. Маленькі подарунки не в рахунок. Кружки, шоколадки, таблички та ін. не включені в ліміт у 500 доларів США.
Однак існують певні обмеження. Якщо ви хочете використовувати подарунки своїх працівників як податкові вирахування в Канаді, ви повинні бути обережними, що ви даєте як роботодавець. Такі предмети, як подарункові сертифікати або акції, які легко конвертуються в готівку, розглядатимуться як оподатковувані виплати працівникам по CRA, а також нагороди та премії, пов’язані з результатами роботи. Це включає:
- Подарункові карти/сертифікати.
- Винагороди, які включають харчування або проживання, які надає роботодавець. Наприклад, як бонус ви відправляєте співробітника з сім'єю в подорож до Діснейленду.
- Грошові або безготівкові винагороди від виробників, які надаються дилерам, які передаються працівникам.
- Бали за проїзд, проживання та інші винагороди.
- Подарунки від виробників працівникам дилерських центрів.
Також важливо бути впевненим, що подарунки працівникам даруються з правильних причин. CRA правила вручення подарунків і нагород каже:
«Подарунок має бути до особливої події, як-от релігійне свято, день народження, весілля чи народження дитини... Якщо ви надаєте своєму працівнику безготівковий подарунок або нагороду з будь-якої іншої причини, ця політика не застосовується, і ви повинні включити справедливу ринкову вартість подарунка або нагороди в дохід працівника».
Однак, доки ви залишаєтеся в межах обмежень, канадська політика щодо податку на прибуток щодо подарунків для працівників може забезпечувати приємні податкове відрахування для вашого бізнесу.
Опціони на акції, надані роботодавцем
Роботодавці надають це досить часто запас опціони, плани придбання акцій або бонуси у формі акцій компанії для працівників як винагороду. Зазвичай це вважається безпрограшним, оскільки працівники мотивовані працювати на найвищому рівні, коли вони мають прямий фінансовий інтерес до підприємства. Опціони або подарунки/покупки акцій дозволяють працівникам придбати акції компанії за нижчою від справедливої ринкової вартості з метою продажу їх у майбутньому з прибутком.
Акції компанії, придбані таким чином, вважаються CRA оподатковуваною вигодою. Однак, якщо компанія a Канадська контрольована приватна корпорація, вигода не оголошується, доки опціони не будуть використані, акції або продані.
Наприклад, як бонус за чудову продуктивність ви надаєте своєму найкращому продавцю можливість купити 1000 акцій компанії по 5 доларів за акцію. Кілька років потому продавець використовує опціон на покупку акцій за 5 доларів США за акцію, але зараз акції оцінюються в 10 доларів США за акцію. У цьому випадку продавець заробив 5000 доларів США на підвищенні вартості акцій і повинен задекларувати ці 5000 доларів як дохід від найму. Роботодавець повинен буде зареєструвати 5000 доларів США як оподатковувану вигоду за рік, у якому був використаний опціон.
Якщо акції надаються працівникам безпосередньо або дисконтуються за планом придбання акцій, також застосовуються правила оподатковуваної виплати. Це можна відкласти до моменту продажу акцій. Якщо акції утримуються щонайменше два роки, працівник може вимагати відрахування 50% виплати.
Надбавки та відшкодування працівникам
Ви також надаєте працівникам неоподатковувані надбавки та відшкодування, наприклад, за службове використання транспортного засобу, за умови дотримання Рекомендації CRA щодо надбавки за кілометр. Необґрунтовані ставки за кілометр будуть вважатися оподатковуваною вигодою.
Дозволяється також оплата транспортних витрат, таких як харчування, для діяльності, що проводиться від імені бізнесу. Працівники повинні вести облік витрат і подавати роботодавцю звіт про витрати разом із квитанціями. Роботодавці можуть видати працівникам аванс на витрати.
