Майже кожен бізнес, який продає товар, і багато підприємств, які продають послуги, повинні мати справу з податками з продажів - збором, звітністю та сплатою. І ситуація з податком на продаж через Інтернет постійно змінюється.
Усе, що ви завжди хотіли знати про податки з продажів, у тому числі про те, як зареєструватися для сплати податків з продажів, які продукти та послуги підлягають оподаткуванню, податкові ставки в кожному штаті, податок із продажу та акцизи, податки з продажу vs. податки на використання, податки з продажу в онлайн-транзакціях і податки на продажі за межами штату.
Для початку ось контрольний перелік питань, на які вам потрібно буде відповісти про свій бізнес, щоб дізнатися, чи потрібно вам збирати, звітувати та сплачувати податок із продажів для ваших бізнес-операцій:
Чи потрібно стягувати податок з продажу?
Першим кроком у визначенні того, чи має ваша компанія стягувати податки з продажів, є те, чи ваша компанія «веде бізнес» у певному штаті.
П’ять штатів наразі не мають загального податку з продажів: Нью-Гемпшир, Делавер, Монтана, Орегон і Аляска (але Аляска дозволяє муніципалітетам вводити податок з продажів).
На базовому рівні ваш штат вирішує, чи повинні ви стягувати податок із продажів у цьому штаті. Штат має право оподатковувати бізнес, якщо бізнес має нексус (фізична присутність у цьому штаті.
Нижче наведено деякі види господарської діяльності, які можуть створити зв’язок між вашим бізнесом у штаті та вимагати від вас стягувати податки з продажів.
- Наявність офісу, розподільчого центру або складу,
- Наявність представника, агента, продавця, агітатора або адвоката,
Продажі в Інтернеті за певний валовий обсяг продажів або кількість транзакцій у штаті можуть призвести до того, що ви матимете зв’язок у штаті та означати, що вам доведеться стягувати податок з продажів. Мінімальний обсяг валових продажів і транзакцій відрізняється для кожного штату.
Яка ставка податку з продажу в моєму штаті?
Ставка податку з продажу – це відсоток від покупки для державного та місцевого податків з продажу. Ставка залежить від штату. Ця стаття Податкового фонду надає державні та середні місцеві ставки податку з продажу для кожного штату (2020).
Чи оподатковуються податком з продажів товари чи послуги, які я продаю?
Після того, як ви з’ясували, чи є у вас зв’язок податку з продажів у вашому штаті, і ви дізналися ставку податку з продажів, наступним кроком є з’ясування того, чи підлягають товари чи послуги, які ви продаєте, податки з продажу.
Коли в 1930-х роках почали сплачувати податки з продажів, податки стягувалися лише з продуктів, але держава оподатковує послуги. Гаваї, Нью-Мексико та Південна Дакота стягують податки з продажу всіх послуг.
Кожен штат має власний перелік товарів і послуг, які підлягають оподаткуванню, і закони штату про те, що оподатковується, постійно змінюються.
яце продукт чи послуга? У сучасному мінливому бізнес-середовищі інколи важко сказати. Наприклад, якщо ваша компанія продає веб-дизайн, це продукт чи послуга. Багато штатів використовують те, що називається справжнім об’єктом для тексту, щоб визначити, чи є операція оподатковуваним продажем матеріальної особистої власності (продукту) чи неоподатковуваним продажем послуг. Тест запитує, чи було «справжньою метою» покупця придбання готового продукту чи послуги.
Чи потрібно стягувати податок з продажу за транзакції в Інтернеті?
Якщо ви продаєте онлайн клієнтам у вашому штаті, ви повинні стягувати з них податок із продажу.
Якщо ви «присутні» в іншому штаті, ви також повинні стягувати податок з продажів. Недавня справа у Верховному суді (Південна Дакота проти Wayfair) визначив, що продавець може вимагати від онлайн-продавців стягувати податки з продажу, навіть якщо вони не мають фізичної присутності в штаті.
Ознайомтеся з цією статтею Керівної ради спрощеного податку з продажів інструкції для кожного штату щодо податків з продажу, включаючи поріг віддаленого продавця.
Як мені зареєструватися в державному податковому органі?
Щоб почати збирати податки з продажів у вашому штаті, вам потрібно буде зареєструватися в податковому органі вашого штату.
Вам може знадобитися подати заявку на отримання дозволу продавця, якщо:
- У вас є офіцер або місце, де ви ведете бізнес (наприклад, ваш дім)
- Ви продаєте або відправляєте продукти покупцеві в штаті
- У вас є місце розповсюдження, як-от склад або зона зберігання
- У вас є співробітники, фізично присутні в штаті, включаючи незалежних підрядників, продавців, представників або агентів
Крім того, вам може знадобитися отримати дозвіл на сплату податку з продажу, якщо ви продаєте онлайн і у вас є одна з цих двох обставин:
- У вас є мінімальна кількість дистанційних транзакцій у стан, або
- Ваш бізнес щороку отримує від продажів понад мінімальну суму доларів.
Ця стаття IRS містить інформацію про усі 50 урядових департаментів штатуs, включаючи пряме посилання на державний податковий орган.
Деякі штати вимагають реєстрації за допомогою Оптимізована система реєстрації податку з продажу (SSTRS).
Дві важливі відомості, які вам знадобляться для реєстрації:
Ваш федеральний ідентифікаційний номер платника податків (ідентифікаційний номер роботодавця),. Ви подаєте заявку на отримання цього номера в IRS.
Ваш код NAICS або коди. Це універсальні коди для всіх продуктів і послуг, які ви продаєте. Ви можете скористатися функцією пошуку на веб-сайті NAICS, щоб отримати ці коди.
Як збирати податки з продажів, звітувати та сплачувати їх?
Процес збирання, звітування та сплати податку з продажів відрізняється в кожному штаті, але ви можете дізнатися, як загалом працює процес, прочитавши цю статтю.
Чи маю я збирати податок з продажів у своєму домашньому бізнесі?
Багато власників домашнього бізнесу припускають, що оскільки вони продають з дому, їхні продажі не оподатковуються. Неправда; якщо продукт або послуга, які ви продаєте, підлягають оподаткуванню, ви повинні отримати дозвіл продавця та збирати, звітувати та сплачувати податки з продажу.
Чи маю я збирати податки з продажів за межами штату?
Продажі за межами штату є складними, і є багато різних обставин, які потрібно враховувати, якщо у вас є зв’язок (присутність) в інших штатах. Дізнайтеся про деякі типові обставини в цій статті.
Як дізнатися ставки податку з продажу?
Ставки податку з продажу змінюються для кожного штату та кожного населеного пункту в кожному штаті. Дізнайтеся про місцеві додаткові податки та про те, як дізнатися податкові ставки за поштовим індексом.
Що таке місцеві податки?
Багато штатів (34) дозволяють населеним пунктам стягувати додатковий «місцевий» податок із продажу на додаток до загального податку з продажу штату. Зазвичай ці місцеві опціональні податки призначені для певних цілей, як-от фінансування школи чи відновлення після повені. Якщо ви продаєте клієнтам у різних місцевостях, вам знадобиться знати місцевий опціонний податок для кожного населеного пункту, де знаходиться клієнт; перегляньте цю статтю для сайту, який дозволяє шукати місцеві опціонні податки за поштовим індексом.
Що таке державна відпустка з податку на продаж?
У багатьох штатах США є канікули щодо податку з продажу, які відводяться кілька днів на рік, щоб дозволити людям купувати певні товари без сплати податку з продажу. Це «свято» є перевагою для торговців, які продають ці товари (одяг і речі для повернення до школи представлені в багатьох штатах), і, звичайно, для клієнтів.
У цій статті Tax Foundation перелічено державні податкові канікули для кожного штату, з продуктами «у відпустці» в цьому стані.
