Резервното удържане е данък, удържан от определени плащания, извършени от фирми и банки. Може да подлежите на резервно удържане, ако сте съобщили неправилно идентификационния си номер на данъкоплатеца или сте по-малко отчетени доходи в минали данъчни декларации.
Научете какви плащания подлежат на допълнително удържане и как да спрете допълнителното удържане.
Какво е резервно удържане?
Резервното удържане изисква платецът да удържи данък от плащане, което обикновено не подлежи на удържане. Това може да се случи, защото:
- Не давате правилно на платеца вашия идентификационен номер на данъкоплатеца (TIN).
- IRS уведомява платеца, че вашият TIN е неправилен.
- Имате подведени дивиденти или лихви в декларацията си за данък върху дохода.
- Не успявате да удостоверите, че не подлежите на допълнително удържане.
Допълнителният процент на удържане в момента е 24% от общата изплащана сума, в сила за данъчната 2018 година и след това. Това може да бъде удържано от плащания, направени от собственици на фирми, банки, брокерски компании или други платци.
Как работи резервното удържане
Когато отворите сметка, направите инвестиция или започнете да получавате 1099 плащания, трябва да предоставите своя идентификационен номер на данъкоплатеца (TIN). В много случаи трябва да удостоверите, че е правилно във формуляр W-9.
Ако не успеете да го направите или ако преди това сте декларирали подоходен данък, тези плащания може да подлежат на резервно удържане, докато грешката бъде коригирана или данъчната ви сметка бъде платена.
Плащанията, които може да подлежат на допълнително удържане включват:
- Лихвени плащания (формуляр 1099-INT)
- Дивиденти (формуляр 1099-DIV)
- Наеми, печалби или други доходи (Формуляр 1099-MISC)
- Комисиони, такси или други плащания за работа, извършена като независим изпълнител (формуляр 1099-MISC)
- Плащания от брокери и бартерни обменни транзакции (формуляр 1099-B)
- Транзакции с разплащателна карта и мрежа на трета страна (формуляр 1099-K)
- Плащания на роялти (формуляр 1099-MISC)
- Печалби от хазарт, които не подлежат на редовно удържане на хазарт (формуляр W-2G)
Някои видове плащания са изключени от резервното удържане. Те включват:
- Сделки с недвижими имоти, възбрани и изоставяния
- Анулирани дългове
- Обезщетения за дългосрочни грижи
- Разпределение на пенсионни сметки
- План за разпределение на акциите на служителите
- Обезщетение за безработица
- Възстановяване на държавен или местен данък върху дохода
- Квалифицирани приходи от програма за обучение
Резервното удържане ще бъде извадено от вашето плащане и депозирано в IRS. Платците трябва да ви предоставят информация за сумата, която се удържа от всеки чек или друго плащане, което получавате.
За платците
Трябва да подадете формуляр 945 в IRS за резервно удържане.
Формуляр 945 е формуляр за годишен отчет, използван за отчитане на всички резервни удържания за всички получатели за годината. Можете да подадете този формуляр по електронен път или да го изпратите по пощата. Ако го изпратите по пощата, къде ще изпратите формуляра зависи от това дали правите плащане.
Като цяло правилата за депозит за формуляр 945 са същите като тези за формуляр 941 (данъци върху заплатите). Вие сте полуседмичен или месечен вложител, в зависимост от депозираната сума.
Можете да използвате системата за електронни файлове на IRS (EFTPS) или да правите депозити, като използвате купона за депозит. Инструкции за формуляр 945 предоставя информация за това как работят тези депозити.
В края на годината трябва да докладвате общото резервно удържане, заедно с общата сума, платена за годината, във формуляр 1099-MISC.
Как да спрете резервното удържане
За да спрете резервното удържане, трябва да коригирате причината, която е причинила резервното удържане на първо място.
- Посочете правилния си идентификационен номер на данъкоплатеца (социалноосигурителен номер, идентификационен номер на работодателя или индивидуален идентификационен номер на данъкоплатеца)
- Разрешаване на недостатъчно отчетения доход и плащане на сумата, която дължите на IRS
- Подаване на липсващи данъчни декларации
Ключови изводи
- Резервното удържане е данък, удържан от определени плащания, извършени от фирми и банки. Удържа се при 24% данъчна ставка.
- Може да подлежите на резервно удържане, ако сте съобщили неправилно идентификационния си номер на данъкоплатеца или сте по-малко отчетени доходи в минали данъчни декларации.
- Платците трябва да депозират резервно удържане в IRS, като подадат формуляр 945.
- За да спрете резервното удържане, трябва да коригирате грешката, довела до него, включително да извършите всяко плащане, което дължите на IRS или да подадете липсващи данъчни формуляри.
