Zákon o zabezpečení důchodového příjmu zaměstnanců (ERISA): Co to je?

Miliony Američanů mají zdravotní plány a důchodové výhody sponzorované společností. Americké ministerstvo práce reguluje tyto plány prostřednictvím federálního zákona, aby se ujistil, že zaměstnanci dostávají své výhody a dohlíží na fondy benefitů. Zákon o zabezpečení příjmu v důchodu zaměstnanců (ERISA) stanoví pravidla pro zaměstnavatele na ochranu zaměstnanců, kteří se účastní penzijních plánů a zdravotních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem.

Tento článek poskytuje přehled požadavků ERISA pro podniky, které mají jeden nebo více těchto plánů.

Co je ERISA?

The Zákon o zabezpečení důchodového příjmu zaměstnanců z roku 1974 (ERISA) je federální zákon, který stanoví pravidla pro podniky, které mají důchodové a zdravotní plány na ochranu zaměstnanců, na které se tyto plány vztahují. ERISA má dohled nad dalšími federálními zákony, včetně:

• pojištění COBRA umožnit pracovníkům získat pokračující zdravotní péči po omezenou dobu po ztrátě zaměstnání a jiných podobných událostech
• HIPPA ochrany soukromí u zdravotních záznamů, aby se zabránilo diskriminaci ve zdravotním pojištění
• Zákon o cenově dostupné péči (ACA), zákon o reformě zdravotního pojištění, který stanoví dostupné zdravotní pojištění a povzbuzuje podniky poskytnout zaměstnancům zdravotní pojištění 

Kdo jsou lidé zapojení do plánů ERISA?

Účastníky jsou lidé, na které se tyto plány vztahují, zejména zaměstnanci, kteří se kvalifikují do plánu. Zaměstnanci manželé, rodina a příjemců (ostatní, kteří pobírají dávky) mohou mít také výhody a ochranu v rámci plánu.

Správci plánu spouštějí plán na každodenní bázi. Mohou to být zaměstnavatel, výbor zaměstnanců, jednatel nebo externí společnost. ERISA také umožňuje několika zaměstnavatelům spojit se a vytvořit skupinové zdravotní nebo penzijní plány.

Svěřenci plánu jsou lidé v pozici důvěryhodnosti, zejména pokud jde o rozhodnutí týkající se fondů plánu. Často jsou to finanční poradci, kteří spravují portfolia aktiv.

Jak ERISA funguje?

Vaše firma nemusí mít zdravotní plán nebo penzijní plán, ale pokud máte jeden nebo oba tyto typy plánů, ERISA vyžaduje, abyste:

• Dodržujte pravidla minimálního prospěchu a financování
• Informujte účastníky o jejich právech 
• Chraňte finanční aktiva plánu, aby mohl vyplácet výhody 
• Držte svěřence podle konkrétních standardů 
• Zaručit výplatu určitých dávek v případě ukončení plánu

Je v rozporu se zákonem jakýmkoli způsobem diskriminovat účastníka nebo příjemce zdravotního nebo penzijního plánu. 

Příklady zdravotních a penzijních plánů ERISA

Většina zdravotních a penzijních plánů podléhá regulaci ERISA. Zde je několik příkladů plánů pro zaměstnavatele, zaměstnance a osoby samostatně výdělečně činné:

• Asociace zdravotních plánů a Důchodové plány sdružení pro skupiny zaměstnavatelů a živnostníků
• Plány sociálních dávek, včetně zdravotního, zubního, životního pojištění, učňovského vzdělávání a školení, stipendijních fondů, odstupného a pojištění invalidity.
• Penzijní plány, plány podílů na zisku, plány akciových bonusů, plány nákupu peněz a 401(k) plány
• Plány pro zaměstnavatele a zaměstnance založené na IRA, jako jsou SIMPLE, SEP a IRA srážky ze mzdy

Typy zpráv ERISA

Hlavní součástí toho, co ERISA dělá, je zajistit, aby zaměstnavatelé podávali zprávy účastníkům a regulačním orgánům. Zde jsou některé z nejdůležitějších zpráv.

Zprávy pro účastníky

Vaše firma musí mít dokument s názvem a Souhrnný popis plánu (SPD) což vysvětluje, jak plán funguje. Tento dokument musí být napsán ve snadno srozumitelném jazyce a musí obsahovat všechny části plánu popisující výhody, práva a povinnosti účastníků. Existují specifická pravidla o tom, kdy musíte odeslat dokument účastníkům.

Každý rok musíte účastníkům předat souhrnnou výroční zprávu (SAR), která je podobná formuláři 5500 (viz níže). Účastníkům musíte také poskytnout kopie právních dokumentů plánu, pokud o ně požádají do 30 dnů. Kopie můžete zpřístupnit v kanceláři hlavního plánu namísto kopírování a odesílání.

Pro zdravotní plány vaší společnosti musíte zaměstnancům poskytnout dokument Souhrn výhod a pokrytí (SBC) s odpověďmi na důležité otázky. Na každou z otázek na SBC je odpověď a „Proč na tom záleží“. Tohle musíte dát informace spolu se slovníčkem pojmů pro každého nového účastníka nebo příjemce nebo při změnách plánu jsou vyrobeny. 

Výroční zpráva pro IZS

Nejdůležitější zprávou pro vaše plány zaměstnaneckých výhod je výroční zpráva na formuláři 5500. Hlavním účelem formuláře je zajistit, aby plány zaměstnaneckých benefitů byly provozovány a spravovány podle určitých standardů, aby byla chráněna práva a výhody účastníků a příjemců.

Některé plány výhod nemusí splňovat požadavky na roční výkaznictví. Pokud máte malý plán s méně než 100 účastníky nebo méně než 250 000 USD v aktivech plánu, možná budete moci použít jednodušší verze, jako je formulář 5500-SF nebo formulář 5500-EZ. 

Formulář 5500 je komplikovaný a toto hlášení musíte podat pro každý plán zaměstnaneckých výhod. IRS má sankce za nevyplnění tohoto formuláře (250 USD za den, až do výše 150 000 USD).