Nedávné zákony poskytly vynálezcům a výzkumným zařízením v podnikání určité pobídky k provádění výzkumu a vývoje (R&D) ve formě daňové úlevy. Zákon PATH z roku 2015 zahrnoval některé zvýšené pobídky ve formě daňového kreditu pro podniky a zákon z roku 2017 Zákon o snížení daní a pracovních místech (TCJA) zahrnula některé další změny této daňové úlevy.
Co je daňový kredit?
Daňový kredit poskytuje IRS jako pobídku k tomu, abyste něco udělali, jako je v tomto případě výzkum a vývoj. Daňová sleva je podobná odpočtu, protože snižuje váš zdanitelný příjem, ale sleva na dani se odečítá přímo od vaší daňové povinnosti. Snižuje vaše daně dolar za dolar. Jinými slovy, za každý dolar, který obdržíte jako daňový kredit, ušetříte dolar na daních.
O slevy na dani je třeba žádat dodatečně; nemůžete požádat o slevu na dani a poté provést průzkum. Než začnete s výzkumem, je důležité promluvit si s daňovým odborníkem, abyste porozuměli kvalifikaci pro tento daňový kredit.
Může se moje firma kvalifikovat na tuto daňovou slevu?
Tato daňová úleva je speciálně určena na pomoc malým podnikům. Způsobilý může být jakýkoli podnik – korporace, LLC, partnerství nebo výhradní vlastnictví.
Tento daňový kredit má několik částí:
- Daňový kredit na výzkum a experimentování a
- Část slevy na dani pro malé podniky jako sleva na dani ze mzdy proti části daní zaměstnavatele na sociální zabezpečení.
Pro volbu zápočtu daně ze mzdy je kvalifikovanou malou firmou korporace, společnost S nebo partnerství.
- Hrubé příjmy nižší než 5 milionů USD za daňový rok a
- Žádné hrubé příjmy za žádný daňový rok před pětiletým obdobím končícím daňovým rokem.
Co se kvalifikuje jako výzkum a vývoj?
Mnoho typů podniků provádí průzkum a možná si ani neuvědomujete, že činnosti vašeho podnikání mohou být dostupné jako daňové úlevy. Výzkum, který má nárok na daňový kredit, musí být zaměřen na objevování informací, které jsou technologické v přírodě a její aplikace musí být pro použití při vývoji nové nebo vylepšené složky vašeho podnikání. kromě toho musí být všechny činnosti výzkumu experimenty týkající se nové nebo vylepšené funkce, výkonu, spolehlivosti nebo kvality.
Tyto činnosti se do této daňové úlevy nezapočítávají:
- Výzkum provedený po uvedení produktu do výroby
- Výzkum pro potřeby konkrétního zákazníka
- Duplikace existujícího produktu nebo procesu
- Průzkumy nebo studie
- Výzkum provedený mimo USA, Peruto Rico nebo území USA
- Výzkum počítačového softwaru pro interní použití
- Výzkum v oblasti společenských věd, umění nebo humanitních věd,
- Výzkum financovaný jinou osobou nebo vládním subjektem.
Kvalifikovaná výzkumná činnost musí rovněž vykazovat prokázanou souvislost (souvislost) mezi nárokovanými výdaji a kvalifikovanou výzkumnou činností.
Jaké daňové dobropisy jsou k dispozici? Jak tyto daňové úlevy fungují?
Daňová sleva činí až 20 % kvalifikovaných výdajů nad základní částku. Kromě toho existuje sleva na dani ze mzdy malých podniků. Daňový kredit ze mzdy je každoroční volba až do výše 250 000 $.
Zde je návod, jak tyto daňové úlevy fungují: firma utratí peníze a poté podá žádost o daňový úlev.
Tyto možnosti umožňují podnikům větší flexibilitu v tom, kde uplatňují daň. Novější malé podniky například nemusí mít dostatečnou daňovou povinnost, proti které by daň uplatnily, takže podnik může zvolit jinou možnost.
Jak požádat o tento daňový kredit na výzkum a vývoj
O kredit pro konkrétní daňový rok byste požádali jedním ze dvou způsobů, v závislosti na typu vašeho podnikání.
Partnerství a S korporace (také společnosti LLC zdaněné jako partnerství nebo společnosti S) musí požádat o tento daňový kredit podáním Formulář IRS 6765 – Kredit za zvýšení výzkumných aktivit. Formulář vám nabízí dvě možnosti pro získání kreditu:
- Odebírání „běžného“ kreditu, popř
- Použití alternativního zjednodušeného úvěru.
Každá možnost obsahuje seznam zahrnutých nákladů (jako jsou mzdy, náklady na počítač a náklady na zásoby) a kalkulace. Nejlepší je přečíst si podrobnosti vpokyny pro formulář 6765 než začnete. IRS navrhuje pracovat prostřednictvím obou metod, abyste zjistili, která z nich má za následek větší kredit.
Jiné typy podnikání, včetně korporací, může uplatnit daňový dobropis jako obecný podnikatelský kredit spolu s dalšími podnikatelskými kredity na formuláři 3800.
Odečtení nebo amortizace těchto daňových dobropisů na výzkum a vývoj
Můžete se také podívat na odečtení nebo amortizaci (rozložení) nákladů na tyto výzkumné činnosti. IRS má pokyny pro odečítání nebo amortizaci daňových kreditů na výzkum. Srážky lze provádět v běžném daňovém roce, přičemž amortizace znamená rozložení úvěru na několik let (podobně jako odpisy).
TCJA umožňuje podniku možnost odečíst náklady na výzkum a vývoj běžného roku, ale pouze do 31. prosince 2021. Po tomto datu musí podniky účtovat tyto výdaje na výzkum a vývoj na kapitálový účet a amortizovat je (jako odpisy) po dobu pěti let.
Jako obvykle u těchto typů daňových výhod jsou kvalifikace, žádost a proces komplikované. Účelem tohoto článku není poskytnout vám daňové poradenství, ale poskytnout vám obecné informace, které můžete použít při rozhovoru s daňovým odborníkem.
