Osoby samostatně výdělečně činné, které pracují z domova, si často mohou uplatnit slevu na dani ve výši procenta svých nákladů na bydlení. Vaší domácí kanceláří může být jakákoli část vašeho domova, která se pravidelně používá výhradně pro vaše podnikání. Může to být vyhrazená místnost, část místnosti nebo samostatná struktura.
Odpočet z home office snižuje váš čistý příjem z podnikání, který podléhá dani z příjmu a dani ze samostatné výdělečné činnosti, takže na těchto daních zaplatíte méně.
Nárok na odpočet ministerstva vnitra
Abyste měli nárok na tento odpočet, musíte používat výhradně a pravidelně část svého bydliště alespoň jedním z následujících způsobů:
- Je to hlavní místo vašeho obchodu nebo podnikání.
- Setkáváte se zde nebo jednáte se svými pacienty, klienty nebo zákazníky v rámci běžného obchodu nebo podnikání.
- Prostor se používá v souvislosti s vaší živností nebo podnikáním, pokud požadujete odpočet za samostatnou stavbu, která není připojena k rezidenci.
Definice "výhradního použití"
Výhradní použití znamená, že je využívána oblast vaší domácí kanceláře pouze pro obchodní účely a nikdy pro osobní účely. Nemusí to být ohraničeno dveřmi nebo ohradními zdmi, ale doslova nic jiného než práci tam dělat nemůžete.
IRS uvedl, že nesplňujete požadavek na výhradní použití, pokud dotyčnou oblast používáte pro osobní a obchodní účely a pro osobní účely.
Můžete proměnit další, nevyužitou ložnici ve svou kancelář, a to je v pořádku. Pokud tam neděláte nic jiného než pracujete, můžete uplatnit odpočet za celý tento pokoj. Nebo byste mohli umístit stůl, počítačové vybavení a kartotéky do rohu své vlastní ložnice, a to je také v pořádku, ale můžete odečíst pouze čtvereční záběry prostoru, kde pracujete.
Ale z tohoto pravidla existují dvě výjimky.
Výjimka č. 1: Ukládání zásob
Úložný prostor lze zahrnout do výpočtu odpočtu domácí kanceláře, aniž by tento prostor potřeboval splňte test výhradního použití, pokud používáte část svého bydliště k ukládání inventáře nebo vzorků produktů pro vás podnikání.
Vaše podnikání musí zahrnovat velkoobchodní nebo maloobchodní prodej produktů a inventář nebo vzorky produktů máte doma, protože je používáte ve svém podnikání nebo obchodu. Váš domov musí být jediným pevným místem vaší živnosti nebo provozovny a úložný prostor musíte pravidelně využívat pro obchodní účely. Musí se jednat o samostatně identifikovatelný prostor, který je pro toto použití vhodný.
Toto pravidlo může být užitečné zejména pro daňové poplatníky, kteří prodat zboží v aukci nebo na zásilku, na bleších trzích nebo pouličních festivalech a pro jiné maloobchodníky nebo velkoobchody, kteří nemají samostatný obchod nebo sklad pro skladování inventáře.
Výjimka č. 2: Zařízení denní péče
Oblast, kterou používáte pro péči o děti, můžete z osobních důvodů používat po pracovní době, pokud provozujete tento typ služeb mimo svůj domov. Poskytovatelé služeb denní péče mají povoleno odečíst výdaje na domácí kancelář, i když oblast není využívána výhradně k podnikání 24/7. Ale opět existují pravidla.
Musíte podnikat v poskytování péče o děti, starší osoby ve věku 65 let nebo starší nebo osoby, které se o sebe nemohou postarat z důvodu fyzického nebo duševního postižení. Musíte mít také licenci, certifikaci, registraci a schválení jako zařízení denní péče. Budete mít nárok, pokud jste osvobozeni od licenčních požadavků.
Tento požadavek nesplníte, pokud byla vaše žádost o licenci z nějakého důvodu zamítnuta nebo byla vaše licence odebrána.
Poskytovatelé služeb denní péče vypočítávají své procento obchodního využití pro odpočet domácí kanceláře ve vyhrazené části Formulář 8829, řádky 4 až 7.
Definice "běžného používání"
Pravidelné používání znamená, že oblast vaší domácí kanceláře je trvale využívána pro obchodní účely, nikoli pouze sporadicky nebo příležitostně. Ale IRS je při definování tohoto pravidla trochu vágní. Jednoduše radí: "Musíte zvážit všechna fakta a okolnosti při určování, zda je vaše užívání pravidelné."
Jste pojištěni, pokud vždy pracujete odtamtud, i když poskytujete služby mimo svůj domov. Můžete opravit spotřebiče umístěné v domácnostech vašich zákazníků, ale v tomto testu byste prošli, pokud byste to udělali vždy vraťte se do své domovské kanceláře a fakturujte těmto klientům a jinak se postarejte o mechaniku svého provozu podnikání.
Jaké výdaje lze odečíst?
Náklady na domácí kancelář se dělí na přímé a nepřímé náklady. Přímý výdaj je náklad související výhradně s vaší domácí kanceláří a lze jej odečíst v plné výši. To může zahrnovat náklady na opravy vaší domácí kanceláře nebo poplašný systém, který chrání pouze tuto oblast vašeho domu.
Nepřímé výdaje jsou ty, které se týkají celého vašeho majetku. Jsou přínosem jak pro oblast podnikání, tak pro oblast osobního použití. Tyto náklady zahrnují nájemné, úroky z hypotéky, služby, pojištění majetku, odpisy a ztráty na životech.
Výpočet odpočtu ministerstva vnitra
Výše odpočtu vaší domácí kanceláře je určena tím, že zjistíte procento vašeho domova, které zabírá vaše kancelářská plocha. Toto procento se používá k určení, kolik z vašich nepřímých výdajů lze odečíst.
Procento obchodního využití vašeho domova můžete určit jedním ze dvou způsobů:
- Vynásobte délku oblasti šířkou, abyste zjistili oblast svého podnikání, a poté tuto plochu vydělte celkovou plochou vašeho domova.
- Vydělte počet pokojů, které jste věnovali podnikání, celkovým počtem pokojů ve vaší domácnosti. To může být vhodné, pokud jsou všechny vaše pokoje téměř stejně velké.
Další ložnici můžete používat pravidelně a výhradně jako kancelář a tato místnost měří 10 stop krát 15 stop, což je celkem 150 čtverečních stop. Celý váš dům měří 1 250 čtverečních stop. Procento vašeho obchodního využití by tedy bylo 150 děleno 1 250 neboli 12 %.
V tomto případě si můžete odečíst 12 % svých nepřímých výdajů souvisejících s domácí kanceláří. Můžete si navíc odečíst 100 % jakýchkoli přímých výdajů souvisejících s kanceláří, jako je oprava sádrokartonu nebo přemalování kancelářské plochy.
Ujistěte se, že při výpočtu odpočtu použijete pouze výdaje za období, kdy byl prostor využíván jako domácí kancelář, například pokud byl prostor využíván pouze část roku.
Povinné daňové formuláře
Majitelé domů si musí rozdělit své odpočty mezi přílohu A daňového přiznání formuláře 1040 a odpočet v domácí kanceláři. Týká se to odečitatelných nákladů na úroky z hypotéky, daň z nemovitosti a ztráty na životech.
Osoby samostatně výdělečně činné si mohou vypočítat svůj odpočet a veškerá jeho omezení pomocí formuláře 8829 a poté celkovou částku zadat do tabulky C.
Samostatně hospodařící zemědělci a samostatně výdělečně činní obchodní partneři si spočítají odpočet z home office a případné omezení odpočtu pomocí „pracovního listu pro výpočet odpočtu pro firemní použití vašeho domova“ nalezen v Publikace 587.
Zjednodušená metoda
IRS od roku 2013 povolil použití zjednodušené možnosti pro výpočet odpočtu home office. Pomocí této metody si můžete vypočítat odpočet ve výši 5 USD za čtvereční stopu, vynásobený plochou vaší domácí kanceláře až do 300 čtverečních stop. Zjednodušená metoda je proto omezena na srážku ne více než 1 500 USD za rok: 5 USD krát 300 čtverečních stop.
Omezení odpočtu
Odpočet home office je omezen na váš předběžný čistý příjem z vaší živnosti nebo podnikání. Jedná se o váš celkový hrubý příjem z vaší živnosti nebo podnikání po odečtení odpočitatelných nákladů a výdajů na podnikání, bez odpočtu z home office.
Odpočet home office může snížit čistý příjem podniku na nulu, ale ne na méně než nulu. Home office nelze použít k vytvoření obchodní ztráty nebo ke zvýšení ztráty, ale odpočet nad tento limit lze přenést do následujícího daňového roku.
Udržujte dobré záznamy
Dokumenty týkající se odpočtu vaší domácí kanceláře by měly být uchovávány spolu s kopií daňového přiznání po dobu nejméně šesti let. Příslušná dokumentace může zahrnovat:
- Měření prostoru domácí kanceláře a celkové plochy vašeho domova
- Doklad o zaplacení nájemného, energií, oprav, pojištění a dalších výdajů uplatňovaných v rámci odpočtu home office
- Dokumenty prokazující, že oblast domácí kanceláře je využívána pravidelně a výhradně pro obchodní účely
Srážka ministerstva vnitra pro zaměstnance
Tento odpočet nebyl vždy omezen na osoby samostatně výdělečně činné. Zaměstnanci jej mohli za určitých přísných okolností uplatnit, ale to se změnilo v roce 2018 zákonem o daňových úsecích a pracovních místech (TCJA). Jednalo se o různé položkové odpočty „neproplacené výdaje zaměstnance“ pro poplatníky, kteří pracovali pro někoho jiného, a tyto položkové odpočty byly vyřazeny z daňového řádu podle TCJA.
IRS však určitým zaměstnancům nabízí výjimku. Stále můžete žádat o výdaje na domácí kancelář, dokud je TCJA v platnosti do roku 2025, pokud jste záložník ozbrojených sil, který se kvalifikuje výkonný umělec, státní nebo místní vládní úředník, který je placen, nebo pokud máte pracovní výdaje související s poškození. Promluvte si s daňovým odborníkem a zjistěte, zda máte nárok.
