Co se stane, když v Kanadě podáte daňové přiznání pozdě, závisí na tom, zda při podání daňového přiznání nakonec zaplatíte vyšší daň. Poplatníci daně z příjmů fyzických osob (včetně živnostníků a společníků), kteří podávají daň pozdě a mít zůstatek vůči Kanadské daňové agentuře (CRA) bude podléhat sankci za pozdní podání, která je:
- 5 % z vašeho zůstatku, plus
- 1 % z vašeho zůstatku za každý měsíc opožděného vrácení, maximálně však 12 měsíců
Pokud vám již byla v některém ze tří předchozích daňových období účtována pokuta za pozdní podání, sankce se zvyšuje na:
- 10 % z vašeho zůstatku, plus
- 2 % z vašeho zůstatku za každý měsíc opožděného vrácení, maximálně však 20 měsíců
Je zřejmé, že chcete podat daň a zaplatit svůj zůstatek včas, pokud je to možné.
Lhůty pro podání jednotlivých přiznání
Lhůta pro podání individuálního daňového přiznání je 30. dubna, pokud nejste vy nebo váš manžel OSVČ, v takovém případě je lhůta do 15. června. (Buďte však varováni; do té doby musíte podat daňové přiznání; pokud je zůstatek dlužen, musí být uhrazen do 30. dubna.) Pokud platíte zůstatek poštou, váš dopis musí být poštovním razítkem 30. dubna nebo dříve.
Termíny pro majitele firem
Pokud je vaše firma jediným vlastníkem nebo partnerstvím, vaše příjmy z podnikání se přiznávají na formuláři T2125, který je součástí daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob T1. Sankce pro tyto typy majitelů podniků, kteří podávají daně pozdě, jsou stejné jako sankce fyzické osoby, i když, jak vidíte výše, tito majitelé firem mají čas na podání žádosti do 15. června daně.
Lhůty a sankce za firemní vrácení
Pokuty za pozdní podání pro kanadské korporace jsou stejné jako pro jednotlivce (jak je uvedeno výše). Termíny pro podávání firemních (T2) přiznání jsou do šesti měsíců od konce fiskálního roku, ale veškeré dlužné daně musí být zaplaceny do dvou měsíců od konce fiskálního roku nebo do tří měsíců, pokud:
- Korporace je kanadskou soukromou korporací a
- Společnost požaduje odpočet pro malé podniky
Mějte na paměti, že všechny korporace v Kanadě musí podávat roční výkaz T2, ať už je podnik neaktivní nebo ne. Jediný způsob, jak se vyhnout podávání ročního přiznání, je formálně rozpustit korporaci. Historicky měla CRA tendenci být shovívavá k uplatňování sankcí za pozdní podání na korporace sídlící v Kanadě, když neexistuje žádný daňový dluh. U nerezidentních korporací se penále často uplatňuje, i když nedluží žádnou daň.
Úleva pro daňové poplatníky za výjimečných okolností
Pokud podáváte své daně pozdě kvůli okolnostem, které nemůžete ovlivnit, nepropadejte panice; Kanadský daňový úřad (CRA) může upustit od pokuty za pozdní podání a příslušného úroku. Více informací o tom můžete získat v oběžníku IC07-1 CRA: Ustanovení o úlevách pro daňové poplatníky.
Chcete-li podat žádost o úlevu od penále nebo úroků, můžete vyplnit a odeslat formulář RC4288 Žádost o úlevu od daňového poplatníka – zrušení nebo prominutí sankcí nebo úroků. Příklady výjimečných okolností zahrnují:
- Prodělali jste vážnou nemoc nebo nehodu
- Prožíváte emocionální tíseň z rozvodu nebo úmrtí člena rodiny
- Utrpěli jste katastrofu, jako je požár, povodeň nebo zemětřesení
- Pokud komunikujete poštou, narušení prostřednictvím poštovní stávky
Můžete se také vyhnout sankcím a úrokům, pokud je zpoždění důsledkem opatření CRA, včetně:
- Chyby zpracování ze strany CRA
- Neúplné nebo nesprávné informace o přiznání, které vedou k opravám nebo žádostem o dodatečné informace ze strany CRA
- Prodlevy ve zpracování mají za následek pozdní vyhodnocení dlužných částek
- Zpoždění vyplývající z recenzí, audity, námitky nebo odvolání
CRA může také zrušit některé nebo všechny sankce a úroky, pokud je platební neschopnost způsobena finančními potížemi, jako je ztráta zaměstnání, ztráta příjmu z podnikání, účty za lékařskou péči atd. V případě platební neschopnosti budete muset prokázat, že tomu tak je, poskytnutím podrobných údajů finanční informace do CRA, včetně výkazů vašich aktiv, příjmů, výdajů a závazky.
CRA doporučuje pro tento účel použít formulář RC376 Žádost o úlevu od poplatníka – Výkaz o příjmech a výdajích a majetku a závazcích pro fyzické osoby. Tento formulář je třeba odeslat spolu s formulářem RC4288 buď online pomocí účtu Můj účet nebo Účet Moje firma, nebo poštou na nejbližší daňový úřad.
Co když nemůžete platit daně, které dlužíte
I když dlužíte na daních více, než jste schopni zaplatit do termínu pro podání daňového přiznání, měli byste přesto podat daňové přiznání včas, abyste se vyhnuli sankcím za pozdní podání. Pokud jste schopni uhradit částečnou platbu z dlužné částky, CRA může být více nakloněna prominutí sankcí.
Pokud jsou dlužné částky a penále značné a neexistuje možnost splacení v plné výši nebo prostřednictvím splátkového kalendáře, možná budete muset poraďte se s konkurzním správcem, který vám může dále poradit vaše možnosti, včetně vyjednávání spotřebitelského návrhu s ratingovou agenturou nebo prohlášení bankrot.
