Provinční daň z prodeje (PST) je uvalena na spotřebitele zboží a konkrétních služeb v mnoha kanadských provinciích. Několik provincií souhlasilo s integrací svých provinčních daní z prodeje s federálními Daň ze zboží a služeb (GST), místo toho účtuje jednu harmonizovanou daň z prodeje (HST). HST kombinuje GST s provinčními daněmi z prodeje.
Ontario implementoval HST v roce 2010 a připojil se k Nova Scotia, New Brunswick a Newfoundland a Labrador, kde HST již nějakou dobu fungovaly. Britská Kolumbie krátce zavedla HST, ale vrátila se k režimu PST poté, co odmítla HST v provinčním referendu.
Firmy ve většině provincií musí vybírat PST, GST, HST nebo nějakou kombinaci těchto daní.
Sazby provinční daně z prodeje
Od roku 2018 jsou daňové sazby v provinciích s HST:
- Ontario: HST kombinovaná sazba 13 procent
- Nový Brunswick: HST kombinovaná sazba 15 procent
- nové Skotsko: HST kombinovaná sazba 15 procent
- Newfoundland a Labrador: HST kombinovaná sazba 15 procent
- Ostrov prince Edwarda: HST kombinovaná sazba 15 procent
Kromě toho mají čtyři provincie provinční daně z prodeje, které účtují samostatně, ale navíc k 5% GST. Od roku 2018 jsou tyto provincie a jejich provinční sazby daně z prodeje:
- Britská Kolumbie: 7 procent PST z maloobchodní ceny
- Manitoba: 8% maloobchodní daň z prodeje (RST) z maloobchodní ceny
- Saskatchewan: 6 procent PST z maloobchodní ceny
- Quebec: 9,975 procent Quebec Sales Tax (QST) z maloobchodní ceny
Alberta, Yukon, Nunavuta Severozápadní teritoria nemají žádné provinční daně z prodeje a účtují pouze 5% GST.
Ceny se mohou v rámci provincií lišit
Provinční daně z prodeje se mohou v rámci provincií také lišit v závislosti na tom, jaký produkt nebo služba je zdaněna. Například, ačkoli obvyklá provinční daň z obratu je 7 procent Britská Kolumbie, bude vám účtováno 12 procent, pokud si koupíte vozidlo od soukromé osoby, a 10 procent, když si koupíte alkohol.
Je odpovědností prodejce určit, jaké sazby PST se vztahují na zboží a služby, které prodává.
Platí daň ve které provincii?
Firmy, které se nacházejí v jedné provincii, ale prodávají zdanitelné služby nebo produkty spotřebitelům v jiných provinciích, by měly obecně účtovat daň z obratu platnou v provincii spotřebitele. Ověřte si u Kanadské daňové agentury (CRA), abyste se ujistili, že často prodáváte mimo provincie.
Jak a kde se zaregistrovat
Kanada vyžaduje, abyste svou firmu zaregistrovali ve své provincii a případně si založili účet GST/HST. Vaše firma je automaticky registrována pro HST, když se zaregistrujete pro GST, i když vaše provincie HST neukládá.
Registrovat se můžete online na CRA nebo s Revenu Quebec pokud se nacházíte v Quebecu. Ratingová agentura vám poté přidělí vykazované období a v každém období musíte podat přiznání k dani GST/HST.
Malí dodavatelé se nemusí registrovat. Tyto podniky jsou podniky, které měly v posledních čtyřech čtvrtletích nebo v jakémkoli kalendářním čtvrtletí celkové příjmy 30 000 USD nebo méně. Korporace, jednotliví vlastníci a partnerství se kvalifikují, pokud mohou toto pravidlo splnit.
Musíte nabíjet PST, RST nebo QST?
Provozovatel podniku v kterékoli z provincií, který má PST, musí účtovat, vybírat a odvádět provinční daň z prodeje na příslušné zboží a služby. Na rozdíl od GST a HST neexistuje malý dodavatel výjimka pro provinční daň z obratu s výjimkou v Britské Kolumbii. Někteří prodejci z Britské Kolumbie se musí zaregistrovat PŘED NAŠÍM LETOPOČTEM. PST.
Výjimky pro osvobozené zboží a služby s nulovou sazbou
Některé zboží a služby jsou osvobozeny od daně nebo mají nulovou sazbu, což znamená, že nemusíte na fakturách zákazníků účtovat PST, RST nebo QST.
Rozdíl mezi osvobozeným zbožím a službami a zbožím a službami s nulovou sazbou je ten, že můžete uplatnit nárok slevy na dani na vstupu (ITC), abyste získali zpět PST, RST nebo QST, které jste zaplatili nebo dlužíte za obchodní nákupy zboží a služeb s nulovou sazbou a/nebo výdaje.
Zboží osvobozené od PST
Co splňuje podmínky osvobozené od PST/RST/QST nebo s nulovou sazbou, se může mezi provinciemi lišit. Informujte se u své provincie nebo CRA. Ale některé příklady položek osvobozených od PST zahrnují potraviny pro lidskou spotřebu – základní potraviny a hotové jídlo, jako je např. jídla v restauraci – knihy, noviny, časopisy, oblečení pro děti nebo oblečení pro dospělé pro děti do 15 let stáří.
Výjimkou jsou také jízdní kola, léky na předpis, zdravotnické pomůcky pro domácnost, jako je sirup proti kašli a léky proti bolesti, zdravotní a lékařské výrobky, vybavení pro osoby se zdravotním postižením, školy zásoby, bezpečnostní vybavení a ochranné oděvy, zemědělství, hnojiva, rybolov a akvakultura, nákupy jednotlivců a skupin z Prvních národů na území rezerv a zboží zakoupené za účelem dalšího prodeje nebo pronájem.
Některé z těchto položek vyžadují dokumentaci.
Zboží a služby s nulovou sazbou
Příklady služeb a dodávek s nulovou sazbou QST zahrnují prodej léků na předpis, určitých zdravotnických prostředků, základních potravin, určitého majetku používaného v zemědělství a rybolovu, určitých zboží nebo služby vyvážené mimo Kanadu nebo mimo Québec pro účely QST, určité služby osobní nebo nákladní dopravy a tištěné knihy, které mají mezinárodní standardní číslo knihy (ISBN). Tyto knihy se však kvalifikují pouze podle systému QST.
