GST- og PST-priser for små virksomheder i Canada

Skal du opkræve provinsomsætningsafgift eller detailomsætningsafgift (PST eller RST) på de produkter eller tjenester, din lille virksomhed tilbyder? På trods af den canadiske regerings forsøg på at overbevise provinserne om at kombinere deres PST med den føderale vare- og serviceafgift (GST) for at skabe en harmoniseret moms (HST), ikke alle provinser har gjort det.

Skatter efter provins

Hvis du er så heldig at drive forretning i Alberta, Northwest Territories, Nunavut eller Yukon, behøver du ikke bekymre dig om opkrævning af provinsomsætningsafgifter på de varer eller tjenester, som du sælger i din provins eller dit område, fordi der er ingen.

Men i resten af ​​landet er den provinsielle momssituation mere kompliceret. New Brunswick, Newfoundland og Labrador, Nova Scotia, Ontario og Prince Edward Island opererer under et "harmoniseret" skattesystem. Det betyder, at de har kombineret deres provinsielle salgsafgifter med den føderale GST, så når de sælger detailvarer og tjenester i disse provinser, i stedet for at opkræve GST og PST separat, opkræver du den enkelte harmoniserede moms (HST).

British Columbia, Manitoba, Quebec og Saskatchewan behandler provinsomsætningsafgiften som adskilt fra den føderale vare- og serviceafgift, så PST og GST debiteres som separate linjeposter på fakturaer i disse provinser. For at gøre tingene endnu mere forvirrende, henviser Manitoba til sine provinsielle salgsafgiftssystemer som detailsalg skatter i stedet for som PST, og så er der Quebec, som har sin helt egen skat (Quebec Sales Tax eller QST).

Ikke kun til detailhandel

Mens PST omtales som en detailomsætningsafgift i mange provinser, betyder det ikke, at PST kun gælder for detailvirksomheder. Provinsielle salgsafgifter opkræves på detailvarer og -tjenester, uanset om du driver en traditionel detailforretning eller ej.

Men præcis hvilke varer og tjenester der er skattepligtige varierer fra provins til provins, og der er endda variable satser for PST inden for en bestemt provins, så det er vigtigt, at du gør dig bekendt med kategorierne af afgiftspligtige, ikke-afgiftspligtige og afgiftsfrie varer og tjenester, der gælder for den provins, hvor du gør forretning.

Tjek før du sender

Hvis du sender varer eller tjenester ud af din provins, skal du også være bekendt med (og endda registrere dig for indsamling af) PST i disse provinser og territorier, som du sender til. Sørg for at tjekke de gældende love og priser med din revisor, før du begynder at sælge til kunder uden for din provins.

Regler for First Nations enkeltpersoner og enheder

Generelt opkræves GST, HST og PST ikke af statusindianere, indiske bands eller bandenheder for varer eller tjenester, der sælges på reserveområder. Det samme gælder for varer eller tjenesteydelser købt uden for reserven, men leveret til en reserve. Korrekt dokumentation, såsom et indisk statuskort, kan anmodes om af sælgeren. For mere information om GST og HST regler for første nationer, se GST/HST og oprindelige folk. For information om PST-regler for første nationer i British Columbia se Salg til First Nations.

Mens føderale eller provinsielle skatter muligvis ikke er gældende på reserver, har nogle bands vedtaget deres egne skattelove, som kan omfatte salgsafgifter. Andre bands har indført salgs- eller vare- og serviceafgifter, der administreres af Canada Revenue agentur, såsom FNST (First Nations Sales Tax) eller FNGST (First Nations Goods and Services Tax). For mere information, herunder en liste over bands, der har indgået skatteaftaler med Revenue Canada, se Faktaark - Beskatning af aboriginale regeringer.