Indgående skattefradrag (ITC'er) er kreditter, som nogle canadiske virksomheder kan kræve for salgsafgifter betalt på varer købt for at producere deres varer og tjenester.
Hvis du betaler vare- og serviceafgiften (GST) eller harmoniseret salgsafgift (HST) på varer eller tjenester for din virksomhed, kan du være berettiget til at kræve nogle af disse skatter som kreditter og reducere dine samlede skatter på grund. Lær mere om ITC'er, og hvordan du gør krav på dem på din canadiske selvangivelse.
Hvad er indgående skattefradrag?
Hvis du driver en virksomhed i Canada, skal du indsamle og betale GST/HST, samt provinsielle salgsafgifter (PST) i nogle områder. Men du kan muligvis tage ITC'er mod noget af det, du skal eftergive.
Indgående skattefradrag er summen af den GST/HST, du har betalt på lovlige forretningsudgifter eller den tilladte del af den betalte GST/HST. Når du udarbejder din skattevirksomheds selvangivelse til Canada Revenue Agency (CRA), er ITC'er køretøj til at inddrive GST/HST udbetalt på køb og udgifter i forbindelse med din reklame aktiviteter.
- Akronym: ITC
Sådan fungerer ITC'er
Du skal være registreret til GST/HST at kræve fradrag for indgående moms. Når du er det, skal du spore alle kvalificerede GST/HST-udgifter, når du foretager et forretningsrelateret køb, så du kan registrere og gøre krav på dem på din GST/HST-afkast. Som med alle udgiftskrav skal du sørge for at holde alt relateret kvitteringer så du kan underbygge dine påstande Hvis det er nødvendigt.
Derudover skal du for at kvalificere dig til ITC'er have købt, importeret eller på anden måde indbragt varer til en deltagende canadiske provins til forbrug, brug eller levering i løbet af din normale forretning aktiviteter. Og du skal selvfølgelig have betalt GST/HST på disse varer.
Der er også en tidsfrist for at gøre krav på ITC'er. For de fleste virksomheder skal du gøre krav på ITC'er inden for fire år efter forfaldsdatoen for den oprindelige returnering, som du gør krav på dem. For nogle virksomheder med en omsætning på over 6 millioner dollars årligt og nogle finansielle institutioner er fristen dog to år.
Når du indsender din GST/HST-angivelse, vil du inkludere dine indgående skattefradrag på linje 108 (linje 106 for papiranmeldere) i dit afkast. Disse kreditter vil blive trukket fra din endelige GST/HST-saldo.
Hvad kvalificerer til indgående skattefradrag
I henhold til CRA's hjemmeside er følgende nogle af de udgifter, som du kan kræve indgående skattefradrag for:
- Kommerciel leje
- Udlejning af udstyr
- Reklamerelaterede udgifter (f.eks. visitkort, flyers og annoncer)
- Regnskabs-, juridiske og andre professionelle honorarer
- Udgifter til hjemmekontor og motorkøretøjer
- Kontorudgifter (porto, computere, kuglepenne og papir)
- Rejser (hotel, flybillet og biludlejning)
Der er også en liste over kapitaludgifter, der kvalificerer sig, herunder:
- Kapital ejendom
- Maskiner og køretøjer
- Møbler og hvidevarer
- Forbedringer af kapitalejendomme
GST/HST betalt på nogen af disse poster kan være berettiget til indgående momsfradrag. En komplet liste er tilgængelig på CRA's hjemmeside.
Du kan kun kræve indgående skattefradrag for varer og tjenester relateret til din virksomhed. Ifølge CRA skal købet eller udgiften være rimelig i kvalitet og art samt i pris.
Ikke-kvalificerende udgifter
Varer og tjenester, du har købt til dit eget personlige brug eller fornøjelse, kvalificerer ikke til ITC'er. Andre køb eller udgifter, som du ikke kan gøre krav på ITC'er for, omfatter:
- Afgiftspligtige varer og tjenesteydelser købt eller importeret for at levere fritagne varer og tjenester
- Nogle kapitalejendomme
- Medlemskontingenter eller kontingent til "enhver klub, hvis hovedformål er at omfatte rekreation, spisning eller sportsfaciliteter (inklusive fitnessklubber, golfklubber og jagt- og fiskeklubber), medmindre du erhverver medlemskaber til at videresælge i løbet af din forretning."
Nøgle takeaways
- Indgående skattefradrag (ITC'er) er kreditter, der er tilgængelige for canadiske virksomheder for GST/HST betalt på varer og tjenester, der er nødvendige for at drive forretning.
- Du kan ikke gøre krav på ITC'er på køb, du har foretaget til personlig brug.
- Du kan kræve krediteringerne, når du indsender din GST/HST-angivelse, men du skal føre tilstrækkelige optegnelser til at sikkerhedskopiere dine krav.
- Kvalificerede ITC'er vil reducere mængden af GST/HST, du skal betale.
