Spørgsmål: Er erhvervsfremmeudgifter et legitimt fradrag for virksomhedsskat i henhold til indkomstskatteloven i Canada?
Svar:
Ja, i Canada er forretningsfremmeaktiviteter legitime indkomstskattefradrag. Hvis du er eneejer eller en partner i en canadisk virksomhed, vil du kræve disse udgifter på T2125 formular (Erklæring om virksomhed eller faglige aktiviteter), som du indsender med din T1 selvangivelse. (Har du aldrig gjort det før eller ønsker du en anmeldelse? Se Sådan udfylder du T1 canadisk indkomstskatteformular som virksomhed.)
Hvis du er driver et selskab i Canada, vil selskabet gøre krav på disse erhvervsmæssige udgifter på sin T2 selskabsskatteformular. Se Sådan indgiver du selskabsskat i Canada.
Hvilken slags virksomhedsfremmeaktiviteter kvalificerer sig?
Stort set enhver slags du kan komme i tanke om. For eksempel omkostningerne til:
- Tager en klient med ud til frokost eller middag
- Gratis varer til kunder såsom designerkrus, kuglekasketter, t-shirts
- Holde et seminar eller oplæg
- Opretter flyers, brochurerog visitkort
- Sponsorering af en non-profit eller velgørende begivenhed, såsom en tennisturnering (så længe din virksomhed modtager reklamer/promovering ved begivenheden)
- Få et specielt malerarbejde på din lastbil, der promoverer din virksomhed
- Billetter til den hockey- eller baseballkamp, du tog din klient med til
- At få nogen til at klæde sig ud som en bjørn og være en del af en lokal parade (så længe den udklædte bjørn aktivt promoverede din virksomhed på det tidspunkt)
- Medbringer en kasse donuts til kontoret
Men der er to fangster...
Når du beregner dine skattefradrag, er der dog to forbehold, du skal huske på.
1) Annoncer omhyggeligt
Først når det kommer til annoncering som en salgsfremmende aktivitet vil ikke al annoncering kvalificere sig som et erhvervsskattefradrag. Hvad der er en acceptabel udgift til erhvervsfremme i henhold til indkomstskatteloven afhænger af, hvilken type annoncering du laver, og hvor du laver den. Generelt kan kun omkostningerne til annoncering i canadiske aviser, magasiner, tidsskrifter og på canadiske tv- og radionetværk fratrækkes.
Hvis din virksomhed f.eks. placerede en annonce på et canadisk tv-netværk, ville du være i stand til at fratrække hele prisen på din salgsfremmende udgift. Men hvis din virksomhed placerede en annonce hos et internationalt tv-selskab, ville du ikke kunne kræve nogen af de relaterede salgsfremmende udgifter.
At kræve udgifter til annoncering i trykte publikationer er endnu mere kompliceret. Aviser, magasiner og tidsskrifter defineres som tidsskrifter ifølge Canada Revenue Agency, og der gælder to begrænsninger for, at dine annonceringsudgifter er fradragsberettigede i skat:
- Du skal annoncere i et tidsskrift distribueret af et canadisk mediefirma
- Det tidsskrift, din virksomhed annoncerer i, skal have mindst 80 procent originalt redaktionelt indhold (indhold, der ikke er sponsoreret eller baseret på annoncering)
Hvis det tidsskrift, din virksomhed har annonceret i, distribueres af et canadisk mediefirma, men har mindre end 80 procent originalt redaktionelt indhold, kan du kræve 50 procent af omkostningerne ved dit annoncer.
Dette kan være kompliceret, når reklamesteder, der ser ud til at være canadiske, faktisk ikke er det. Hvis du vil gøre krav på annonceringsomkostningerne som en salgsfremmende udgift, er det bedst at vænne dig til at tjekke, hvem der rent faktisk ejer magasinet eller tv-netværket først. Bare det at have ordet "canadisk" eller "Canada" i titlen betyder ikke, at det er det!
Online annoncering er undtagelsen. I 1996 besluttede regeringen, at onlinepublikationer ikke falder ind under definitionen af en trykt eller udsendt publikation, så alle online annonceringsudgifter er fuldt fradragsberettigede, inklusive bannerannoncer på websteder, betalte søgeresultater og endda din hjemmesideregistrering og hosting gebyrer.
2) Du kan ikke altid kræve 100 % - Promotion versus underholdning
Generelt, hvis virksomhedsfremmeaktiviteten betragtes som underholdning frem for reklame, kan du kun kræve halvdelen af udgiften. For eksempel:
- De fleste måltider - du kan kun kræve 50% af udgifterne til underholdende potentielle kunder ved forretningsfrokoster eller middage
- 50%-reglen gælder også, når klienter behandles med et spil eller show
- Deltagelse i en konference - du kan kun kræve halvdelen af dine mad- og drikkeudgifter
Der er fem tilfælde, hvor du kan kræve 100 % af et måltid eller underholdningsudgift selvom. Og særlige måltider og underholdningsregler gælder for nogle typer virksomheder;
- Langdistancevognmænd kan gøre krav på 80 % af de mad- og drikkevarer, de indtager i de berettigede rejseperioder;
- Selvstændige fod- og cykelbud og rickshawchauffører kan kræve 100 % af den ekstra mad og drikke, de skal indtage på en normal otte timers arbejdsdag; og
- Virksomheder, der regelmæssigt leverer mad, drikkevarer eller underholdning mod kompensation, såsom restauranter eller hoteller, er undtaget fra 50 procent reglen og kan kræve 100 % fradrag til sådanne udgifter.
Fradrag af udgifter på golfbanen
I sæsonen diskuterer mange virksomheder aftaler med kunder over en runde golf. Desværre er Canada Revenue Agency (CRA) meget strenge mht ikke giver mulighed for fradrag af udgifter til brug af en golfbane - golf anses for at være fornøjelse snarere end legitim forretningsunderholdning. Det betyder, at golfmedlemskabsgebyrer eller greenfee slet ikke kan fratrækkes. Det eneste tilgængelige fradrag er for mad og drikkevarer indtaget på et golfanlæg hvis der er et lovligt forretningsmøde involveret, i hvilket tilfælde 50%-reglen gælder. Eventuelle måltider efter et golfspil i klubhuset er ikke selvrisiko (Rita Tully CGA).
(For mere om repræsentationsudgifter som erhvervsskattefradrag, se Reglerne for måltider og underholdningsudgifter på Canadas indkomstskat.)
Se også:
8 skattestrategier til at maksimere din virksomheds indkomstskattefradrag
19 reklameideer til små virksomheder
Tilbage til > FAQ-indekset for canadisk indkomstskat
