Harmoniseret omsætningsafgift (HST) er en forbrugerskat, der kombinerer den canadiske føderale afgift af varer og tjenesteydelser (GST) og provins omsætningsafgift (PST). Det indsamles af Canada Revenue Agency (CRA), som derefter overfører de relevante beløb til de deltagende provinser.
Ikke alle canadiske provinser indsamler HST. Din momssats - og typen af moms - afhænger af, hvor du er i landet.
Hvad er den harmoniserede salgsafgift?
Harmoniseret moms er en detailforbrugsafgift, der opkræves på salgsstedet. Det tilføjer en procentdel af salgsprisen til transaktionen, som virksomheden indsamler og derefter overfører til CRA.
I Canada blev omsætningsafgifter traditionelt opdelt i den føderale salgsskat (GST) og den provinsielle omsætningsafgift (PST). Hver provins har sine egne satser, hvilket resulterer i betydelige forskelle i momssatsen over hele landet. Dette begyndte at ændre sig med indførelsen af HST i 1997. Dette system blev designet til at kombinere føderale og provinsielle skattesatser til én standardsats på tværs af provinserne. Selvom provinserne efterhånden har overtaget programmet, bruger flertallet stadig det traditionelle system.
Sådan fungerer harmoniseret moms
Hvis din virksomhed sælger afgiftspligtige varer og tjenester overalt i Canada, og du ikke kvalificerer dig som en lille leverandør, skal du registrere din virksomhed for en GST/HST-konto. Dette gælder uanset om din provins indsamler HST eller en kombination af GST og PST. Du skal begynde at opkræve og indberette moms på din ikrafttrædelsesdato, som varierer afhængig af hvornår du ikke længere tæller som en lille leverandør.
EN lille leverandør er en, der ikke har solgt varer og tjenester for mere end $30.000 i løbet af de seneste fire kvartaler.
Hvis din provins bruger en kombination af GST og PST i stedet for HST, skal du også registrere dig for at indsamle PST i din provins og alle provinser, hvor du sælger afgiftspligtige varer og tjenester.
Når din virksomhed er registreret for en GST/HST-konto, skal du begynde at indsamle skat og indberetning og eftergivelse den er baseret på din tildelte rapporteringsperiode, som vil være månedlig, kvartalsvis eller årlig.Din takst vil afhænge af, hvor din virksomhed er beliggende, og hvor den afgiftspligtige leverer varer og tjenesteydelser.Canada Revenue Agency vil opdele de opkrævede skatter mellem de føderale og provinsregeringer.
HST og andre skattesatser i Canada
Canadiske provinser og territorier bruger følgende skattesystemer til at opkræve deres kunder:
- Ontario: Det her provins implementeret HST i 2010.
- Nova Scotia, New Brunswick og Newfoundland og Labrador: HST har været i kraft siden 1997.
- Prince Edward Island: Denne provins implementerede HST i 2013.
- Britisk Columbia: B.C. skiftede til HST i 2010, men oppositionen førte til en folkeafstemning, hvilket resulterede i, at provinsen konverterede tilbage til PST/GST i 2013.
- Saskatchewan, Manitoba og Quebec. PST er almindeligt anvendt i disse provinser. Quebec omsætningsafgift er dog identificeret med forkortelsen QST.
- Alberta, Yukon, Nunavut og de nordvestlige territorier. Disse provinser har ingen provinsielle salgsafgifter og derfor ingen HST. Forbrugerne opkræves GST for afgiftspligtige varer og tjenesteydelser.
For at kompensere personer med lav indkomst, der er berørt af GST/HST, det føderale og nogle provins-regeringer udsteder en GST/HST-kredit, en skattefri kvartalsbetaling beregnet til at udligne hele eller dele af den betalte GST/HST. Berettigelsen til GST/HST-kreditten bestemmes ud fra det foregående års selvangivelse. Virksomheder kan også være berettiget til indgående momsfradrag at udligne deres HST-forpligtelser med nogle af omkostningerne ved at drive forretning.
Følgende tabel viser typen og mængden af skatter, som hver canadisk provins eller territorium bruger i august 2020.
| Provins/territorium | Skatter opkrævet | Noter |
|---|---|---|
| Alberte | GST 5 % | |
| Britisk Columbia | GST 5 % og PST 7 % | Fra 1. april 2013. |
| Manitoba | GST 5 % og RST 7 % | Den provinsielle omsætningsafgift er kendt som detailomsætningsafgift (RST). |
| New Brunswick | HST 15 % | |
| Newfoundland og Labrador | HST 15 % | Fra 1. juli 2016 steg HST-satsen fra 13 % til 15 %. |
| Northwest Territories | GST 5 % | |
| Nova Scotia | HST 15 % | |
| Nunavit | GST 5 % | |
| Ontario | HST 13 % | |
| Prince Edward Island | HST 15 % | Fra okt. 1, 2016, steg HST-satsen til 15 %. |
| Quebec | GST 5 % og QST 9,975 % (QST) | Fra 1. januar 2013 vil QST-satsen være 9,975 %, men den vil ikke længere blive opkrævet på GST. Dette medfører ingen ændring af den samlede skat. |
| Saskatchewan | GST 5 % og PST 6 % | |
| Yukon | GST 5 % |
Varer og tjenester, der sælges uden for provinsen eller landet
På grund af de forskellige skatteordninger er det ikke let for canadiske virksomheder at sælge varer og tjenester til en anden provins eller et andet territorium. Du skal opkræve enten HST eller GST/PST i henhold til destinationens provins-/territorialpriser. Hvis din virksomhed f.eks. bor i Ontario, men du sender varer til Manitoba, i stedet for at opkræve Ontario-satsen på 13 % HST på udsalget, vil du opkræve 5 % GST og 7 % Manitoba RST.
Salgsafgifter gælder ikke for salg af varer og tjenester til jurisdiktioner uden for Canada. Dette inkluderer salg til canadiske virksomheder, så længe destinationsadressen er uden for Canada. For eksempel, hvis en virksomhed i British Columbia sælger et produkt til en virksomhed beliggende i Nova Scotia, men den produktet skal bruges og sendes uden for landet, er der ingen HST/GST/PST opkrævet på transaktion.
Nøgle takeaways
- Den harmoniserede omsætningsafgift kombinerer føderale og provinsielle omsætningsafgifter til én fast skattesats i nogle canadiske provinser.
- Enhver virksomhed, der sælger afgiftspligtige varer og tjenester til en værdi af mere end i alt $30.000 i løbet af de foregående fire kvartaler, skal registrere sig for en GST/HST-konto.
- Ikke alle provinser bruger HST; nogle indsamler føderale og provinsielle skatter separat, og nogle få opkræver kun føderal moms.
- Virksomheder skal betale moms i alle provinser, hvor de sælger deres varer og tjenester.
