Hvis virksomhed har en saldo på grund af sin selskabsskat, i de fleste tilfælde skattebalance skal betales senest to måneder efter udløbet af skatteåret. Bemærk, at du skal indsende en selskabsskatteangivelse hvert år, uanset om der er skat eller ej.
Fradraget for små virksomheder
Canadisk-kontrollerede-private selskaber (CCPC'er) og selskaber, der gør krav på Fradrag for små virksomheder har tre måneder til at betale deres selskabsskat:
(Virksomheds)skat forfalder tre måneder efter udløbet af skatteåret, hvis følgende betingelser er gældende:
- selskabet er en CCPC i hele skatteåret;
- selskabet gør krav på fradrag for små virksomheder for skatteåret eller fik fradrag for små virksomheder i det foregående skatteår; og enten
- selskabets skattepligtige indkomst for det foregående skatteår ikke overstiger dets forretningsgrænse for det pågældende skatteår (hvis selskabet ikke er tilknyttet noget andet selskab i skatteåret); eller
- summen af de skattepligtige indkomster for alle de associerede selskaber for deres sidste skatteår, der sluttede i det foregående kalenderår, er ikke overskride summen af deres forretningsgrænser for disse skatteår (hvis selskabet er tilknyttet et andet selskab under skatteperioden år).
Den maksimalt tilladte forretningsgrænse for et selskab, der ikke er tilknyttet noget andet selskab, er $500.000, hvis kalenderåret er 2009 eller senere.
Berettigelse til Small Business-fradraget er også påvirket af størrelsen af selskabets skattepligtige kapital, der er ansat i Canada (se CRA's Skattepligtig kapital ansat i Canada tidsplan). Skattepligtig kapital omfatter selskabsaktier, obligationer, udbytter, overført overskud mv. Small Business-fradraget på $500.000 begynder at falde på en glidende skala, når en CCPC's skattepligtige kapital når $10 million og går til nul ved 15 millioner dollars (f.eks. er virksomheden ikke længere klassificeret som en lille virksomhed for skat formål).
Ratebetalinger
Hvis din skyldige nettoselskabsskat for det foregående år er større end $3000, skal du betale selskabsskat i rater. Ratebetalinger foretages månedligt (eller kvartalsvis i tilfælde af en kvalificeret CCPC).
Afdragsbeløb beregnes ved at dividere enten den skat, der skal betales for det indeværende år eller den skat, der er betalt i det foregående år, med tolv for månedlige betalinger eller med tre for kvartalsvise betalinger. Bemærk, at du ikke behøver at begynde at betale afdrag før det andet år af din virksomheds drift.
Når du indsender din selvangivelse ved årets udgang, afgør det faktiske skyldige skatbeløb minus det, du har betalt i rater, om du har skyldig saldo eller skyldig refusion.
Provincial selskabsskat
Ud over den føderale skat opkræver hver provins selskabsskat - satserne varierer fra provins til provins (se CRA's Selskabsskattesatser for en liste over de føderale og provinsielle skattesatser). Med undtagelse af Quebec og Alberte, administreres provinsielle selskabsskatter i fællesskab med CRA og inkluderet i din virksomheds selvangivelse, så du ikke behøver at indsende en separat provinsiell selskabs selvangivelse. Hvis for eksempel din virksomhed havde et fast driftssted i Britisk Columbia dit virksomhedsafkast vil omfatte en formular til beregning af British Columbia Corporation Tax.
Fordi Alberta og Quebec administrerer deres egen selskabsskatteopkrævning, skal du indsende separate provinsselskabers selvangivelser, hvis din virksomhed er etableret i en af disse to provinser.
Til Alberta: Se Selskabsskat-sektionen på Finansrådets og Finans hjemmeside for de relevante formularer. Krav til ratebetaling og frister svarer til CRA-kravene.
For Quebec: Besøg sektionen Corporate Income Tax Return på Revenue Quebec-webstedet for selskabsskatteangivelsesformularer og information (kun tilgængelig på fransk).
Ressourcer
- T4012 - T2 Corporation - Vejledning til indkomstskat
- CRA: Er du berettiget til at foretage kvartalsvise ratebetalinger?
