Den nye skattelov, der begyndte i 2018, gjorde det meget sværere for folk at fratrække donationer til velgørende formål til deres foretrukne velgørende organisationer. Loven øgede standardfradraget, hvilket sikrer, at færre amerikanere vil specificere fradrag. Det øgede dog også den procentdel af indkomst, som folk, der gjorde specificerede, kunne give til velgørenhed fra 50% til 60%.
Hvordan CARES-loven ændrer reglerne om velgørende fradrag.
I marts 2020 inkluderede Kongressen ændringer til velgørende fradrag i sin CARES Act.For det første tillader loven skatteydere, der specificerer, at yde skattefradragsberettigede velgørende bidrag op til 100 % af deres justerede bruttoindkomst i stedet for de tidligere 60 %. For det andet, for skatteydere, der ikke specificerer fradrag, tillader loven op til $300 i donationsfradrag til velgørende formål. Donationer skal være kontanter eller tilsvarende og gives til en kvalificeret velgørenhedsorganisation (501c3). Disse ændringer gælder kun for skatteåret 2020.
Men har nogen af disse nye regler ændret den måde, velgørende organisationer anerkender donationer på, eller den måde, donorer beviser, at de har ydet et velgørende bidrag?
Nej. Donorer skal fortsætte med at underbygge donationer gennem samtidige skriftlige anerkendelser.
Velgørende organisationer (501c3) bør fortsat give skriftlig bekræftelse af donationer på $250 eller mere. Donorer, der planlægger at fratrække velgørende bidrag, skal beholde disse bogstaver i deres skatteregistre.
Hvad er den bedste praksis for at takke en donor?
Der er to trin til at takke en donor. Den første har at gøre med at etablere et godt forhold til hver donor, og den anden handling har et meget juridisk formål.
Først skal du have et varmt takkebrev, men du skal også inkludere lovpligtige oplysninger, så donorer kan dokumentere, at de har givet en fradragsberettiget donation til din velgørende organisation.
IRS kræver, at offentlige velgørende organisationer (også kendt som 501(c)(3)-organisationer) sender et formelt bekræftelsesbrev for enhver donation på mere end $250. Giveren kan bruge dette brev som bevis for sit bidrag og kræve skattefradrag.I praksis sender de fleste velgørende organisationer en kvittering for alle donationer, selv små.
Begge mål, takke donoren og opfylde de lovmæssige krav, kan opnås på samme tid eller separat. De fleste velgørende organisationer formår at opnå begge betingelser inden for ét brev.
Hvornår skal man anerkende en donation
Kvittering for donation skal ske senest den 31. januarst året efter gaven.Men bedste praksis foreslår, at velgørende organisationer skal sende en bekræftelse så hurtigt som muligt efter, at gaven er modtaget.
De fleste velgørende organisationer sender også en oversigt over en donors bidrag for det foregående år inden udgangen af januar. I en tid med multi-kanal fundraising appeller og donationer, at sende denne slutning af året opsummering med posten (uanset om den/de originale donation/er kom ved fysisk kontrol eller online), sikrer, at din organisation har underrettet tilstrækkeligt donor.
Kan du sende den endelige oversigt over en donors bidrag for det foregående år via e-mail? Ja. Der er ingen juridisk forskrift for den form, et bekræftelsesbrev skal have. Det kan for eksempel være et postkort, en e-mail eller et fysisk brev.
Hvad du skal medtage
- Din organisations navn
- En erklæring, der siger, at du er en 501c3-skattefritaget organisation
- Datoen for modtagelsen af donationen
- Kontantbidragets størrelse (kontanter betyder checks, kreditkort og lønfradrag)
- En beskrivelse (men ikke værdi) af en ikke-kontant gave. Donoren anslår værdien af ikke-kontante bidrag, når han indberetter dem til IRS på sin selvangivelse.
- En erklæring om, at ingen varer eller tjenester blev leveret af organisationen, hvis det er relevant
- En beskrivelse og et skøn i god tro af værdien af eventuelle varer eller tjenesteydelser, som organisationen leverede til gengæld for bidraget. Et eksempel kunne være en middag, hvor nogle af pengene betaler for måltidet, mens resten er en donation.
- En erklæring om, at varer eller tjenesteydelser, hvis nogen, som organisationen leverede til gengæld for bidraget udelukkende bestod af immaterielle fordele, hvis det var relevant. Et eksempel kan være en lille gave til en værdi af mindre end 75 USD, såsom et krus eller en mulepose med organisationens logo.
Hvad hvis vi ikke sender en bekræftelse?
IRS oplyser:
"En donor kan ikke kræve et skattefradrag for et enkelt bidrag på $250 eller mere, medmindre donoren opnår en samtidig, skriftlig anerkendelse af bidraget fra modtageren organisation. En organisation, der ikke anerkender et bidrag, pådrager sig ingen straf; men giveren kan ikke kræve skattefradraget uden en skriftlig anerkendelse. Selvom det er en donors ansvar at indhente en skriftlig bekræftelse, kan en organisation hjælpe en donor ved at give en rettidig, skriftlig erklæring ..."
IRS har nægtet skattefradrag til donorer, der ikke kan give en ordentlig anerkendelse for deres donationer til en velgørende organisation.
"Chronicle of Philanthropy" rapporterede, at dommen i et tilfælde var afhængig af, at anerkendelsen ikke var rettidig nok og manglede det påkrævede sprog.
Udvikl dit anerkendelsessprog, og få det vurderet af en advokat, der er specialiseret i nonprofit-spørgsmål. Brug derefter det samme sprog konsekvent.
Nogle eksempler:
Der er ingen grund til, at din organisation ikke kan give en varm tak, som vil opmuntre dine donorer til at give dig igen og opfylde din forpligtelse til at give en IRS acceptabel anerkendelse af donationen.
Selvom anerkendelsessprog bør passe til hver velgørende organisation, er her to eksempler på udtalelser, der opfylder alle kravene. Den første kom i slutningen af et skriftligt brev sendt med posten; den anden var en del af en e-mail tak.
1. "Som en 501c3-velgørenhed kræver skattelovgivningen, at vi meddeler dig, at dette brev er den officielle bekræftelse af din gave. Vi er også forpligtet til at bekræfte, at du ikke har modtaget nogen varer eller tjenester som modydelse for dette bidrag; derfor er det fulde beløb for din gave fradragsberettiget. Tak skal du have!"
2. "Partners In Health, en 501 (c)(3) non-profit organisation, har ikke leveret nogen varer eller tjenester, helt eller delvist, til dig som modydelse for dette frivillige kontante bidrag. Hvis du ønsker at kræve skattefradrag for denne gave i USA, bedes du beholde dette bekræftelsesbrev til dine filer. Partners In Healths EIN-nummer er xxxxx."
Begge disse eksempler fungerer for kontante donationer. Men hvad hvis gaven ikke er kontanter, men ejendom eller fysiske goder af en slags? I så fald skal du bruge sprog svarende til dette eksempel:
"Tak for dit bidrag af et brugt køleskab og en brugt komfur, som [navn på nonprofitorganisation], en 501(c)(3) non-profit organisation, modtog den [dato]. Ingen varer eller tjenester blev leveret i bytte for dit bidrag."
Det kan varmt anbefales, at du læser IRS-publikation 1771 i sin helhed. Der er mange typer af anerkendelser og afsløringersom en velgørenhedsorganisation måske skal sørge for. Denne publikation præciserer dem i detaljer og giver adskillige eksempler.
