Hvordan IRS klassificerer nonprofitorganisationer

Nonprofitorganisationer er allestedsnærværende i USA. Alligevel forstår folk sjældent, hvordan nonprofitorganisationer er organiseret, hvordan de anerkendes af IRS, eller hvad de gør.

Hvordan det virker

IRS anerkender 27 typer nonprofitorganisationer som 501(c)-organisationer.Der er også flere flere 501 nonprofit-typer med forskellige betegnelser, såsom 501K og 501N, som også er skattefritaget.

Et separat underafsnit af 501(c)-afsnittet i skatteloven regulerer hver type nonprofit.

Med så mange typer nonprofitorganisationer er de svære at undgå. For eksempel er handelskammeret, som din lille virksomhed muligvis tilhører, en 501(c)(6). Din kreditforening kan være en 501(c)(1). Og den lokale veteranforening er sandsynligvis en 501(c)(19).

Den mest kendte type nonprofitorganisation er 501(c)(3). Det er de nonprofitorganisationer, vi oftest bidrager til, melder os frivilligt til og hører om via medierne.

Vi tænker højst sandsynligt på 501(c)(3)-klassifikationen, når vi betaler vores skat. Var det donation til en skattefritaget velgørenhedsorganisation eller ikke?

Nedenfor er en liste over de typer nonprofitorganisationer, som IRS anerkender.

Følgende oplysninger kommer fra IRS-publikation 557, din bibel, hvis du overvejer at ansøge om nonprofit-status. Også, IRS-publikation 526 giver oplysning om, hvilke af disse organisationer der kan give skattefradrag for bidrag. Tjek disse publikationer for mere specifikke detaljer om nonprofit-klassificeringer.

501(c)

501(c)(1)

Disse organisationer er blevet organiseret under en kongreslov.

• Føderale kreditforeninger er et glimrende eksempel på denne type nonprofit.
• Disse nonprofitorganisationer behøver ikke at ansøge om skattefritagelse, da kongressen oprettede dem. De skal heller ikke indsende en årlig opgørelse (IRS formular 990).
• Skattefrie bidrag er tilladt, hvis de udelukkende er til offentlige formål.

501(c)(2)

Disse organisationer holder selskaber for fritagne organisationer. Det vil sige, at de kan have ejendomsret til en fritaget gruppes ejendom.

• De ansøger om nonprofit-status ved hjælp af IRS formular 1024.
• De indgiver årligt Formularer 990 eller 990-EZ.
• Bidrag er ikke fradragsberettigede.

501(c)(3)

Denne type skattefrie organisationer er den mest fortrolige med den brede offentlighed. Det omfatter organisationer, der er religiøse, uddannelsesmæssige, velgørende, videnskabelige og litterære, grupper, der tester for offentlig sikkerhed, organisationer, der fremmer nationale eller internationale amatørsportskonkurrencer, eller organisationer, der beskæftiger sig med forebyggelse af grusomhed mod børn eller dyr.

• En 501(c)(3) gælder for sin status ved hjælp af IRS formular 1023. En undtagelse fra dette krav er kirker. En bona fide kirke skal ikke søge om skattefritagelse.
• Filer årligt Form 990, 990-EZ eller 990-PF.
• Bidrag er normalt skattefrie.

501(c)(4)

Disse organisationer er borgerlige ligaer, sociale velfærdsorganisationer og lokale sammenslutninger af ansatte. De fremmer samfundets velfærd, velgørende formål, uddannelse eller rekreative mål.

• Skal give besked på formular 8976; kan også indsende Form1024-A
• De indgiver årligt 990 eller 990-EZ.
• Bidrag er ikke fradragsberettigede.En 501(c)(4) kan dog oprette en 501(c)(3) velgørende fond for at acceptere skattefradragsberettigede bidrag.
• Denne type nonprofit forveksles ofte med 501(c)(3). Men de er meget forskellige, især om tilladt politisk aktivitet.

501(c)(5)

Arbejds-, landbrugs- og havebrugsorganisationer passer ind under denne klassifikation. De er pædagogiske eller lærerige til at forbedre arbejdsforhold, produkter og effektivitet. De ansøger ved at bruge IRS Form 1024 og indsendes årligt ved hjælp af Form 990 eller 990-EZ.

501(c)(6)

Denne klassifikation omfatter erhvervsligaer, handelskamre, ejendomsbestyrelser, handelsbestyrelser eller professionelle fodboldligaer. De søger at forbedre forretningsbetingelserne for deres medlemmer. De ansøger ved hjælp af IRS-formular 1024 og indgiver 990 eller 990EZ årligt.

501(c)(7)

Sociale og rekreative klubber falder ind under denne kategori. De fremmer fornøjelse, rekreation og sociale aktiviteter for deres medlemmer. De ansøger ved hjælp af IRS-formular 1024 og indgiver 990 eller 990-EZ årligt. Disse organisationer støttes gennem medlemsgebyrer, ikke donationer.

501(c)(8)

Denne kategori omfatter broderlige begunstigede selskaber og foreninger. De sørger for udbetaling af liv, sygdom, ulykke eller andre ydelser til medlemmer. De ansøger ved hjælp af IRS Form 1024 og indsender 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(9)

Disse grupper er frivillige lønmodtagerforeninger. De sørger for udbetaling af liv, sygdom, ulykke eller andre ydelser til medlemmer.

• IRS grupperer 501(c)(9), 501(c)(4) og 501(c)(17), når de to sidstnævnte er arbejdstagerforeninger.
• De ansøger ved hjælp af IRS Form 1024.
• De indgiver 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(10)

Denne kategori svarer til 501(c)(8), men gælder for indenlandske broderlige selskaber og foreninger. De bruger deres nettoindtjening til velgørende, broderlige og andre specificerede formål, men ingen liv-, sygdoms- eller ulykkesydelser til medlemmerne. Ansøg ved brev ved hjælp af IRS-formular 1024 og indsend 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(11)

Lærernes Alderskasseforeninger. Foreninger til udbetaling af pensionsydelser. Ansøg med et brev til adressen vist på Formular 8718. Filer 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(12)

Velvillige livsforsikringsforeninger, gensidige grøfte- eller kunstvandingsselskaber, gensidige eller kooperative telefonselskaber og lignende organisationer. Bruger formular 1024 til ansøgning. Filer 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(13)

Kirkegårdsselskaber. Nonprofit kirkegårdsvirksomheder sørger for evig pleje af gravpladser til ejerne af disse gravpladser.

• Grunde skal være til ejerens personlige brug, ikke solgt.
• Bruger formular 1024 til ansøgning. Filer 990 eller 990-EZ årligt.
• Kan acceptere skattefrie donationer, men ikke til pleje af bestemte gravpladser.

501(c)(14)

Statsautoriserede kreditforeninger, gensidige reservefonde. Disse organisationer yder lån til medlemmer. Ansøgning sendes pr. brev til den adresse, der er angivet på formular 8718. En kopi af organisationsdokumentet skal vedlægges, og brevet skal underskrives af en officer. Filer 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(15)

Gensidige forsikringsselskaber eller foreninger. Disse organisationer yder forsikring til medlemmer til kostpris, gælder ved hjælp af formular 1024. Filer 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(16)

Samarbejdsorganisationer til finansiering af afgrødedrift i forbindelse med aktiviteter i en markedsførings- eller indkøbsforening. Ansøg med formular 1120-C og brev. Filer 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(17)

Supplerende dagpengefonde sørger for udbetaling af supplerende dagpenge. Ansøg ved hjælp af formular 1024. Filer 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(18)

Lønmodtagerfinansieret pensionsfond (oprettet før 25. juni 1959). Disse trusts udbetaler ydelser i henhold til en pensionsordning finansieret af medarbejderne. Ansøg med et brev. Filer 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(19)

Post eller organisation af tidligere eller nuværende medlemmer af de væbnede styrker.

• Aktiviteterne varierer afhængigt af typen af ​​organisation.
• Ansøger ved hjælp af formular 1024. Filer 990 eller 990-EZ årligt.
• Bidrag er kun fradragsberettigede, hvis 90 % eller mere af organisationens medlemmer er krigsveteraner

501(c)(21)

Black lung benefit trusts. Disse organisationer er finansieret af kulmineoperatører for at opfylde deres ansvar for handicap eller død på grund af sorte lungesygdomme.

• Skal indgive sin ansøgning pr. brev med en kopi af sit tillidsinstrument.
• Rapporter vedr Formular 990-BL (Oplysninger og indledende selvangivelse for Black Lung Benefit Trusts og visse beslægtede personer).
• Ingen fradragsberettigede bidrag, men kan tillades som en erhvervsudgift.

501(c)(22)

Hævningsansvarsbetalingsfond. Skaffer midler til at imødekomme forpligtelsen for arbejdsgivere, der trækker sig ud af en pensionskasse med flere arbejdsgivere. Ansøg med et brev til adressen vist på formular 8718. Indsender formularer 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(23)

Veteranorganisation (oprettet før 1880). Giver forsikringer og andre fordele til veteraner.

• Ansøg med et brev til adressen vist på formular 8718. Vedlæg en kopi af organisationsdokumentet.
• Indgiv årlige skatteformularer 990 eller 990-EZ.
• Bidrag til disse organisationer kan kun fratrækkes, hvis 90 % eller flere af organisationens medlemmer er krigsveteraner.

501(c)(25)

Ejendomsbesiddende selskaber eller truster med flere forældre. En organisation, der besidder ejendomsretten og betaler indkomst fra denne ejendom til 35 eller færre forældre eller begunstigede. Gælder med blanket 1024. Filer formularer 990 eller 990-EZ.

501(c)(26)

En statssponsoreret organisation, der tilbyder sundhedsydelser til personer med høj risiko. Ansøg med et brev til adressen vist på formular 8718. Arkiver skatteskemaer 990 eller 990-EZ årligt.

501(c)(27)

Statsstøttet genforsikringsorganisation for arbejdsskadekompensation. Refunderer medlemmer for tab i henhold til arbejdsskadeloven. Ansøg med et brev til adressen vist på formular 8718. Filer fra 990 eller 990-EZ.

501(c)(28)

National jernbanepensionsinvesteringsfond. Forvalter jernbanepensionsmidler. Der kræves ingen formular for at ansøge. Filer Form 990 hvert regnskabsår.

501(c)(29)

CO-OP sygesikringsudstedere. Kvalificerede sygesikringsudstedere med lån eller tilskud under CO-OP-programmet. Gælder med brev og formular 8718. Filer skatteformular 990.

501 (diverse)

501(d)

Religiøse og apostoliske foreninger. Disse grupper er religiøst baserede organisationer.

• Et definerende kendetegn ved disse grupper er, at de deler en fælles statskasse ved at samle indkomst fra alle medlemmer til skattemæssige formål.
• I modsætning til kirker, som er 501(c)(3), er politiske aktiviteter ikke begrænset. Derfor er donationer ikke skattefri. En 501(d) kan etablere en separat 501(c)(3) velgørende organisation med det formål at rejse midler
• Der kræves ingen ansøgningsformular. Filer formular 1065.

501(e)

Kooperative sygehusserviceorganisationer. Disse grupper leverer samarbejdsydelser til hospitaler. De bruger formular 1023 til at ansøge og indgive formularer 990 eller 990-EZ.Fradragsberettigede donationer er tilladt.

501(f)

Kooperative serviceorganisationer af opererende uddannelsesorganisationer. Disse grupper leverer kollektive investeringstjenester til uddannelsesorganisationer. De ansøger med formular 1023. De indsender formularer 990 eller 990-EZ. Fradragsberettigede donationer er tilladt.

501(k)

Børnepasningsorganisationer, der yder omsorg for børn. Ansøger om skattefritagelse med formular 1023. Filer formularer 990 eller 990-EZ. I modsætning til kommercielle eller privatejede dagplejeorganisationer kan 501(K) acceptere skattefrie donationer.

501(N)

Disse organisationer er velgørende risikopuljer. De samler visse forsikringsrisici fra 501(c)(3)-organisationer. De ansøger med formular 1023 og bruger skatteformular 990 eller 990-EZ. Fradragsberettigede bidrag er tilladt.

501(q)

Kreditrådgivningsorganisationer. Disse organisationer yder kreditrådgivning. De ansøger med formular 1023 og indsender årlig formular 990 eller 990-EZ.

521(a)

Landboforeninger. Disse grupper udfører kooperativ markedsføring og indkøb for landbrugsproducenter. Ansøger ved hjælp af formular 1028. Skatteskema 990-C.

527

Disse er partipolitiske organisationer, såsom et politisk parti, udvalg, fond eller forening. De kan enten være indarbejdet eller ej.

• De modtager direkte eller indirekte bidrag eller foretager udgifter til politiske kampagner.
• Donationer er dog ikke fradragsberettigede, og i modsætning til den tilsvarende 501(c)(4)-organisation skal donorer oplyses.
• De ansøger om skattefritagelse med formular 8871 og indsender skatteformularer 1120-POL (når de har skattepligtig indkomst), 9902 eller 990-EZ8.