La elección de una estructura comercial es un paso importante en la formación de cualquier empresa. Las empresas emergentes pueden elegir entre varias estructuras, y dos opciones son una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una organización sin fines de lucro.
Si bien tanto las LLC como las organizaciones sin fines de lucro incorporadas brindan protección de responsabilidad limitada, son muy diferentes en cuanto a la responsabilidad fiscal y el propósito.
Al considerar una LLC versus una estructura sin fines de lucro, una startup debe decidir si su propósito es obtener ganancias o servir al interés público.
¿Qué es una LLC?
Una LLC, a menudo utilizada como una alternativa a la incorporación, combina muchas características de las estructuras de corporación y sociedad.
- Una LLC existe como una entidad separada de sus propietarios, a quienes se les llama "miembros". Los miembros no pueden ser personalmente responsables de las deudas de la empresa.
- El número de miembros permitidos en una LLC es ilimitado. Los miembros pueden ser individuos, corporaciones u otras LLC.
- El objetivo principal de una LLC es obtener ganancias para sus miembros.
Pros y contras de las LLC
ventajas
Flexibilidad con la distribución de utilidades
Los miembros evitan la doble imposición
Bastante fácil de operar
No hay actas ni resoluciones de reuniones formales
Contras
Las reglas de formación pueden diferir entre estados
Menos protecciones que las corporaciones
Más complejo de configurar y ejecutar
Ventajas de las LLC explicadas
Dado que los miembros no pueden ser personalmente responsables de las deudas de la empresa, una LLC brinda cierta protección contra problemas financieros o demandas.
Una LLC también tiene cierta flexibilidad en lo que respecta a la distribución de ganancias. A diferencia de las sociedades comunes que requieren una división equitativa, una LLC distribuye sus ganancias, pérdidas y gastos a cada miembro según su propiedad.
Debido a esta estructura, los miembros también evitan la doble imposición, lo que significa pagar tanto impuestos corporativos como individuales. Además, una LLC no requiere actas de reuniones formales o resoluciones en el registro como lo hacen las corporaciones.
Las LLC pueden ser bastante fáciles y flexibles de operar. Los miembros pueden administrar las operaciones de una LLC por sí mismos o imitar la estructura de una corporación utilizando una junta de gerentes para administrar la empresa.
Al momento de la terminación, una LLC puede disolverse y los fondos restantes pueden distribuirse a los miembros. O bien, las personas u otras empresas pueden comprar la LLC. Sin embargo, la LLC no puede vivir a perpetuidad como una corporación.
Contras de las LLC explicadas
Hay desventajas al elegir una LLC. Aunque los 50 estados de EE. UU. permiten la formación de LLC, las reglas pueden diferir entre estados. Esto podría crear un problema en caso de que surjan problemas legales que crucen las fronteras estatales.
Los inversores pueden tener menos confianza en una LLC, ya que son bastante nuevas y tienen menos protecciones que la corporación estándar. Además, solo las corporaciones pueden lanzar una oferta pública inicial.
Además, establecer y administrar una LLC puede ser más complejo que elegir otras estructuras, como una propiedad única o una sociedad. Las LLC están gravadas con ganancias y pérdidas que pasan a los miembros individuales.
¿Qué es una organización sin fines de lucro?
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) designa a una organización sin fines de lucro como una entidad exenta de impuestos. Las organizaciones sin fines de lucro no persiguen el lucro como propósito principal, sino que sirven al interés público. Las organizaciones sin fines de lucro no pagan impuestos federales sobre la renta en reconocimiento a su misión de servir al público.
Hay varios tipos de organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos, pero generalmente se incluyen en estas categorías:
- Organizaciones de caridad: Estos grupos están designados como organizaciones benéficas 501(c)(3). Se adhieren a propósitos específicos como religiosos, caritativos, científicos, pruebas de seguridad pública, literarios y educativos. Son financiados en gran parte por el público. Los donantes de estas organizaciones pueden calificar para una deducción de impuestos por sus donaciones.
- Iglesias y organizaciones religiosas: Estas organizaciones también están designadas como 501(c)(3) y reciben una exención de impuestos.
- fundaciones privadas: Esta categoría exenta de impuestos también se designa como 501(c)(3), pero generalmente son financiadas por un benefactor o familia, no por el público en general. Proporcionan subvenciones a otras organizaciones benéficas para apoyar sus programas.
- Otras organizaciones sin fines de lucro: Una variedad de otras organizaciones sin fines de lucro también están exentas de impuestos. Incluyen organizaciones de bienestar social designadas como 501(c)(4), clubes sociales designados como 501(c)(7) y ligas empresariales y cívicas designadas como 501(c)(6).
Mucha gente piensa que una organización sin fines de lucro no puede obtener ganancias, pero eso no es cierto. Sin embargo, las organizaciones sin fines de lucro reinvierten las ganancias en sus organizaciones para financiar su propósito.
A diferencia de las empresas públicas y privadas que tienen propietarios o accionistas, cuando las organizaciones sin fines de lucro generan más dinero que sus gastos, esas ganancias no “perduran” en ninguna persona o grupo de personas.
Pros y contras de las organizaciones sin fines de lucro
ventajas
Los miembros no son responsables de la deuda, demanda o multa de la organización
Puede solicitar donaciones públicas
Los donantes pueden obtener deducciones fiscales
Puede solicitar subvenciones
Contribuir al bienestar social
Contras
Falta de flexibilidad, debe mantener el propósito original
Puede perder la designación del IRS por varias razones
Requiere una cantidad considerable de informes, mantenimiento de registros y supervisión
Largo proceso para quedar exento de impuestos
Ventajas de las organizaciones sin fines de lucro explicadas
Al igual que las LLC, las organizaciones sin fines de lucro también tienen protección de responsabilidad limitada si se incorporan. La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro de cualquier tamaño se incorporan. Por lo tanto, los directores, ejecutivos, miembros y empleados no son responsables de las deudas, juicios o multas de la organización, siempre que hayan cumplido con sus responsabilidades fiduciarias y legales.
Las organizaciones sin fines de lucro pueden solicitar donaciones del público y los donantes pueden recibir una deducción de impuestos por esas donaciones. Las organizaciones sin fines de lucro también pueden solicitar subvenciones de gobiernos federales y estatales, fundaciones privadas y corporaciones.
Una organización sin fines de lucro es una buena opción cuando los fundadores quieren contribuir al bienestar social y su causa cuenta con un amplio apoyo público.
Contras de las organizaciones sin fines de lucro explicadas
Una organización sin fines de lucro debe mantener el propósito que se eligió cuando se formó. Esta adhesión a un propósito específico impide cierta flexibilidad de la que generalmente disfrutan las LLC.
Las organizaciones sin fines de lucro pueden perder su designación del IRS por varias razones, incluida demasiada actividad política o demasiada actividad comercial no relacionada. Además, si bien una empresa puede venderse o cerrarse, los activos de una organización sin fines de lucro deben entregarse a otra organización sin fines de lucro si cierra.
Las organizaciones sin fines de lucro también requieren una cantidad considerable de informes y mantenimiento de registros. Dado que el público apoya una organización sin fines de lucro, el IRS se asegura de que todo esté regulado y documentado.
Una organización sin fines de lucro pasa por un largo proceso para convertirse en una entidad exenta de impuestos, comenzando con incorporando a nivel estatal y luego aplicar al IRS para la exención de impuestos. Además, una organización sin fines de lucro debe presentar informes anuales conocidos como Formulario 990s.
Las organizaciones sin fines de lucro reciben mucha supervisión de los estados donde se incorporan y del IRS.
¿Pueden las organizaciones sin fines de lucro registrarse como una LLC?
Una o más organizaciones 501(c)(3) existentes pueden formar una LLC como entidad auxiliar para proporcionar ingresos relacionados o no relacionados a la organización sin fines de lucro o grupo de organizaciones sin fines de lucro o para mantener ciertos activos. Una vez que se cumplan ciertas condiciones, la LLC estaría exenta de impuestos.
Los individuos y las organizaciones no 501(c)(3) no pueden usar la LLC para formar una organización sin fines de lucro 501(c)(3) exenta de impuestos.
Sin embargo, existe una tendencia hacia la combinación de actividades comerciales y caritativas, y se han creado varias estructuras híbridas para facilitar ese movimiento.
Ejemplos de estructuras comerciales híbridas incluyen:
- La LLC de bajo beneficio (también conocida como L3C). Esta estructura organizacional requiere un propósito socialmente beneficioso.
- Sociedades de beneficio (Corporaciones B). Estas son empresas con fines de lucro que cumplen con los amplios requisitos para ser certificadas como Empresas B. Las corporaciones B se comprometen a equilibrar las ganancias con el propósito.
¿Qué estructura empresarial debería elegir?
Ya sea que elija una LLC, una organización sin fines de lucro u otra estructura para su negocio, es importante investigar los requisitos para cada uno según el lugar donde planea hacer negocios. Además, uno debe decidir si es más importante la búsqueda de ganancias o la provisión de bienestar social.
