Un acuerdo de reembolso de salud (HRA) permite a los empleadores financiar la cobertura de atención médica de los empleados sin tener que administrar un plan de salud complicado y costoso. Tanto las empresas como los empleados pueden recibir beneficios fiscales de este acuerdo.
¿Qué es un Acuerdo de Reembolso de Salud (HRA)?
Los empleadores establecen un plan de acuerdo de reembolso de salud para reembolsar a los empleados sus gastos médicos. También permite que las cantidades no utilizadas se transfieran. El empleador administra el plan, que permite a los empleados, sus cónyuges y sus hijos dependientes hasta los 27 años utilizar los fondos de la HRA libres de impuestos para pagar los gastos médicos.
- Nombre alternativo: Cuenta de reembolso de salud
- Acrónimo: HRA
También puede ver HRA llamadas "cuentas de reembolso de salud" porque los empleados tienen cuentas de reembolso individuales.
¿Cómo funciona un acuerdo de reembolso de salud (HRA)?
El empleador establece un plan de acuerdo con las regulaciones del IRS y pone dinero en cuentas de reembolso de empleados individuales, hasta una cantidad máxima cada año. El empleado es reembolsado cuando ha verificado que el gasto está en una lista de gastos médicos calificados.
Por ejemplo, si un empleado pagó una factura por una radiografía, puede solicitar el reembolso del monto que pagó. Todos los fondos restantes en la cuenta HRA del empleado al final del año se transferirán al año siguiente, cuando se puedan usar junto con las contribuciones para ese próximo año.
Las HRA se pueden configurar en planes de beneficios de cafetería que permitan a los empleados una elección de beneficios.
Su empresa (como empleador) puede establecer los requisitos para la participación de los empleados. Por ejemplo, puede permitir reembolsos de la HRA a:
- Empleados actuales y jubilados
- Cónyuges de empleados y dependientes menores de 27 años
- Cónyuges y dependientes de empleados fallecidos
Como parte de la configuración de su plan, debe tener un método para verificar los reembolsos para asegurarse de que sean para gastos médicos calificados. Puede dar a los empleados una tarjeta de débito, una tarjeta de crédito o una tarjeta de valor almacenado para reembolsos, pero deben poder demostrar que los reembolsos son para gastos médicos calificados.
Las HRA, como todos los demás planes de beneficios para empleados, deben ofrecerse en los mismos términos a todos los empleados en una clase específica. El plan tampoco debe favorecer a los accionistas de la corporación S ni a los empleados altamente remunerados.
Gastos Médicos Cubiertos
Según el IRS, los empleados pueden usar una HRA para pagar el costo de "diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención". de enfermedad, para cualquier parte o función del cuerpo.” Los gastos cubiertos no incluyen los gastos por la salud general del persona.
Algunos de los gastos calificados más comunes incluyen primas de seguro, tratamiento dental y atención oftalmológica. También se incluye la cobertura de cuidados de larga duración, hasta un máximo, en función de la edad del asegurado. Puede decidir qué beneficios incluir en el plan HRA de su empresa.
Puede ver la lista de gastos médicos calificados (y gastos no calificados) en Publicación 502 del IRS: Gastos médicos y dentales.
Beneficios fiscales de las HRA
Las HRA son planes de salud y el IRS las clasifica como programas de beneficios para empleados. Esto significa que sus contribuciones como empleador a las HRA de los empleados son gastos deducibles de impuestos para su negocio. Además, sus contribuciones a la HRA se consideran beneficios complementarios para los empleados, y el IRS dice que puede excluir todo o parte de su valor de los ingresos imponibles del empleado. Además, usted como empleador no debe impuestos sobre la nómina sobre estas contribuciones.
Tipos de arreglos de reembolso de salud
(HRA)
Además de las HRA tradicionales, su empresa puede elegir entre otras tres versiones de HRA para brindar cobertura de atención médica a los empleados sin la carga de administrar un plan de salud patrocinado por el empleador Plan de cuidado.
Acuerdo de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA)
Su pequeña empresa puede establecer un tipo especial de HRA llamado Acuerdo de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA). El plan está diseñado específicamente para pequeñas empresas con menos de 50 empleados de tiempo completo que no pueden pagar un seguro de salud para los empleados.
Al igual que con una HRA tradicional, el empleador aporta una cantidad cada año a las cuentas de los empleados, y los empleados deben usar esta cantidad para reembolsarse las primas del seguro de salud o los gastos médicos incurridos por ellos o su familia miembros Los empleados no pueden hacer sus propias contribuciones a una QSEHRA.
Para 2021, el monto máximo de reembolso es de $5,300 para individuos y $10,700 para familias.
HRA de cobertura individual
Otro tipo de HRA, llamado HRA de Cobertura Individual, permite a los empleadores de cualquier tamaño reembolsar las primas de los empleados por el seguro de salud individual. Este tipo de HRA se ofreció por primera vez en 2020.
Sus contribuciones como empleador no están limitadas y los empleados pueden reinvertir las cantidades no utilizadas al año siguiente. Los empleados pueden usar el dinero en su HRA de Cobertura Individual solo si están inscritos en un plan individual. plan de seguro de salud, incluido uno comprado en un mercado o bolsa estatal o federal, o en Seguro médico del estado. El plan no puede ser un seguro de duración limitada a corto plazo (STLDI).
Puede ofrecer montos de reembolso a todos los empleados o solo a los empleados en ciertas clases, como empleados de tiempo completo o aquellos en una región geográfica particular. Los términos que ofrece deben ser los mismos para todos los miembros de una clase de empleados. Sin embargo, puede proporcionar más dinero a los empleados que son mayores o que tienen más dependientes.
Ofrecer a los empleados esta cobertura individual HRA puede contar como cobertura si usted es un gran empleador según los requisitos de la Mandato del empleador ACA. Esta parte de la regulación es complicada, así que consulte con su profesional de impuestos.
Beneficio exceptuado HRA
Su empresa tiene otra opción de HRA denominada HRA de beneficios exceptuados para cubrir beneficios adicionales específicos para los empleados. También se ofreció por primera vez en 2020.
Una HRA de beneficios exceptuados cubre los gastos no cubiertos por los planes de atención médica primaria, como copagos y deducibles.. Es posible que desee considerar esta opción si su empresa ya tiene un plan de salud grupal tradicional.
Los empleados pueden inscribirse en una HRA de beneficios exceptuados incluso si no se inscriben en su plan de salud grupal tradicional.
Este arreglo requiere una contribución máxima anual del empleador de $1,800 al año, indexada a la inflación a partir de 2021, cuando el límite de contribución sigue siendo de $1,800. El dinero no se puede utilizar para reembolsar primas de seguros de salud individuales, primas de planes de salud grupales (que no sean COBRA cobertura para empleados despedidos) o primas de Medicare. Sin embargo, se puede usar para pagar primas dentales, de la vista o STLDI.
Comparación de HRA
| QSEHRA | HRA de cobertura individual | Beneficio exceptuado HRA | |
| Tamaño del empleador | Menos de 50 empleados a quienes no se les ofrece un plan de salud grupal | Cualquier tamaño, con al menos un empleado (sin contar ciertos propietarios o sus cónyuges) | Cualquier tamaño |
| Requisitos del empleado | Debe tener la cobertura esencial mínima requerida por la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio | Debe tener cobertura de seguro de salud individual, incluido un seguro privado o un plan a través de HealthCare.gov | Los empleadores deben ofrecer un plan de salud tradicional, pero los empleados no están obligados a inscribirse |
| Aporte Máximo Anual para 2021 | $5,300 para individuos y $10,700 para familias | No hay máximo, pero los empleadores deben ofrecer esta HRA en los mismos términos a todos los empleados en cada clase | $1,800 |
Alternativas a las HRA
Un Acuerdo de Gastos Flexibles, o Cuenta de Gastos Flexibles (FSA), es otro tipo de acuerdo de beneficios basado en el empleador que reembolsa a los empleados los gastos médicos. Los empleados pueden tomar fondos antes de impuestos de sus cheques de pago para usarlos en gastos médicos específicos. Su empresa también puede contribuir a la FSA y obtener una deducción de impuestos.
Cada año, el IRS designa un máximo específico para la reducción voluntaria del salario; son $ 2,750 en 2021. Si la FSA permite transferencias de dinero al año siguiente, la cantidad máxima para 2021 es de $550. Las FSA también pueden otorgar a los participantes un período de gracia de 2,5 meses después del final del año del plan para gastar los fondos no utilizados.
Las cuentas HRA y FSA no están disponibles para personas que trabajan por cuenta propia, y los fondos de las cuentas HRA y FSA no se pueden transferir a otro empleador.
Una de las ventajas de una FSA es que al empleado se le pueden reembolsar los gastos incluso si no ha hecho su contribución total para ese año. Por ejemplo, un empleado puede contribuir una cantidad específica de cada cheque de pago durante el año, pero el monto total de la contribución está disponible para ellos el 1 de enero de ese año.
En 2021, el gobierno federal otorgó a los empleadores la capacidad de permitir que los participantes del plan transfieran todos los fondos no utilizados de los años del plan FSA 2020 y 2021 a 2021 y 2022 debido a la pandemia. También pueden extender el período permitido para incurrir en reclamos para los años del plan FSA que terminan en 2020 y 2021, permiso reembolsos posteriores a la terminación para los planes FSA, y permitir cambios de elección a mitad de año para los planes FSA durante los años del plan que terminan en 2021.
HRA vs. FSA
| Acuerdo de Reembolso de Salud (HRA) | Acuerdo de gastos flexibles (FSA) |
| Solo los empleadores contribuyen a este plan | Tanto los empleados como los empleadores pueden contribuir voluntariamente |
| Sin límite en las contribuciones del empleador | Las contribuciones antes de impuestos de los empleados están limitadas a $ 2,750 para 2021, y no hay límite en las contribuciones del empleador |
| Los montos no utilizados al final del año se reinvierten para aumentar el monto del próximo año | Los montos no utilizados al final del año pueden perderse, dependiendo de lo que permita el empleador |
| Los fondos se pueden utilizar para primas de seguros de salud y otros costos específicos que no están cubiertos por los planes de salud primarios | Los fondos se pueden usar para gastos de salud específicos a corto plazo, aunque no para primas de seguro. |
Debido a la pandemia, las FSA y las HRA pueden reembolsar los gastos de productos para el cuidado menstrual y medicamentos de venta libre sin receta incurridos por cualquier período de tiempo a partir del 1 de enero o después. 1, 2020.
Cómo establecer un acuerdo de reembolso de salud (HRA)
La mejor manera de establecer un plan es contratar a un administrador del plan de beneficios, alguien que sea responsable de administrar los planes de beneficios de los empleados. El administrador puede ayudarlo a preparar los documentos que necesita, encontrar una institución financiera para administrar las cuentas de los empleados y enviar información a los empleados.
Conclusiones clave
- Los empleadores pueden establecer y financiar uno de varios arreglos de reembolso de salud (HRA) que reembolsan a los empleados los gastos médicos calificados.
- Los empleados pueden transferir los reembolsos no utilizados al próximo año.
- Los empleadores pueden obtener una deducción de impuestos por las contribuciones a la HRA si cumplen con los requisitos específicos del IRS.
- Los empleados no tienen que pagar impuestos sobre las contribuciones HRA del empleador para los planes aprobados por el IRS.
- Hay varios tipos de HRA disponibles, según las necesidades específicas de su negocio.
