Cuando opera una pequeña empresa en Canadá, la forma en que factura a los clientes que compran sus productos o servicios depende de la situación fiscal de su empresa.
Debido a los diferentes requisitos fiscales de las provincias y las normas que rodean el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) e Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST), una factura de una empresa que califica como Pequeño proveedor en Alberta, por ejemplo, tiene requisitos diferentes a los de una factura de una empresa en Ontario que no califica.
Plantillas de factura
El uso de una plantilla de factura lo ayuda a agilizar el proceso de facturación a los clientes al proporcionar un modelo de los componentes necesarios en su escenario de impuestos provinciales. Elija la plantilla que coincida con la situación fiscal de su empresa y consulte la tabla de tasas impositivas de su provincia:
- Cómo Facturar Ventas de Productos No Imponibles (Factura Simple)
- Cómo facturar servicios no imponibles (Factura Sencilla)
- Cómo facturar con HST (Impuesto de Ventas Armonizado)
- Cómo facturar con GST (impuesto sobre bienes y servicios) y PST (impuesto provincial sobre las ventas)
| Provincia / territorio | Impuestos cobrados | notas |
|---|---|---|
| Alberta | IVA 5% | |
| Columbia Británica | IVA 5% + PST 7% | La tasa HST ya no se aplica a partir del 1 de abril de 2013. |
| Manitoba | IVA 5% + PST 8% | |
| Nuevo Brunswick | IVA 15% | Aumentó del 13% al 15% a partir del 1 de julio de 2016. |
| Terranova y Labrador | IVA 15% | Aumentó del 13% al 15% a partir del 1 de julio de 2016. |
| Territorios del Noroeste | IVA 5% | |
| nueva Escocia | IVA 15% | |
| Nunavut | IVA 5% | |
| ontario | IVA 13% | |
| Isla del Príncipe Eduardo | IVA 15% | |
| Québec | IVA 5 % + QST 9,975 % | QST se cobra solo sobre el precio de venta y ya no se cobra sobre el GST a partir del 1 de enero de 2013. |
| saskatchewan | IVA 5% + PST 6% | |
| Yukón | IVA 5% |
Cómo Facturar: Requisitos
En general, las facturas canadienses deben informar a los clientes sobre el precio de los bienes o servicios que están comprando y la cantidad de impuestos que pagan por esos bienes o servicios.
Si está cobrando GST/HST en sus productos o servicios, siga las Agencia de Ingresos de Canadá requisitos para la información que debe proporcionarse en sus facturas, como se explica en detalle en Cómo facturar con HST y Cómo facturar con GST y PST.
Cómo Facturar: Reglas para el Cobro del Impuesto Provincial a las Ventas
En Saskatchewan, Manitoba y Columbia Británica, el impuesto provincial sobre las ventas (PST), al igual que el GST, se cobra sobre el precio de venta total de la mercancía o el servicio. En Quebec, el PST se cobra sobre el total del precio de venta más el GST, como se muestra en ¿Cómo calculo GST/HST?
La excepción del pequeño proveedor: ¿Tiene que cobrar GST/HST/PST?
Si los ingresos de su empresa (antes de los gastos) fueron de $30 000 o menos en un trimestre calendario ($50 000 o menos por servicio público organizaciones) y durante los cuatro trimestres calendario consecutivos anteriores, no es necesario que se registre y recopile GST/HST. Sin embargo, es posible que aún desee hacerlo para reclamar créditos de impuestos de entrada.
Si hace negocios en una provincia que cobra GST y PST, también puede calificar para una excepción de pequeño proveedor provincial. Por ejemplo, en Columbia Británica, puede calificar como "Pequeño vendedor" si sus ingresos brutos son inferiores a $10,000 por año. Sin embargo, no se aplica a las ventas de ciertos productos, incluidos licores, productos de cannabis, licores, vehículos, barcos y aeronaves.
Bienes y servicios exentos y con tasa cero
Hay muchos bienes y servicios exentos de GST/HST/PST que no se gravan en las facturas. Para aumentar la complejidad, en las provincias que cobran GST/PST, algunos artículos están exentos del GST pero no del PST y viceversa (en caso de duda, consulte los boletines informativos del impuesto sobre las ventas provinciales para quebec, Manitoba, Saskatchewan y Columbia Británica). Ejemplos de bienes y servicios exentos de GST/HST incluyen servicios de cuidado de niños, lecciones de música y viviendas residenciales usadas.
También hay artículos sobre los que no se gravan las facturas, pero que se pueden reclamar como créditos fiscales soportados (bienes y servicios con tasa cero). Para obtener una explicación de los bienes exentos frente a los de tasa cero, consulte Bienes y servicios exentos de GST/HST y con tasa cero en Canadá.
Software de Contabilidad y Facturas
Programa de contabilidad facilita la elaboración de facturas. El software de contabilidad diseñado para pequeñas empresas no solo se puede usar como un sistema POS (punto de venta) y imprimir facturas en el acto, pero facilita el cálculo y seguimiento de impuestos, como el GST/HST.
Fuentes
- “Reglas básicas para aplicar el GST/HST y el QST.” Ingresos Québec, 2018.
- Agencia Tributaria de Canadá. “Hacer negocios en Canadá: información de GST/HST para no residentes”. Doing Business in Canada - Información de GST/HST para no residentes - Canada.ca, 11 de febrero. 2019.
- “Boletín Provincial de Impuesto a las Ventas PST 003: Pequeños Vendedores: Ley Provincial de Impuesto a las Ventas.” Columbia Británica, abril. 2019.
- “Tasas de impuestos sobre las ventas por provincia en Canadá.” Consejo Minorista de Canadá.
