La mera mención de la Ley de Atención Médica Asequible de 2010 todavía puede hacer que los empleadores se estremezcan todos estos años después, pero para algunos podría haber un lado positivo entretejido en sus términos. Una de las disposiciones de la ACA es el Crédito Fiscal para Atención Médica para Pequeños Empleadores.
Este crédito permite a ciertas pequeñas empresas reducir sus facturas de impuestos cuando pagan al menos la mitad del seguro de salud primas para sus empleados. Algunas organizaciones exentas de impuestos podrían incluso obtener un reembolso.
Los fundamentos del crédito fiscal para atención médica para pequeños empleadores
El Crédito Fiscal para el Cuidado de la Salud para Pequeños Empleadores tuvo un comienzo difícil. Es algo difícil de calcular y algunos empleadores descubrieron que sus créditos eran minúsculos, al menos al principio. Algunos empleadores incluso descubrieron que no recibían ningún crédito.
Luego, el crédito máximo se incrementó en 2014, lo que alivió parte del esfuerzo de trabajar en todos esos cálculos. El crédito fiscal para atención médica para pequeños empleadores equivale hasta el 50 % de las primas de seguro médico pagadas por el empleador a partir de 2019. Fue solo el 35% de las primas de seguro médico elegibles entre 2010 y 2013, y los empleadores sin fines de lucro todavía solo pueden reclamar hasta el 35%.
También existen otras reglas y limitaciones.
Calificar para el crédito de seguro médico para pequeñas empresas
Una prueba triple determina qué pequeñas empresas califican para el crédito fiscal para atención médica.
- La empresa debe tener menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo (FTE).
- El salario promedio pagado a los empleados debe ser inferior a $54,200 a partir del año fiscal 2019. Este límite se ha ajustado anualmente por inflación desde 2014.
- Las primas del seguro médico deben pagarse mediante un "acuerdo calificado".
Sume el total que pagó en salarios y divídalo por el número de sus empleados FTE para encontrar el salario promedio.
Un "acuerdo de calificación"
El Servicio de Impuestos Internos define un acuerdo calificado como aquel que es:
"Generalmente, un acuerdo que requiere que usted pague un porcentaje uniforme no menor al 50% del costo de la prima por la cobertura de seguro médico de cada empleado inscrito".
El IRS ha aclarado que esta regla del 50% se aplica sólo a la cobertura médica exclusiva para empleados.
Un escenario en el que el empleador paga la mitad de la cobertura exclusiva del empleado y el empleado paga todas las primas para cubrir a su cónyuge e hijos aún calificaría.
Sin crédito fiscal para propietarios de empresas
Las pequeñas empresas no pueden acogerse al crédito fiscal para las primas de seguros pagado en nombre de sus dueños. Esto incluye propietarios de corporaciones, socios en sociedades y propietarios únicos. No hay crédito fiscal disponible para los empleados que poseen más del 5% de una empresa estructurada como una corporación C, o para los empleados que poseen más del 2% de una corporación S.
Socios, miembros de LLC que se consideran sociedades, propietarios de LLC de un solo miembro, accionistas de corporaciones S con más del 2% de propiedad y los propietarios únicos son tratados como trabajadores autónomos para el seguro médico. propósitos. Sin embargo, no quedan completamente excluidos. Son elegibles para la deducción del seguro médico para trabajadores autónomos en lugar de este crédito fiscal.
Es un crédito flexible
Una ventaja principal de este crédito es que puede trasladarse hacia adelante o hacia atrás a otros años fiscales. Esto puede ser beneficioso si su empresa no debe impuestos en un año en particular, por lo que reclamar el crédito no le servirá de nada porque no tiene una obligación tributaria sobre la renta que pueda compensar.
Pero si adeuda impuestos del año anterior, puede aplicar su crédito a ese saldo. Del mismo modo, puede optar por transferir el crédito si espera tener una obligación tributaria el próximo año.
3 limitaciones
Es posible que algunos pequeños empleadores no califiquen para recibir el monto total del crédito. El monto del 50% representa el crédito fiscal máximo disponible, pero el crédito se reduce o elimina gradualmente en las siguientes circunstancias:
- El número de sus empleados FTE supera los 10.
- Su salario anual promedio excede los $25,800 por empleado FTE para los años 2015 y posteriores.
- Las primas reales del seguro médico exceden las primas promedio pagadas por la cobertura médica en el área geográfica del empleador.
Reclamar el crédito fiscal para atención médica
El crédito fiscal para atención médica se puede calcular y reclamar utilizando Formulario 8941. El formulario debe adjuntarse a la declaración de impuestos de la empresa. Luego, el crédito reduce cualquier impuesto sobre la renta que adeude la empresa.
Las organizaciones exentas de impuestos deben presentar Formulario 990-T. Generalmente, este crédito fiscal no es reembolsable, aunque puede trasladarse hacia atrás o hacia adelante a otros años fiscales. Pero las organizaciones exentas de impuestos que no tienen ingresos sujetos a impuestos pueden calificar para un reembolso del crédito, siempre que no exceda su obligación tributaria de Medicare y su retención de impuestos sobre la renta.
El crédito no puede compensar las obligaciones tributarias sobre la nómina o el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de los propietarios de pequeñas empresas.
¿Pueden las empresas obtener una deducción por las primas?
Las pequeñas empresas pueden obtener tanto una deducción por las primas del seguro médico como también el crédito fiscal para la atención médica, pero el monto de la deducción se reduce en el monto del crédito fiscal.
Consejos de planificación
- Las pequeñas empresas deben revisar sus sistemas de contabilidad para asegurarse de realizar un seguimiento preciso de las primas de seguro médico pagadas por el empleador y por los empleados. Esto puede ser de vital importancia porque los empleadores deben informar el valor de los beneficios del seguro médico en los formularios W-2 de los empleados.
- Es posible que los propietarios de empresas también quieran revisar cómo estructuran sus beneficios de salud. Por ejemplo, es posible que los propietarios quieran revisar qué porcentaje de las primas del seguro médico pagan para ser elegibles para el crédito fiscal. Esto puede compensarse con ajustes salariales, especialmente para las nuevas contrataciones.
