Como sugiere la frase, los sistemas de informes gerenciales capturan el tipo de datos que necesitan los gerentes de una empresa para administrar el negocio. Los tipos de datos financieros que se presentan en los informes anuales suelen ser fundamentales. Esta información financiera detallada se compila mediante cuentas, Cuentas Públicas Certificadas (CPA) y Contador de gestión global colegiado (CGMA).
Sin embargo, los sistemas sólidos de presentación de informes de gestión albergarán datos a niveles mucho más detallados que los que se presentan al público inversor. Por ejemplo, un servicios financieros Los resultados financieros generales de la empresa podrían reformularse en estados de pérdidas y ganancias ordenados por:
- Organización (como división, unidad de negocio o departamento)
- Región geográfica
- Producto
- Segmento de clientes
- Clientes específicos (tanto minoristas como institucionales)
- Asesor financiero
Mientras tanto, las métricas financieras, como los ingresos, los gastos y las ganancias, no son la única preocupación de los sistemas de informes de gestión. En las empresas mejor administradas, también se utilizan para rastrear una variedad de variables no financieras que preocupan a la administración, como por ejemplo:
- Plantilla de empleados
- Clientes, hogares y/o cuentas
- Bienes de clientes en custodia
- Dinero nuevo neto depositado o retirado por los clientes
- El rendimiento de la inversión de los activos de los clientes bajo gestión.
Diseñadores y usuarios de estos sistemas
Los controladores y directores financieros (CFO) tienden a dedicar una cantidad significativa de su tiempo a diseñar, implementar, mantener y ajustar sistemas de información gerencial, así como monitorear y analizar sus resultados, y recomendar cursos de acción a la gerencia basados en dicho análisis. Los miembros del personal de tecnología de la información y ciencias de la gestión a menudo son socios clave de los gerentes financieros y analistas financieros en el desarrollo y mantenimiento de sistemas de informes de gestión.
Escritorio versus mainframe
Sin embargo, en muchos casos, los sistemas de informes de gestión se construyen y mantienen estrictamente utilizando computadoras de escritorio. Computación, hojas de cálculo de Excel integradas y ejecución en computadoras personales, en lugar de programarse en una computadora central. ambientes. Tanto en las empresas grandes como en las pequeñas, las razones para utilizar la informática de escritorio (que a menudo requieren grandes cantidades de entrada manual de datos) generalmente son dos.
En primer lugar, los costos de desarrollo y mantenimiento tienden a ser mucho más bajos que con las aplicaciones mainframe.
En segundo lugar, un entorno informático de escritorio permite una flexibilidad mucho mayor para cambiar los algoritmos computacionales y los formatos de informes que una aplicación típica basada en mainframe. Es una consideración vital en entornos empresariales dinámicos donde la estructura corporativa, la oferta de productos, los procesos empresariales, los métodos analíticos, y/o los requisitos de presentación de informes están en constante cambio, o donde la gerencia es propensa a hacer preguntas frecuentes, no estándar o personalizadas, sobre sus finanzas. analistas.
Automatización versus procesos manuales
En muchas empresas, los llamados sistemas de informes de gestión suelen depender en gran medida de procesos manuales y están lejos de estar totalmente (o incluso principalmente) automatizados. Por ejemplo, muchos de los informes que terminan en los escritorios de los ejecutivos en realidad pueden ser hojas de cálculo rellenadas manualmente con datos y formateadas por el personal. En este sentido, los sistemas de información gerencial a menudo son, en un sentido más estricto, procesos más que sistemas de información como se entiende generalmente esa frase.
Aplicaciones de los informes de gestión
Los sistemas de informes gerenciales frecuentemente son herramientas críticas para evaluar el desempeño de las organizaciones y los gerentes y, a veces, también el de los empleados de nivel inferior. Los resultados pueden ser determinantes clave de la compensación, como el establecimiento de fondos de bonificación. Por ejemplo, las bonificaciones del director y del personal de una unidad de negocio podrían deducirse de las ganancias que un sistema de informes de gestión atribuye a esa unidad. Asimismo para un gerente de producto, si la empresa tiene un sistema de medición de la rentabilidad del producto bien desarrollado. También para un gerente de marketing para el desarrollo y rentabilidad de un determinado segmento de clientes, si se mide el desempeño de ese segmento.
Obstáculos para el desarrollo de sistemas de informes de gestión
Un problema común con el desarrollo de esquemas de informes gerenciales es que los datos necesarios para completar el informe anual de la empresa, Formulario 10-K, Formulario 10-Q, corporativo Las declaraciones de impuestos y los informes a las agencias reguladoras (entre otras entidades externas) pueden no ser lo suficientemente detallados o no tener el formato adecuado para realizar el tipo de analiza (algunos de ellos mencionados anteriormente) que la gerencia puede necesitar para evaluar la empresa y sus líneas de negocios constituyentes, y para ajustar sus estrategias estratégicas. dirección. Los informes de gestión son un término general para este tipo de análisis que la dirección utiliza internamente, en lugar de informar a entidades externas (como el público inversionista, las autoridades fiscales y los reguladores). cuerpos).
Cuestiones analíticas clave
El desarrollo de sistemas de presentación de informes de gestión a menudo enfrenta obstáculos relacionados con cuestiones analíticas clave, tales como:
- Metodologías de precios de transferencia interna
- La atribución de gastos generales corporativos a productos o clientes individuales.
- Desagregar los cambios en los activos de los clientes en impactos separados de los cambios en los precios de mercado (es decir, el desempeño de las inversiones) y de los depósitos y retiros netos
En la mayoría de los casos, estos desafíos analíticos son susceptibles de múltiples métodos, cada uno de los cuales tiene sus propios inconvenientes y no es demostrablemente superior en todas las situaciones.
