Les indépendants ont un contrôle total sur leur situation fiscale, plus que ceux qui travaillent en tant qu'employés. Mais l'indépendance peut avoir un coût. Les pigistes font face à un fardeau fiscal plus lourd et ils ont plus de responsabilités en matière de tenue de registres que les employés.
Certaines circonstances fiscales particulières s'appliquent aux pigistes et autres professionnels indépendants. La planification fiscale pour les travailleurs indépendants commence par comprendre comment vous êtes imposé en premier lieu.
Entrepreneur indépendant vs. Employé
Un professionnel indépendant est un entrepreneur indépendant. L'IRS a ceci à dire sur les règles qui différencient les entrepreneurs des employés:
"Vous n'êtes pas un entrepreneur indépendant si vous effectuez des services qui peuvent être contrôlés par un employeur (ce qui sera fait et comment cela sera fait). Cela s'applique même si vous bénéficiez d'une liberté d'action. Ce qui compte, c'est que l'employeur ait le droit légal de contrôler les détails de la manière dont les services sont fournis."
Un employeur peut vous demander de vous présenter à 9 h le lundi et de préparer un certain rapport. En tant que pigiste, vous pouvez accepter contractuellement de livrer ce rapport le lundi, mais c'est à vous de décider quand vous le faites réellement.
D'autres règles existent également pour définir les entrepreneurs indépendants, concernant la façon dont le travailleur est payé et s'il reçoit des avantages de l'entreprise.
Impôts sur le revenu d'un travail indépendant
Les entrepreneurs indépendants sont imposés sur leur revenu net d'activité indépendante: leurs recettes brutes moins leurs dépenses professionnelles déductibles d'impôt. Ce montant net est ensuite imposé deux fois: une fois pour l'impôt fédéral sur le revenu et une autre fois pour l'impôt sur le travail indépendant.
Cela semble inquiétant, mais ce n'est pas le cas assez aussi mauvais que cela puisse paraître. Les pigistes paient les mêmes taux d'imposition fédéraux sur leurs revenus que les employés. L'impôt sur le travail indépendant est ce qui enlève une part supplémentaire des revenus des indépendants.
L'impôt sur le travail indépendant comprend les impôts sur l'assurance-maladie et la sécurité sociale. Vous paieriez la moitié de ces impôts et votre employeur paierait l'autre moitié si vous travailliez pour un employeur. Mais les professionnels indépendants sont leurs propres patrons, ils doivent donc payer eux-mêmes les deux moitiés de ces impôts sous la forme de la taxe sur le travail indépendant.
Taux et seuils d'imposition du travail indépendant
L'impôt sur le travail indépendant fonctionne à peu près comme un impôt forfaitaire. Une taille unique – tout le monde paie le même pourcentage à l'assurance-maladie et à la sécurité sociale. Mais la taxe de sécurité sociale ne s'applique qu'aux revenus jusqu'à 137 700 $ en 2020 et 142 800 $ en 2021.
La taxe de sécurité sociale est de 12,4 % du revenu net jusqu'au seuil ou "base salariale", et la taxe Medicare est de 2,9 % du revenu net total. Les professionnels indépendants paient ces pourcentages complets. Les employés paient respectivement 6,2 % et 1,45 %, et leurs employeurs paient ces mêmes montants.
Préparation et dépôt de l'annexe SE
L'IRS dispose d'un formulaire de calcul de l'impôt sur le travail indépendant - Schedule SE, que vous devez soumettre avec votre déclaration de revenus du formulaire 1040.
S'il y a une bonne nouvelle ici, c'est que vous pouvez demander une déduction supérieure pour la moitié de votre impôt sur le travail indépendant à l'annexe 1 de votre formulaire 1040. Mais vous devez toujours entrer le total de l'impôt sur le travail indépendant que vous avez calculé sur l'annexe SE de l'annexe 2 de votre 1040.
Préparation et dépôt de l'annexe C
Vous pouvez arriver à votre revenu net en remplissant l'annexe C avec votre formulaire 1040. Ce formulaire est le "Bénéfice ou perte d'entreprise (propriétaire unique)", et vous devez également le soumettre avec votre déclaration de revenus. Vous êtes un propriétaire unique si vous n'êtes pas un employé et n'avez pas pris de mesures légales pour créer votre entreprise sous une autre forme, telle qu'une société.
L'annexe C comporte cinq parties. Faites le total de tous vos revenus indépendants dans la partie I. N'incluez pas les revenus que vous pourriez avoir gagnés et qui ont été déclarés sur un W-2. Il s'agit d'un revenu d'employé et il est imposé séparément sur votre formulaire 1040.
De nombreux entrepreneurs indépendants en plus d'avoir un emploi régulier. L'annexe C ne concerne que les revenus perçus pour les services rendus en tant qu'entrepreneur indépendant.
Vous pouvez désormais additionner et déduire vos dépenses d'entreprise de votre revenu total dans la partie II. Les parties III à V traitent de certaines dépenses uniques que vous pourriez ou non avoir, telles que les dépenses d'inventaire ou d'automobile.
Après avoir rempli votre annexe C, vous aurez le chiffre de votre revenu net d'un travail indépendant. Vous entrerez ce numéro sur l'annexe SE, l'annexe 1 et votre formulaire 1040.
Paiements d'impôts estimés
Votre employeur retiendra l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale et l'assurance-maladie sur votre paie à chaque période de paie et soumettra cet argent au gouvernement fédéral en votre nom, ainsi que sa propre contribution à votre sécurité sociale et Assurance-maladie. Mais encore une fois, les propriétaires uniques sont leurs propres patrons, ils doivent donc s'occuper de tout cela eux-mêmes.
L'Internal Revenue Service préfère que vous le fassiez sur une base de paiement à l'utilisation. Les pigistes doivent envoyer les paiements d'impôts tout au long de l'année en versant les impôts estimés. Cela peut aider à éviter une crise de trésorerie en avril, du moins si vous estimez correctement, car tous les paiements d'impôt finaux sont dus avant la date limite d'imposition du 15 avril la plupart des années.
Les taxes estimées sont dues trimestriellement. Les dates d'échéance pour l'année d'imposition 2021 sont le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier 2022. Il est important de planifier et de budgétiser ces paiements d'impôts.
L'IRS a prolongé le délai habituel de déclaration et de paiement des impôts du 15 avril au 17 mai 2021, en raison de circonstances liées à la pandémie. Les contribuables du Texas, de l'Oklahoma et de la Louisiane ont jusqu'au 15 juin 2021 en raison d'une déclaration de zone sinistrée par une tempête hivernale.
Quelques conseils
Les déductions pour dépenses d'entreprise jouent évidemment un rôle important en aidant les pigistes à contrôler leurs impôts fédéraux. Plus vous avez de dépenses légitimes et éligibles, moins votre revenu imposable sera élevé.
Cette rame de papier que vous avez achetée la semaine dernière pour votre bureau est déductible d'impôt. Prenez l'habitude de sauvegarder tous vos reçus, que ce soit sous forme papier ou avec une application pour smartphone. Cela devrait être une réaction instinctive chaque fois que vous dépensez de l'argent. Conservez également vos relevés de carte de crédit et vos relevés bancaires.
Asseyez-vous avec tout une fois par semaine pendant que tous ces achats et paiements sont encore frais dans votre mémoire. Triez-les. Quelles étaient les dépenses professionnelles? Lesquels étaient personnels?
L'annexe C comprend des lignes pour certaines des déductions les plus courantes pour vous guider afin que vous n'en manquiez aucune, et vous pouvez également en déduire d'autres, même s'ils n'y figurent pas, tant qu'ils sont "ordinaires et nécessaires". Cela signifie que la plupart des autres personnes de votre secteur d'activité revendiquent le les mêmes dépenses que vous faites et que vous ne pourriez pas générer de revenu sans dépenser de l'argent pour celles-ci - ou du moins vous ne gagneriez pas autant d'argent si vous n'a pas.
Une stratégie de planification fiscale typique pour les pigistes commence par suivre les revenus et les dépenses au fil de l'année, puis en calculant les impôts estimés. Ensuite, vous pouvez affiner votre planification fiscale, peut-être en investissant dans un plan de retraite ou en optimisant vos méthodes d'amortissement. Vous pouvez envoyer à l'IRS ce que vous prévoyez devoir à la fin de l'année.
Vous pouvez effectuer des paiements d'impôt plus souvent que chaque trimestre. Certains pigistes ont constaté qu'il peut être plus facile pour leur budget d'envoyer des paiements mensuels estimés à l'IRS, et c'est parfaitement acceptable.
Après avoir calculé combien vous devrez trimestriellement, divisez ce nombre par trois et versez ce montant chaque mois. Il peut être plus facile de payer 400 $ par mois plutôt que 1 200 $ par trimestre si vos revenus sont relativement réguliers et ne fluctuent pas trop d'un mois à l'autre.
Vous pourriez également prendre l'habitude de retenir un pourcentage d'impôt sur chaque paiement que vous recevez en tant que un propriétaire unique et ségréguer cet argent dans un compte séparé jusqu'à ce que vous soyez prêt à payer le gouvernement.
