La TPS fédérale (taxe sur les produits et services), une taxe de 5 pour cent sur la plupart des produits et services canadiens, est entrée en vigueur le 1er janvier 1991, remplaçant la taxe cachée de 13,5 pour cent sur les ventes des fabricants. Il était censé améliorer et rationaliser le système fiscal, notamment pour les entreprises exportatrices.
Malheureusement, toutes les provinces n'ont pas accepté de fusionner leurs régimes de taxe de vente provinciaux existants avec la TPS, obligeant les propriétaires d'entreprise à produire à la fois des déclarations de TPS et de taxe de vente provinciale (TVP). Les provinces qui ont combiné leurs taxes de vente avec la TPS facturent ce que l'on appelle la taxe de vente harmonisée (TVH).
Pour ajouter à la confusion, les taux de TVH/TVP diffèrent d'une province à l'autre, et de nombreux produits et les services sont exonérés (certains de la TVP mais pas de la TPS, et vice versa), ce qui entraîne d'énormes problèmes de facturation pour entreprises.
À l'exception des quatre provinces de l'Ouest (Colombie-Britannique, Alberta, Saskatchewan et Manitoba), toutes les autres provinces facturent la TVH. La province de l'Alberta, les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavit et le Yukon n'ont pas de taxe de vente provinciale, seule la TPS est donc facturée. Voici les actuels TVP, taux de TPS et de TVH pour toutes les différentes provinces et territoires du Canada.
Au Québec, le Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administre la TPS et la TVH pour le compte de l'Agence du revenu du Canada. (Vous pouvez contacter le MRQ, sans frais, au 1-800-567-4692.) Peu importe à quel point les consommateurs le détestent et les groupes d'entreprises ferroviaires contre elle, la TPS est là pour rester, et la plupart des petites entreprises sont obligées de se battre pour percevoir et remettre la TPS. TPS/TVH.
Inscription à la TPS/TVH pour votre entreprise
Vous n'êtes pas obligé de vous inscrire à la TPS/TVH si vous fournissez seulement Biens et services exonérés de la TPS/TVH. Des exemples de biens et services exonérés de la TPS/TVH comprennent les services de garde d'enfants, les cours de musique et les logements résidentiels usagés. Tu fais pas devez vous inscrire à la TPS/TVH si vous êtes admissible à titre de petit fournisseur selon l'Agence du revenu du Canada (ARC), et ne font pas partie des exceptions à la règle des petits fournisseurs.
Généralement, un petit fournisseur est défini comme un propriétaire unique, Partenariat, ou une société dont le total des revenus imposables avant dépenses est de 30 000 $ ou moins par année. Les organismes de services publics, tels que les organismes de bienfaisance, les organismes à but non lucratif, les municipalités ou les universités, être considéré comme un petit fournisseur si son revenu imposable total avant dépenses est de 50 000 $ ou moins annuellement. Toutefois, certaines entreprises sont tenues de s'inscrire à la TPS/TVH même s'il s'agit de petits fournisseurs:
- Opérateurs de taxis et de limousines
- et les artistes non-résidents (qui vendent des entrées à des séminaires et autres événements).
Quand l’inscription à la TPS/TVH doit avoir lieu
Fondamentalement, vous disposez de 29 jours pour faire une demande d'inscription à la TPS/TVH à compter du jour où votre entreprise dépasse le montant du seuil des petits fournisseurs. Ainsi, si au 1er juin mes revenus dépassent 30 000 $, j'ai alors jusqu'au 29 juin pour faire une demande d'inscription. Notez cependant que le 1er juin serait ma date d'inscription effective à la TPS/TVH et que je serai responsable de percevoir la TPS/TVH à partir de cette date.
Comment s'inscrire à la TPS/TVH
L'inscription à la TPS auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC) est la partie la plus facile. Vous pouvez vous inscrire par téléphone, en ligne, par la poste ou vous rendre à votre bureau local de l'ARC. (Au Québec, n'oubliez pas que vous devez contacter le ministère du Revenu du Québec (MRQ) plutôt que l'Agence du revenu du Canada pour l'inscription à la TPS. Leur numéro de téléphone est le 1-800-567-4692.) Une fois inscrit, on vous attribuera un numéro d'entreprise, un numéro d'identification d'entreprise que vous utiliserez pour toutes vos transactions avec l'ARC.
L'inscription volontaire à la TPS/TVH présente des avantages
Même si vous êtes admissible en tant que petit fournisseur, vous souhaiterez peut-être quand même vous inscrire à la TPS. Quel que soit le type d'entreprise que vous exploitez, vous paierez la TPS/TVH sur les produits et services taxables que vous utilisez dans le cadre de vos activités commerciales. Si vous êtes un inscrit à la TPS/TVH, vous pourrez récupérer une partie de la TPS/TVH que vous avez payée sur les achats de votre entreprise via Crédits de taxe sur les intrants.
Le grand avantage de l’inscription volontaire à la TPS/TVH
Comme mentionné précédemment, vous n'êtes pas obligé de vous inscrire à la taxe sur les produits et services (TPS/TVH) au Canada si votre entreprise est admissible à titre de petit fournisseur. Mais même si vous n'y êtes pas obligé, vous voudrez peut-être vous inscrire quand même en raison du gros avantage de l'inscription à la TPS/TVH: les crédits de taxe sur les intrants.
Les crédits de taxe sur les intrants sont des crédits que vous pouvez demander pour récupérer la TPS/TVH que vous avez payée ou que vous devez pour des biens ou des services que vous avez acquis « dans le cadre de (vos) activités commerciales » (Agence du revenu du Canada).
Si vous ne vous inscrivez pas à la TPS/TVH, vous n'avez aucun moyen de récupérer la TPS/TVH que vous avez payée. Pour la plupart des petites entreprises, le montant de TPS/TVH payé pour acquérir des fournitures et des services au cours d'une année est considérable, donc l'inscription à la TPS/TVH est économiquement logique.
Et sur le plan fiscal, les crédits de taxe sur les intrants sont « cumulables ». Il n'est pas nécessaire de demander les crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH au cours de la période de déclaration au cours de laquelle les achats ont été effectués. Dans la plupart des cas, vous disposez d'un maximum de quatre ans à compter de la fin de la période pendant laquelle le crédit de taxe sur les intrants aurait pu être demandé pour la première fois pour produire le crédit de taxe sur les intrants correspondant. N'oubliez pas non plus qu'en tant que nouvel inscrit à la TPS/TVH, vous pourrez peut-être demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH que vous avez payée ou que vous devez sur les produits ou les stocks que vous avez en main au moment de votre inscription.
Les règles pour demander les crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH
Les règles pour demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH sont très semblables aux règles pour demander des dépenses d'entreprise au titre de l'impôt sur le revenu. Selon le rapport de l'Agence du revenu du Canada Informations générales sur la TPS/TVH Guide de l'inscrit, vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants pour les dépenses d'exploitation telles que le loyer commercial, les services publics et les fournitures de bureau, ainsi que pour les frais de repas et de divertissement. Vous pouvez également demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH pour les remboursements de dépenses que vous payez à vos employés ou associés. Et vous pouvez également demander des crédits de taxe sur les intrants pour une immobilisation.
Dépenses qui ne sont pas admissibles à des crédits de taxe sur les intrants
Certains achats ou dépenses ne peuvent pas être utilisés pour demander des crédits de taxe sur les intrants. La principale catégorie d'achats ou de dépenses qui ne peuvent pas être utilisés sont les biens et/ou services que vous avez achetés ou importés pour votre propre usage (par opposition à ceux achetés ou importés pour la consommation professionnelle).
Certains des autres achats ou dépenses qui ne sont pas admissibles sont:
- biens et services taxables achetés ou importés pour fournir des biens et services exonérés
- certaines immobilisations
- « les frais d'adhésion ou les cotisations à tout club dont l'objectif principal est de fournir des installations de loisirs, de restauration ou de sport » (ARC).
Inscription à la TPS/TVH
Vous êtes convaincu que vous devriez vous inscrire maintenant et vous vous demandez comment procéder? Quel est le processus d'enregistrement à la TPS? fournit les numéros de téléphone et les adresses dont vous avez besoin.
Périodes de déclaration et déclaration de TPS/TVH
Lorsque vous vous inscrivez à la TPS au Canada, l'Agence du revenu du Canada (ARC) vous attribue une période de déclaration de TPS/TVH basée sur votre vente annuelle totale de produits et services taxables à la TPS/TVH. Cette période de reporting peut être mensuelle, trimestrielle ou annuelle.
L'Agence du revenu du Canada vous attribuera une période de déclaration basée sur le total de vos fournitures taxables de produits et services au cours de l'exercice précédent lorsque vous vous inscrivez à la TPS/TVH. En fonction de ce chiffre, vous pourrez peut-être choisir une période de déclaration facultative différente. (Pour modifier une période de déclaration de la TPS/TVH attribuée, vous pouvez soit appeler l'Agence du revenu du Canada, soit remplir et envoyer Formulaire GST20, Choix concernant la période de déclaration de la TPS/TVH.)
N'oubliez pas que vous devez produire vos déclarations de TPS/TVH à temps, selon le calendrier de votre période de déclaration. même si vous n'avez mené aucune activité commerciale ni perçu de TPS/TVH au cours de cette déclaration période.
Pour chaque période de déclaration, vous devez préparer et envoyer à l'ARC une déclaration de TPS/TVH indiquant le le montant de TPS/TVH que vous facturez à vos clients et le montant de TPS/TVH que vous avez payé ou que vous devez à vos clients. Fournisseurs. La différence entre ces deux est votre taxe nette. (Pour plus de détails sur des situations telles que la TPS/TVH facturée et non récupérée et les redressements de créances irrécouvrables, consultez la section Calculer votre taxe nette de RC4022 - Renseignements généraux pour les inscrits à la TPS/TVH (ARC)).
Ne serait-ce pas bien si c'était aussi simple que je viens de le décrire? C’est cependant un peu plus compliqué en raison des crédits de taxe sur les intrants et des différentes catégories de produits et services TPS/TVH. Les biens et services que vous fournissez peuvent être taxables ou exonérés de la TPS/TVH ou détaxés.
Produits et services taxables à la TPS/TVH
Ce sont ceux sur lesquels les entreprises facturent la TPS/TVH et pour lesquelles elles peuvent demander des crédits de taxe sur les intrants dans leurs déclarations de TPS/TVH. La plupart des biens et services entrent dans cette catégorie et vous facturez et percevez la TPS ou la TVH appropriée sur la transaction. Consultez Comment facturer pour connaître les taux de taxe actuels de la TPS/TVP/TVH pour les différentes provinces et territoires.
Pensez à acheter/vendre un jouet, un bijou, de l'essence ou un disque dur. Ou l'hébergement à l'hôtel ou l'achat ou la location d'une voiture. Deux biens ou services directement liés à l'entreprise et entrant dans cette catégorie que vous n'êtes peut-être pas sont conscients des frais de franchise et de la publicité (sauf si la publicité est fournie à un non-résident de Canada).
Biens et services exonérés de la TPS/TVH et détaxés
En tant qu'entreprise, vous ne facturez pas de TPS/TVH au consommateur sur les produits et services exonérés de la TPS ou détaxés, mais les deux catégories de produits sont différentes en ce qui concerne les crédits de taxe sur les intrants. Avec les biens et services exonérés de la TPS, vous ne facturez pas de TPS/TVH et vous ne pouvez pas demander de crédits de taxe sur les intrants. Avec les produits et services détaxés par la TPS/TVH, vous facturez 0 % de TPS/TVH et vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants.
Les biens et services exonérés de la TPS/TVH comprennent les services de garde d'enfants, les cours de musique, de nombreux services éducatifs et les logements résidentiels usagés. Pour plus de détails sur ces exemples et d'autres, consultez la liste des biens et services exonérés de la TPS de l'Agence du revenu du Canada dans RC4022 - Renseignements généraux pour les inscrits à la TPS/TVH. Les biens et services détaxés comprennent les produits d’épicerie de base, les médicaments sur ordonnance et les exportations.
Tenue de livres pour la TPS/TVH
Pour calculer correctement vos crédits de taxe sur les intrants et remplir votre déclaration de TPS, vous devez vous assurer non seulement de conserver suivre le montant de TPS ou de TVH que vous percevez et le montant de TPS ou de TVH que vous payez, mais aussi suivre votre TPS/TVH en catégorie.
Les versions canadiennes de logiciels de comptabilité tels que Quickbooks et Simple Comptable peuvent simplifier le suivi des considérablement la TPS/TVH, car le programme suivra automatiquement la TPS/TVH payée sur chaque transaction et produira un relevé de TPS/TVH. rapport.
De toute évidence, il est essentiel de tenir des registres méticuleux si vous souhaitez maîtriser vos paiements de TPS/TVH et maximiser vos crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH. Mais vous devez de toute façon le faire aux fins de l’impôt sur le revenu. La tenue à jour de vos dossiers de TPS/TVH devrait faire partie de vos procédures habituelles de tenue de livres.
