L’année fiscale 2018 a été une année charnière pour les donateurs caritatifs et les organismes de bienfaisance auxquels ils font des dons. En effet, en 2017, le Congrès a adopté la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA).Cette loi a rendu les dons de bienfaisance moins susceptibles d'être admissibles à une déduction détaillée en doublant la déduction standard.
Vous ne pouvez pas à la fois détailler et réclamer la déduction forfaitaire pour votre statut de dépôt, donc de nombreuses personnes pourraient être mieux loties. pas demander une déduction pour contributions caritatives. Le total de toutes les déductions détaillées devrait dépasser la déduction standard pour que cette option en vaille la peine.
Que vous détailliez ou non dépend de votre compréhension des règles et de certaines limitations imposées par l'IRS. Pour la plupart des contribuables, leur comptable fiscaliste ou le logiciel fiscal qu'ils utilisent seront en mesure de déterminer la meilleure voie à suivre.
L'effet de la loi fiscale de 2018
Le principal effet de la nouvelle loi fiscale sur les particuliers et leurs contributions caritatives est que vous ne pouvez pas demander la déduction forfaitaire puis détailler les dons caritatifs.
À partir de 2019, la déduction standard est de 24 400 $ pour un couple marié déclarant conjointement, de 12 200 $ pour les contribuables et de 18 350 $ si vous êtes considéré comme chef de famille.Le total de toutes vos déductions détaillées, y compris celle pour dons de bienfaisance, devrait dépasser ces montants avant que le détail ait un sens financier. Les déductions détaillées disponibles incluent des éléments tels que les intérêts hypothécaires, les impôts fonciers nationaux et locaux et les frais médicaux, sous réserve de certaines limitations.
Par exemple, si vous êtes célibataire et que toutes vos déductions détaillées totalisent jusqu'à 10 000 $ pour l'année, vous finirez par payer des impôts sur un revenu de 2 200 $ de plus que celui que vous avez. si vous les réclamez plutôt que la déduction standard: la différence entre votre déduction détaillée totale et la déduction standard de 12 200 $ dont vous disposez toi.
Toi faire Cependant, vous avez le choix quant au montant que vous dépensez en déductions détaillées éligibles, vous pourriez donc dépasser ce seuil de 12 200 $ si vous êtes particulièrement généreux avec vos dons de bienfaisance.
N'oubliez pas que chaque année, la déduction forfaitaire augmente pour suivre le rythme de l'inflation.
Que vous finissiez par détailler ou non vos déductions pour œuvres de bienfaisance, gardez à l’esprit que tous les dons de bienfaisance ne donnent pas droit à une déduction. Poursuivez votre lecture pour connaître certaines des limitations à surveiller.
Vous devez donner à un organisme de bienfaisance qualifié
Tout d’abord, vous devez faire un don à un organisme de bienfaisance qualifié pour réclamer cette déduction détaillée. Si vous donnez à quelqu'un ou à quelque chose d'autre, votre générosité ne compte pas.
L'organisme de bienfaisance auquel vous faites un don doit être une organisation exonérée d'impôt 501(c)(3) ou relever de la section 170(c) de l'IRS. Vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale pour les cotisations que vous versez à:
- Églises et autres organisations religieuses qui sont couverts par l’article 170(c)
- Des organisations dont la Croix-Rouge américaine, Goodwill, l'Armée du Salut et CARE
- Organisations éducatives exonérées d'impôt
- Hôpitaux exonérés d'impôt et certains organismes de recherche médicale
- Organismes gouvernementaux, tels qu'un État ou une division d'un État si les fonds sont utilisés à des fins publiques
- Entreprises de pompiers volontaires à but non lucratif
- Certains groupes d'anciens combattants et sociétés fraternelles
- Des organisations telles que fonds fédérés qui agissent comme une caisse communautaire et sont soutenus par le public
- Certaines fondations privées qui distribuent les contributions qu'elles reçoivent à des organismes de bienfaisance publics et certaines fondations privées d'exploitation
- Certaines organisations membres qui reçoivent plus d'un tiers de leurs contributions du grand public
- Boy Scouts et Girl Scouts d'Amérique
- Clubs de garçons et clubs de filles d'Amérique
Un bon nombre d'organisations caritatives sont admissibles aux dons déductibles d'impôt, mais pas toutes. Vous devez donc vous assurer que l'organisme de bienfaisance que vous avez choisi est admissible. Recherchez la désignation 501(c)(3) après son nom pour être sûr, ou recherchez-la dans le Recherche d'organisations exonérées d'impôt IRS.
Limites du montant que vous pouvez déduire
L'IRS limite également la part de votre générosité que vous pouvez réclamer sous forme de déduction fiscale détaillée. Depuis 2019, vous êtes limité à 60 % de votre revenu brut ajusté (AGI) sur la plupart des dons versés à des organismes de bienfaisance publics et à certaines fondations privées. Cela représente une hausse par rapport à 50 pour cent en 2017.
Vous pouvez trouver votre AGI à la ligne 8b du Formulaire 2019 1040.
Mais les règles changent si vous avez fait don d’actifs corporels appréciés que vous possédez depuis plus d’un an. Dans ce cas, vous ne pouvez demander une déduction que de 30 % de la juste valeur marchande actuelle de l'actif.
La définition IRS de la juste valeur marchande
L'IRS définit la juste valeur marchande comme le prix auquel un actif ou un bien se vendrait si ni l'acheteur ni le vendeur n'étaient soumis à une pression pour finaliser la vente. En d’autres termes, l’acheteur ne paierait pas un prix exorbitant parce qu’il a désespérément besoin de l’article, et le vendeur ne le donnerait pas pour une somme dérisoire parce qu’il a désespérément besoin d’argent.
Si vous donnez des articles ménagers ou des vêtements, ils doivent être en bon état.
Si vous donnez un article ou un groupe d'articles connexes d'une valeur supérieure à 5 000 $, vous devez obtenir une évaluation et joindre la section B du formulaire 8283 à votre déclaration de revenus.
Quand pouvez-vous bénéficier d’une déduction pour don de bienfaisance?
Votre don à un organisme de bienfaisance admissible est déductible la même année où il est effectué. La contribution est considérée comme payée lorsque vous déposez le chèque par la poste ou lorsqu'elle est débitée de votre carte de crédit, et non lorsque vous payez la société émettrice de la carte de crédit.
Assurez-vous que votre don soit effectué avant le 1er décembre. 31 de l’année au cours de laquelle vous envisagez de demander une déduction. Par exemple, si vous faites votre don au plus tard le dernier jour de 2019, vous pouvez demander la déduction sur la déclaration de revenus que vous produisez en 2020 pour vos revenus de 2019.
Vous pouvez bénéficier d'une déduction pour votre don si l'organisme de bienfaisance est enregistré aux États-Unis. À l'exception de très rares exceptions, il n'y a pas de déduction fiscale pour les entités étrangères.
Mais gardez à l’esprit que de nombreuses organisations à but non lucratif enregistrées aux États-Unis fournissent une aide internationale, notamment en cas de catastrophe. Certains peuvent avoir des adresses à l'étranger dans le base de données IRS consultable, mais comme ils sont formés au niveau national et dans la base de données, les dons devraient donner droit à une déduction fiscale.
Puis-je bénéficier d’une déduction pour mon travail bénévole?
Vous ne pouvez pas déduire la valeur de votre temps consacré au bénévolat,mais tu peux déduire vos dépenses personnelles. Cela inclut le kilométrage, actuellement fixé à 14 cents par mile en 2019.
D'autres déductions possibles pour les frais incluent votre voyage vers faire du volontariat à l'étranger ou même dans un autre État.
L’engagement que j’ai pris sur un site de financement participatif est-il déductible d’impôt?
Il existe désormais de nombreux sites de financement participatif. Certains, comme Kickstarter, collectent principalement des fonds pour des entreprises, des produits ou des projets, bien que les organisations à but non lucratif ne soient pas exclues. Certains sites de financement participatif proposent à la fois des campagnes à but non lucratif et des individus qui collectent des fonds pour une autre personne.
Seules les organisations à but non lucratif qualifiées qui collectent des fonds sur ces sites peut accorder une déduction fiscale. Recherchez une vérification du statut fiscal de l’organisation qui collecte des fonds. Recherchez-le dans la base de données IRS. Mais si la campagne est destinée à un particulier, une entreprise ou un produit, il n’y aura pas de déduction fiscale pour dons de bienfaisance.
Comment demander une déduction pour don de bienfaisance
Vous devez avoir une confirmation écrite de l'organisme de bienfaisance pour demander une déduction pour de l'argent liquide, un chèque ou un autre don monétaire. La confirmation doit inclure le nom de l'organisme, la date à laquelle vous avez fait la contribution et le montant du don. Il doit également indiquer la valeur de tout ce que vous avez reçu en échange.
Les organismes de bienfaisance ne sont tenus de fournir une reconnaissance écrite que pour les dons supérieurs à 250 $.mais la plupart faire offrez un reçu, quel que soit le montant de votre contribution. Vous pouvez toujours en demander un.
L'IRS indique que les contributions inférieures à 250 $ peuvent être justifiées par un chèque annulé ou un relevé bancaire si aucun reçu n'a été fourni. Cependant, vous ne pouvez pas déduire les dons en espèces que vous déposez dans la boîte ou le seau de collecte d'un organisme de bienfaisance sans obtenir de reçu. Il n'y a aucune preuve que vous l'avez fait et l'IRS ne vous croira pas sur parole.
Vous devez remplir le formulaire IRS 8283 avec votre déclaration de revenus si vous réclamez plus de 500 $ de don non monétaire. Remplissez la section 1 si la valeur de l'article était comprise entre 501 $ et 5 000 $. L'organisme de bienfaisance doit remplir la partie IV de la section B s'il vaut 5 001 $ ou plus. Dans ce cas, vous aurez également besoin d’une évaluation pour confirmer la valeur de votre cadeau. Toutefois, vous ne devez soumettre l'évaluation avec votre déclaration de revenus que si votre don valait plus de 500 000 $.
NOTE:
Cet article est uniquement à titre informatif. Il ne s’agit pas d’un avis juridique. Vérifiez d'autres sources, telles que l'IRS, et consultez un conseiller juridique ou un comptable avant de faire un don important.
