A jótékonysági nonprofit szervezeteknek, amelyeket az IRS 501(c)(3)-ként jelölt meg, jelentős adóelőnyükért cserébe be kell tartaniuk az említett ügynökség szabályait. E szabályok közé tartoznak az adományozóknak nyújtott adományok ellenőrzésére és az általuk közölt információkra vonatkozó előírások.
Habár a Adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) A 2017-ben elfogadott, valószínűleg sokkal kevesebb adományozó vette igénybe a jótékonysági adólevonást, a nonprofit szervezeteknek, hogy megfelelően igazolják az adományokat, és bizonyos információkat közöljenek az adományozókkal megváltozott.
A TCJA megemelte a normál levonás küszöbét, így a legtöbb adományozó ezt fogja használni a levonások tételes felsorolása helyett.
Bár az adományozó felelős azért, hogy rendelkezzen a megfelelő papírokkal az adomány igazolására, az IRS határozottan javasolja, hogy a jótékonysági szervezetek segítsék az adományozókat azáltal, hogy megfelelő köszönetnyilvánításokat nyújtanak időben divat.
Függetlenül attól, hogy az adományozók végső soron kapnak-e adókedvezményt adományukért, vagy sem, fontos, hogy a nonprofit szervezetek biztosítsák a megfelelő tájékoztatást, és egyenlően kezeljék őket.
Íme az adománygyűjtés ezen aspektusára vonatkozó legfontosabb szabályok.
A Quid Pro Quo több mint 75 dolláros hozzájárulása
"Quid pro quo" áruk és szolgáltatások cseréjét jelenti. Az adományozó nonprofit szervezet esetében ad valamit, és mást kap cserébe. Például adományozója adhat Önnek 250 dollárt, majd vacsorát kap az éves gálán. De az étkezés csak 150 dollárba kerül. A fennmaradó 250 dollár adománynak minősül.
Fontos, hogy tájékoztassa az adományozót, hogy mennyit jelöltek meg adományként, és mennyi volt a kifizetés a kapott tárgyért. Az adományozóknak tudniuk kell, hogy mennyit vonhatnak le a jövedelemadójukból, ha tételes levonást választanak.
Ha szervezete például 75 dollárnál nagyobb hozzájárulást kap, majd cserébe árukat vagy szolgáltatásokat ad az adományozónak (ezt néha "ajándékprémiumnak" nevezik), írásos nyilatkozatot kell adnia az adományozónak, amely tartalmazza a következőket:
- Nyilatkozat arról, hogy az adományozó adózási szempontból csak az adomány értéke és a kapott ajándékdíj értéke közötti különbözetet vonhatja le.
- Jóhiszemű becslés az adományozónak az adományért cserébe adott ajándék méltányos piaci értékére vonatkozóan. Bármilyen ésszerű módszert alkalmazhat a prémium valós piaci értékének meghatározására, feltéve, hogy ezt jóhiszeműen teszi.
Példa a közzétételi nyilatkozatra
Az Ön szervezete 150 dollárt kap egy adományozótól, Ön pedig két jegyet biztosít számukra egy 50 dollár értékű zenei előadásra. Közzétételi nyilatkozata így szólna:
"Köszönjük 150 dolláros nagylelkű adományát. Felhívjuk figyelmét, hogy hozzájárulásának csak az a része vonható le az adóból, amely meghaladja a kapott ajándékok értékét. Az ajándékod, két koncertjegy becsült piaci értéke összesen 50 dollár."
A közzétételt akkor kell megadnia, amikor adományozót kér, vagy amikor a közreműködő ajándékozza.
Egyes esetekben a kapott ajándék „elhanyagolható hasznot” jelenthet az IRS meghatározása szerint. Az ilyen „jelképes” előnynek több küszöböt kell teljesítenie, például:
- A juttatás valós piaci értéke kevesebb, mint az adomány 2%-a vagy 106,00 USD, amelyik kevesebb, vagy a kifizetés legalább 53 USD.
- A biztosított elemeken (például naptáron, bögrén vagy poszteren) fel kell tüntetni a szervezet nevét vagy logóját.
- És ezeknek a cikkeknek a költsége a „fapados cikkek” határán belül van, ami 10,60 USD.
Például megadhat egy kávéscsészét vagy naptárat, amely az Ön logójával van ellátva 100 USD vagy annál nagyobb ajándékért. Az ajándék értéke "elhanyagolható haszon" lesz. Mindenképpen nézze meg az adóhivatal honlapján az ezzel kapcsolatos naprakész információkat, mert az infláció függvényében változhat az adat.
250 USD vagy több hozzájárulás
Azok az adományozók, akik legalább 250 dollárt adományoznak szervezetének, csak akkor vonhatnak le jótékonysági hozzájárulást az összegből, ha írásos visszaigazolást kaptak adományukról az Ön nonprofit szervezetétől. A jótékonysági szervezeteknek nyilvánosságra kell hozniuk ezeket az ajándékokat. Az elismerés lehet papír alapú vagy elektronikus.
A nyilatkozatnak tartalmaznia kell:
- Az adományozó neve
- A szervezet neve és címe
- Annak megerősítése, hogy a szervezet bejegyzett 501(c)(3) szervezet, és annak szövetségi adóazonosító száma
- A hozzájárulás dátuma
- A pénzbeli hozzájárulás összege
- A nem pénzbeli hozzájárulás részletes leírása (de nem az érték).
- Nyilatkozat arról, hogy a szervezet nem nyújtott árut vagy szolgáltatásokat a hozzájárulás fejében, ha ez a helyzet
- Vallási szervezetek esetében nyilatkozatot kell adni arról, hogy „immateriális vallási juttatásokat” biztosítottak, de adózási szempontból nincs pénzbeli értéke.
- A szervezet által a hozzájárulás fejében nyújtott áruk vagy szolgáltatások értékének leírása és jóhiszemű becslése, ha vannak ilyenek
- A jótékonysági szervezet meghatalmazott személyének vagy képviselőjének aláírása
Az írásbeli elismervényeknek időben meg kell érkezniük az adományozókhoz az adományozás évére vonatkozó adóbevallásuk benyújtásáig. A legjobb gyakorlat az, hogy a jótékonysági szervezetek az adományozást követően azonnal, de legkésőbb az adományozást követő év január 31-ig köszönetet küldenek.
Mi történik, ha nem tartja be az alátámasztási és közzétételi szabályokat?
Ha nem tartja be az igazolási és közzétételi szabályokat, elveszítheti adományozói bizalmát. Adózási szempontból ellenőrizniük kell adományaikat és nyilvánosságra hozatalukat. A nyugtáknak vagy elismerő leveleknek pontosnak kell lenniük, és minden szükséges információt tartalmazniuk kell.
Ha egy adományozótól megtagadják az adólevonást, mert a jótékonysági szervezet nem nyújtott be megfelelő igazolást, az adományozó valószínűleg nem tér vissza, hogy támogassa a jótékonyságot, és elmondhatja másoknak a hibákat.
Ezenkívül írásos közzététel kötelező a 75 USD-t meghaladó quid pro quo hozzájárulások esetén. A jótékonysági szervezet adományonként 10 USD, adománygyűjtő eseményenként vagy postai küldeményenként 5000 USD összegű büntetést kaphat.
Az adományok alátámasztása és a közzétételek viszonylag bonyolultak. Győződjön meg arról, hogy a fejlesztő személyzete és a könyvelője teljesen megértette a szabályokat.
Gyakran Ismételt Kérdések (GYIK)
Hogyan igazolhatják az adományozók az IRS-nek nyújtott adományaikat az adóbevalláskor?
250 dollárnál kisebb adományok esetén használhat törölt csekket, hitelkártya-nyugtát, banknyilvántartását vagy a jótékonysági szervezet elismervényét, amely tartalmazza a hozzájárulás dátumát és összegét. Ha bérlevonáson keresztül adományoz, tartsa meg fizetési csonkját, amelyen feltünteti az Ön által befizetett hozzájárulásokat.
250 dollár vagy annál nagyobb összegű adományok esetén a jótékonysági szervezet írásos elismervénye szükséges. A kimutatás vonatkozhat minden egyes ilyen összegű adományra, vagy egy összegzésre, amelyet a jótékonysági szervezet az év végén nyújt. A nyilatkozatnak tartalmaznia kell az adomány összegét és dátumát, valamint a következő szavakat: „nincs áru vagy szolgáltatás megkapta." Amint megkapja az egyes írásos elismervényeket, kérjük, tegye biztonságos helyre, amíg benyújtja az adóidat. A levelet nem kell mellékelnie az adózási űrlaphoz, de be kell mutatnia, ha auditált.
A helyes mérés érdekében őrizze meg a törölt csekket, a hitelkártya-nyugtát vagy a dátumokat és összegeket tartalmazó banki kivonatot is.
Nézze meg Az IRS 561. számú kiadványa, Az adományozott ingatlan értékének meghatározása, további részletekért.
Az önkéntesek adókedvezményt kaphatnak önkéntes munkájukért?
Azok az emberek, akik önkéntesként jelentkeznek egy minősített (501c3) jótékonysági szervezetnél, bizonyos költségeket levonhatnak. A költségeknek megtérítetlennek, a nyújtott szolgáltatáshoz közvetlenül kapcsolódónak, kizárólag az önkéntes szolgálatból eredőnek kell lenniük, nem lehetnek személyes, megélhetési vagy családi kiadások.
Ilyen költségek lehetnek az utazási költségek, például a tömegközlekedéssel vagy a gázzal való ingázás és az autó fenntartása. Egyes önkéntesek levonhatják a szükséges városon kívüli utazások, például az étkezés és a szállás költségeit is.
Nem vonhatja le az idő költségét vagy a nyújtott szolgáltatások piaci értékét.
Az önkénteseknek jó nyilvántartást kell vezetniük a futásteljesítményről és a kiadásokról. Lehet, hogy levelet kell kapniuk a jótékonysági szervezettől az önkéntes szerepükről, valamint a távolsági utazás igazolásáról és annak szükségességéről. A 250 dollárt meghaladó utazási költségek esetén a jótékonysági szervezet elismervényére lehet szükség.
