A szövetségi GST (Goods and Services Tax), a legtöbb kanadai árura és szolgáltatásra kivetett 5 százalékos adó, 1991. január 1-jén kezdődött, és felváltotta a rejtett 13,5%-os gyártói forgalmi adót. Ennek az volt a célja, hogy javítsa és racionalizálja az adórendszert, különösen az exportvállalkozások esetében.
Sajnos nem minden tartomány írt alá a meglévő tartományi forgalmiadó-rendszer és a GST egyesítésére, ami arra kényszerítette a cégtulajdonosokat, hogy GST-t és tartományi forgalmi adót (PST) is benyújtsanak. Azok a tartományok, amelyek egyesítették forgalmi adójukat a GST-vel, úgynevezett Harmonizált forgalmi adót (HST) számítanak fel.
A zavart fokozandó, a HST/PST díjak tartományonként eltérőek, és számos termék és szolgáltatások mentesek (egyesek a PST alól, de nem a GST, és fordítva), ami hatalmas számlázási fejfájást okoz vállalkozásokat.
A négy nyugati tartomány (Brit Kolumbia, Alberta, Saskatchewan és Manitoba) kivételével az összes többi tartomány HST-t fizet. Alberta tartományban és az északnyugati területeken, Nunavitban és Yukonban nincs tartományi forgalmi adó, így csak GST-t kell fizetni. Itt vannak az áramlatok
Quebecben a Ministère du Revenu du Québec (MRQ) a Kanadai Adóhivatal GST- és HST-jét kezeli. (Az MRQ-val ingyenesen hívható az 1-800-567-4692.) Bármennyire is utálják ezt a fogyasztók, és az üzleti csoportok sínylődnek ezzel szemben a GST itt van, hogy maradjon, és a legtöbb kisvállalkozás kénytelen megbirkózni a beszedéssel és a GST/HST.
GST/HST regisztráció az Ön vállalkozása számára
Ha megadja, nem kell regisztrálnia a GST/HST-re csak GST/HST-mentes áruk és szolgáltatások. A GST/HST-mentes áruk és szolgáltatások közé tartoznak például a gyermekgondozási szolgáltatások, a zeneleckék és a használt lakóingatlanok. Te teszed nem regisztrálnia kell a GST/HST-re, ha megfelel a kis beszállító a Kanadai Adóhivatal (CRA) szerint és nem tartoznak a kis beszállítói szabály alóli kivételek közé.
Általában egy kis beszállítót egyéni vállalkozóként határoznak meg, partnerség, vagy olyan vállalat, amelynek a kiadások előtti összes adóköteles bevétele 30 000 USD vagy kevesebb évente. Közszolgálati szervek, például jótékonysági szervezetek, nonprofit szervezetek, önkormányzatok vagy egyetemek, kis beszállítónak minősülnek, ha teljes adóköteles bevételük a kiadások előtt 50 000 USD vagy kevesebb évente. Egyes vállalkozásoknak azonban regisztrálniuk kell a GST/HST-re, még akkor is, ha kis beszállítók:
- Taxi és limuzin üzemeltetők
- és nem rezidens előadók (akik szemináriumokra és egyéb rendezvényekre adnak belépőket).
Mikor kell megtörténnie a GST/HST regisztrációnak
Alapvetően 29 nap áll rendelkezésére GST/HST regisztráció kérelmezésére attól a naptól számítva, amikor vállalkozása túllépi a kis beszállítói küszöböt. Tehát ha június 1-jén a bevételeim meghaladják a 30 000 dollárt, akkor június 29-ig kell regisztrálnom. Ne feledje azonban, hogy június 1-je lesz a tényleges GST/HST regisztrációs dátumom, és ettől a dátumtól kezdve én leszek a felelős a GST/HST beszedéséért.
Hogyan kell regisztrálni a GST/HST-re
A GST regisztráció a Kanadai Adóhivatalnál (CRA) a könnyű rész. Regisztrálhat telefonon, online, postai úton vagy a helyi hitelminősítő irodájába. (Ne feledje, Quebecben a kanadai adóhivatal helyett a Ministère du Revenu du Québec-hez (MRQ) kell fordulnia a GST regisztrációhoz. Telefonszámuk: 1-800-567-4692.) Amikor regisztrált, hozzárendelnek egy üzleti számot, egy üzleti azonosító számot, amelyet a hitelminősítő intézettel folytatott minden kapcsolata során fog használni.
Az önkéntes GST/HST regisztrációnak vannak előnyei
Még akkor is, ha Ön kis beszállítónak minősül, érdemes lehet regisztrálni a GST-re. Függetlenül attól, hogy milyen vállalkozást folytat, GST-t/HST-t kell fizetnie a kereskedelmi tevékenysége során használt adóköteles áruk és szolgáltatások után. Ha Ön GST/HST regisztráló, akkor visszakaphatja az üzleti vásárlások után kifizetett GST/HST egy részét. Előzetes adójóváírások.
Az önkéntes GST/HST regisztráció nagy előnye
Amint azt korábban említettük, nem kell regisztrálnia az áruk és szolgáltatások adójára (GST/HST) Kanadában, ha vállalkozása a kis beszállító. De még ha nem is muszáj, mindenképp érdemes regisztrálni a GST/HST regisztráció nagy előnye – az adójóváírás – miatt.
Az előzetesen felszámított adójóváírások olyan jóváírások, amelyeket a „(az Ön) kereskedelmi tevékenysége során” (Kanadai Adóhivatal) szerzett árukért vagy szolgáltatásokért fizetett vagy tartozott GST/HST visszaigénylésére igényelhet.
Ha nem regisztrál a GST/HST-re, nem kaphatja vissza a kifizetett GST/HST-t. A legtöbb kisvállalkozás számára az áruk és szolgáltatások egy év során történő beszerzéséért fizetett GST/HST összege jelentős, így a GST/HST regisztráció gazdaságilag ésszerű.
És adózási szempontból az előzetesen felszámított adójóváírások "halmozhatók". A GST/HST előzetesen felszámított adójóváírást nem kell igényelni abban a jelentési időszakban, amikor a vásárlás megtörtént. Az esetek többségében legfeljebb négy év áll rendelkezésére annak az időszaknak a végétől számítva, amikor az előzetesen felszámított adójóváírást először igényelhette volna a vonatkozó GST/HST előzetes adójóváírás benyújtására. Vegye figyelembe azt is, hogy új GST/HST-regisztrálóként előzetesen befizetett adójóváírást igényelhet a regisztrációkor kéznél lévő áruk vagy készletek után fizetett GST/HST után.
A GST/HST adójóváírás igénylésének szabályai
A GST/HST előzetesen felszámított adókedvezmény igénylésének szabályai nagyon hasonlóak az üzleti kiadások jövedelemadó-igénylésének szabályaihoz. A Kanadai Adóhivatal szerint Általános információk a GST/HST regisztrációs útmutatóhoz, előzetesen felszámított adójóváírást igényelhet működési költségekre, például kereskedelmi bérleti díjra, rezsire és irodaszerekre, valamint étkezési és reprezentációs költségekre. Ön is igényelhet GST/HST előzetesen felszámított adójóváírást az alkalmazottainak vagy partnereinek fizetett költségtérítésekre. És igényelhet előzetesen felszámított adójóváírást egy tőkeingatlanra is.
Olyan költségek, amelyek nem minősülnek előzetesen felszámított adójóváírásnak
Egyes vásárlások vagy kiadások nem használhatók fel előzetesen felszámított adójóváírásra. A fel nem használható vásárlások vagy kiadások fő kategóriája azok az áruk és/vagy szolgáltatások, amelyeket saját használatra vásárolt vagy importált (szemben azzal, hogy üzleti fogyasztásra vásárolt vagy importált).
Néhány egyéb nem minősülő vásárlás vagy kiadás:
- adómentes áruk és szolgáltatások nyújtása céljából vásárolt vagy importált adóköteles áruk és szolgáltatások
- néhány tőketulajdon
- „tagsági díjak vagy illetékek bármely olyan klubnak, amelynek fő célja rekreációs, étkezési vagy sportlétesítmények biztosítása” (CRA).
GST/HST regisztráció
Meggyőződése, hogy most regisztrálnia kell, és kíváncsi, hogyan? Mi a GST regisztrációs folyamata? megadja a szükséges telefonszámokat és címeket.
Jelentési időszakok és a GST/HST bevallás
Amikor Kanadában regisztrál a GST-re, a Kanadai Adóhivatal (CRA) hozzárendel egy GST/HST jelentési időszakot a GST/HST adóköteles áruk és szolgáltatások teljes éves értékesítése alapján. Ez a jelentési időszak lehet havi, negyedéves vagy éves.
A Kanadai Adóhivatal az előző pénzügyi év összes adóköteles termékértékesítése és szolgáltatása alapján határoz meg Önnek egy jelentési időszakot, amikor regisztrál a GST/HST-re. Attól függően, hogy mi ez a szám, választhat egy másik opcionális jelentési időszakot. (A hozzárendelt GST/HST jelentési időszak módosításához hívja a Kanadai Adóhivatalt, vagy töltse ki és küldje el GST20 űrlap, választás a GST/HST jelentési időszakra.)
Ne feledje, hogy GST/HST bevallásait időben kell benyújtania a jelentési időszak ütemezése szerint még akkor is, ha nem végzett üzleti tevékenységet vagy nem gyűjtött be GST-t/HST-t a jelentés alatt időszak.
Minden jelentési időszakra vonatkozóan GST/HST bevallást kell készítenie és el kell küldenie a hitelminősítőnek, amely tartalmazza a az Ön ügyfelei által felszámított GST/HST összege, valamint az Ön által fizetett vagy az Ön által fizetett GST/HST összege szállítók. A kettő közötti különbség a nettó adó. (További részletekért az olyan helyzetekről, mint például a felszámított és be nem fizetett GST/HST, valamint a behajthatatlan követelések kiigazítása, lásd a Netadó kiszámítása című részt. RC4022 – Általános információk GST/HST regisztrálók számára (CRA)).
Nem lenne jó, ha olyan egyszerű lenne, mint ahogy az imént leírtam? Ez azonban egy kicsit bonyolultabb az előzetesen felszámított adójóváírások és a GST/HST áruk és szolgáltatások különböző osztályai miatt. Az Ön által kínált áruk és szolgáltatások lehetnek GST/HST adókötelesek, GST/HST-mentesek vagy GST/HST nulla kulcsúak.
GST/HST Adóköteles áruk és szolgáltatások
Ezek azok, amelyekre a vállalkozások GST/HST-t számítanak fel, és ezek után igényelhetnek adójóváírást GST/HST bevallásaikon. A legtöbb áru és szolgáltatás ebbe a kategóriába tartozik, és Ön felszámítja és beszedi a GST-t vagy a megfelelő HST-t a tranzakció után. Lásd: Hogyan kell számlázni a jelenlegi GST/PST/HST adókulcsokat a különböző tartományokban és területeken.
Gondoljon játék, ékszer, benzin vagy merevlemez vásárlására/eladására. Vagy szállodai szállás, vagy autó vásárlás vagy lízing. Két olyan áru vagy szolgáltatás, amely közvetlenül az üzleti élethez kapcsolódik, és ebbe a kategóriába tartozik, amely nem biztos, hogy Ön ismeri a franchise díjakat és a reklámozást (kivéve, ha a reklámot nem rezidensnek nyújtják Kanada).
GST/HST-mentes és nulla besorolású áruk és szolgáltatások
Vállalkozásként Ön nem számít fel GST-t/HST-t a fogyasztónak a GST-mentes vagy GST nullakulcsos áruk és szolgáltatások után, de a két árukategória különbözik az előzetesen felszámított adójóváírások tekintetében. GST-mentes áruk és szolgáltatások esetén nem számít fel GST-t/HST-t, és nem igényelhet adójóváírást. GST/HST nulla besorolású áruk és szolgáltatások esetén 0% GST/HST-t számít fel, és igényelhet adójóváírást.
A GST/HST-mentes áruk és szolgáltatások közé tartoznak a gyermekgondozási szolgáltatások, zeneleckék, számos oktatási szolgáltatás és használt lakóingatlanok. Ezekkel és további példákkal kapcsolatos részletekért tekintse meg a Kanadai Adóhivatal GST-mentes áruk és szolgáltatások listáját itt: RC4022 – Általános információk GST/HST regisztrálók számára. A nulla besorolású áruk és szolgáltatások közé tartoznak az alapvető élelmiszerek, a vényköteles gyógyszerek és az export.
A GST/HST könyvelése
Az adójóváírások helyes kiszámításához és a GST-bevallás kitöltéséhez meg kell bizonyosodnia arról, hogy nem csak nyomon követheti, hogy mennyi GST-t vagy HST-t szed be, és mennyi GST-t vagy HST-t fizet, de nyomon követheti a GST-t/HST-t is kategória.
A számviteli szoftverek kanadai verziói, például a Quickbooks és a Simply Accounting leegyszerűsíthetik a GST/HST jelentős mértékben, mert a program automatikusan nyomon követi a fizetett GST/HST-t minden tranzakciónál, és GST/HST-t készít. jelentés.
Nyilvánvaló, hogy az aprólékos nyilvántartás vezetése kritikus fontosságú, ha a GST/HST kifizetések tetején marad, és maximalizálja a GST/HST adójóváírást. De ezt mindenképpen meg kell tennie a jövedelemadó miatt. A GST/HST nyilvántartások naprakészen tartása a szokásos könyvelési eljárás része kell, hogy legyen.
