Miután felvett embereket, hogy dolgozzanak Önnél, munkáltatóként kötelességei közé tartozik, hogy megfelelően kifizesse őket. Kanadában ez azt jelenti, hogy be kell tartani a Kanadai Adóhivatal (CRA) követelményeit, valamint a megfelelő bérlevonásokat kell végrehajtani és átutalni. Ez a cikk végigvezeti Önt a kanadai bérszámfejtés folyamatán.
Hogyan kell bérszámfejteni Kanadában
A kanadai munkaadók számára öt lépésből áll a bérszámfejtés:
- Bérszámla nyitása és működtetése a CRA-nál.
- Szükséges információk gyűjtése az alkalmazottaktól, például társadalombiztosítási számuk (SIN) és kitöltött szövetségi és tartományi TD1 űrlap.
- A megfelelő kanadai bérlevonások elvégzése az alkalmazottak fizetéséből minden fizetési időszakban.
- Ezeket a bérlevonásokat, valamint a Kanadai Nyugdíjterv (CPP) befizetéseiből és a Munkavállalási Biztosítási (EI) díjakból a munkáltatói részesedéssel együtt, szükség szerint átutalja a CRA-nak.
- Minden alkalmazott jövedelmének és levonásainak bejelentése a megfelelő T4 vagy T4A bizonylaton, és adatbevallás benyújtása a következő naptári év februárjának utolsó napján vagy azt megelőzően.
Nézzük meg ezeket a lépéseket részletesen.
1. Nyisson bérszámfejtő számlát
Szüksége lesz egy CRA bérszámfejtési program számlájára, hogy a bérlevonásait a hitelminősítő ügynökségnek átutalhassa.
Ha már rendelkezik üzleti számmal (BN), és korábban regisztrált más hitelminősítő program fiókjaira (például GST/HST), akkor csak hozzáad egy bérlevonási számlát meglévő programjához fiókok.
Ha még nem rendelkezik BN-vel, először be kell szereznie egyet, amit többféleképpen is megtehet:
- Regisztráljon online a Üzleti regisztráció online (BRO) szolgáltatás.
- Lépjen kapcsolatba a CRA-val az 1-800-959-5525 telefonszámon.
- Posta vagy fax RC1 űrlap, Vállalkozási szám kérése a legközelebbi adóhivatalhoz (TSO) vagy adóközponthoz (TC).
Ha rendelkezik BN-vel, regisztrálhat programszámlákra a BRO szolgáltatáson keresztül, beleértve a bérlevonásokat is.
2. Gyűjtsd össze a szükséges információkat az alkalmazottaktól
Részeként a felvételi folyamat, meg kellett volna vizsgálnia minden új alkalmazott SIN-kártyáját, és pontosan úgy kellett volna feljegyeznie a munkavállaló nevét és SIN-kódját, ahogyan az a kártyán szerepel. Ne felejtse el figyelni a 9-es számmal kezdődő társadalombiztosítási számokat. Ez a szám olyan személyt jelez, aki nem kanadai állampolgár vagy állandó állandó lakos, és csak a Kanadai Bevándorlási, Menekültügyi és Állampolgársági Hivatal által számukra kiállított dokumentumon feltüntetett lejárati dátumig jogosult dolgozni.
Azt is meg kellett volna kérnie, hogy az új alkalmazott kitöltse a megfelelő szövetségi és tartományi TD1-es űrlapot, amely meghatározza, hogy mennyi adót kell levonni egy személy foglalkoztatási jövedelméből.
3. Végezze el a megfelelő bérlevonásokat
Mielőtt levonja, győződjön meg róla, hogy hozzáadott adóköteles juttatások alkalmazottai fizetésére. Biztosít egy alkalmazottnak ellátást és szállást, céges autó használatát, parkolót vagy kedvezményes kamatozású hitelt? Bármi, amit a munkavállalónak a készpénzes bérén felül nyújt, adóköteles juttatásnak minősülhet.
És ha a munkavállaló fizetése adóköteles juttatásokat tartalmaz, ezeket minden fizetési időszakban hozzá kell adni a jövedelméhez, mielőtt bármilyen bérlevonást végezne. A teljes bevétel határozza meg azt a teljes összeget, amelyre CPP-hozzájárulás, EI-prémium és jövedelemadó-levonás vonatkozik.
A CRA-k Útmutató T4130 részleteket ad e juttatások értékének kiszámításáról, és arról, hogy mely adóköteles juttatások tartoznak a GST/HST hatálya alá.
Miután minden adóköteles bért és juttatást elszámolt, készen áll a kanadai bérlevonásokra. Általában a munkáltatóknak a következő három kormányzati program szerinti levonást kell végrehajtaniuk a munkavállalók fizetéséből:
- Jövedelemadó: Használja a tartományi vagy területi táblázatokat ahhoz a tartományhoz vagy területhez, ahol az alkalmazott dolgozik. Ennek legegyszerűbb módja a CRA-k használata online számológép, amely kiszámítja az összes többi bérlevonást is. A hitelminősítő intézetekben is megtalálhatja az összes szükséges bérlevonási táblázatot bérszámfejtés oldal.
- Kanadai nyugdíjterv hozzájárulások: Általában le kell vonni a CPP-járulékokat, ha a munkavállaló 18 és 69 év közötti, nyugdíjjogosultság, nem rokkant, és jelenleg nem kap CPP-t vagy QPP-t (Quebec Nyugdíjterv) nyugdíj. A hozzájárulási arányok, maximumok, mentességek és egyéb hasznos információk a hitelminősítő intézetekben találhatók Kanadai Nyugdíjterv oldal. A quebeci munkáltatóknak meg kell látogatniuk Quebec bevételei.
- Munkaügyi biztosítási díjak: Általában az EI díjakat levonja az alkalmazottak fizetéséből minden egyes dollár biztosítási fedezet mellett az éves maximumig. A munkáltatói járulék az egyes munkavállalók után visszatartott EI-díj 1,4-szerese (de kedvezményes járulékot kaphat, ha munkavállalóinak rövid távú rokkantsági tervet ajánl fel). A CPP-vel ellentétben nincs korhatár az EI díjak levonására. Amikor a munkavállalói EI-levonások elérik az éves maximális összeget, abbahagyja azok levonását.
Lásd a CRA-t EI díjak és maximumok diagramja az adott év EI-levonásainak meghatározásához. Ne feledje, hogy van egy külön táblázat Quebecről, amely eltérő kamatstruktúrával rendelkezik.
| 2021 EI díjak és maximumok | ||||
|---|---|---|---|---|
| Max. Éves biztosítási bevétel | Mérték % | Max. Éves alkalmazotti prémium | Max. Éves munkáltatói prémium | |
| Szövetségi | $56,300 | 1.58% | $889.54 | $1,245.36 |
| Quebec | $56,300 | 1.18% | $664.34 | $930.08 |
A többi bérlevonáshoz hasonlóan használhatja a CRA-t online számológép a munkabiztosítás összegének meghatározásához, amelyet le kell vonni bármely fizetési időszakra. Vegye figyelembe, hogy bizonyos juttatások és kifizetések, amelyeket Ön a munkavállalóknak ad, nem tartoznak a Munkaügyi Biztosítás hatálya alá.
Kanadai munkáltatóként előfordulhatnak olyan különleges helyzetek is, amelyek befolyásolják az Ön EI-levonásait. Lásd a CRA-kat Munkabiztosítási oldal információkért olyan témákkal kapcsolatban, mint a Kanadán kívüli foglalkoztatás, a speciális kifizetések és a családtagok felvétele.
Előfordulhat, hogy más, a szervezetére jellemző munkavállalói levonások is érvényesek, például kiterjesztett egészségügyi juttatások, életbiztosítás és nyugdíjalap.
4. A levonások utalása a hitelminősítő intézetnek
Elektronikusan vagy papír utalványokkal is utalhat, és postai úton kaphatja meg a számlakivonatokat. Ha elektronikusan utal, akkor online megtekintheti kivonatait és tranzakcióit Saját vállalkozás fiók.
Új munkaadók rendszeres átutalóknak minősülnek, ami azt jelenti, hogy le kell utalnia a levonásokat, hogy a hitelminősítő a levonások hónapját követő hónap 15. napján vagy azelőtt megkapja azokat. Később, miután létrehozta az átutalási előzményeket, átsorolják negyedéves vagy gyorsított átutalóvá, és kevesebb papírmunkát kell kitöltenie.
Az átutalással kapcsolatos további információkért, beleértve a bérszámfejtési hibák kijavítását, lásd a CRA-t oldal a bérlevonások utalásáról.
5. Töltse ki az összes T4 szelvényt és információs visszaküldést
Végül munkáltatóként minden évben ki kell töltenie egy T4-es szelvényt minden alkalmazottról, és ki kell töltenie a T4-es összesítő űrlapot. A T4-es adatbevallást és a T4-es szelvényeket legkésőbb az adatbevallás hatálya alá tartozó naptári évet követő február utolsó napján kell benyújtania.
A T4 cédulák kitölthetők elektronikusan a hitelminősítő intézet T4 webes űrlapalkalmazásával (amely lehetővé teszi akár 100 eredeti, kiegészítő, törölt vagy módosított T4 cédula benyújtását), vagy online PDF-formátumban is kitölthető. A T4-szelvényekkel kapcsolatos további információkért lásd a CRA-t T4 - Információk munkáltatóknak oldal.
Azt is benyújthatja a T4 Összefoglaló űrlap elektronikusan vagy papír formában, ebben az esetben az eredeti összesítőt és a kapcsolódó T4-es bizonylatokat el kell küldenie a Jonquière Adóközpontnak. További információért lásd az előző linket.
További információ a kanadai bérszámfejtésről
Minden üzleti nyilvántartását, beleértve a bérszámfejtéssel kapcsolatos nyilvántartásait is, Önnél kell őrizni az üzleti életben vagy az Ön kanadai lakóhelyén, kivéve, ha a hitelminősítő intézet engedélyt adott Önnek ezek megtartására máshol. Vegye figyelembe azt is, hogy az adókötelezettség megállapításához szükséges üzleti nyilvántartásokat és igazoló dokumentumokat hat évig meg kell őrizni.
A kanadai bérszámfejtési követelmények be nem tartásáért kiszabható szankciók 1000 dollártól 25 000 dollárig terjedő pénzbírságtól, 12 hónapig terjedő szabadságvesztéstől vagy a kettő kombinációjától terjedhetnek. A CRA biztosítja a az egyes bűncselekmények részleteit és mulasztások a megfelelő bérlevonások elmulasztásától az adatlapok késedelmes benyújtásáig.
