Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017 (TCJA), juga dikenal sebagai Undang-Undang Pemotongan Pajak Trump, memiliki banyak manfaat—dan beberapa kelemahan—untuk usaha kecil. Semua bagian dari undang-undang perpajakan baru ini mulai berlaku untuk tahun pajak 2018 dan seterusnya.
Bagaimana TCJA Menguntungkan Usaha Kecil
TCJA dapat menguntungkan bisnis kecil Anda dalam beberapa cara. Dua hal pertama yang dibahas di sini adalah pemotongan pajak utama bagi perusahaan dan pemilik usaha kecil. Pengurangan pajak korporasi hanya diperuntukkan bagi korporasi, sedangkan pengurangan bisnis pass-through baru diperuntukkan bagi jenis usaha lain (termasuk korporasi S).
Penurunan Tarif Pajak Penghasilan Bagi Badan Usaha
Tarif pajak perusahaan yang baru, yang dimulai pada tahun 2018 dan berlanjut tanpa batas waktu, adalah sebesar 21%, turun dari jadwal yang menetapkan tarif pajak perusahaan tertinggi sebesar 39,6%. Untuk perusahaan kecil dengan pendapatan kurang dari $260.000, tarif pajak pribadi sama dengan tarif perusahaan dan dengan demikian
Tambahan Pengurangan Pajak Baru untuk Jenis Usaha Lainnya
Pengurangan Pendapatan Bisnis Berkualitas (QBI) yang baru (atau pengurangan Pasal 199A) tersedia untuk usaha kecil mulai dengan pajak tahun 2018. Pajak penghasilan untuk usaha kecil disebut pajak pass-through karena pajak yang dibayarkan oleh usaha tersebut diteruskan ke pengembalian pajak pemilik. Bagian dari undang-undang perpajakan baru ini memberi banyak usaha kecil pengurangan sebesar 20% dari pendapatan bersih bisnis—di samping semua pengurangan biaya bisnis lainnya.
Wajib Pajak dengan tingkat pendapatan lebih tinggi mungkin mempunyai batasan atau pengecualian tambahan. Pada tingkat pajak yang lebih tinggi, bisnis profesional, misalnya, tidak termasuk. Hanya jenis pendapatan bisnis tertentu yang boleh dimasukkan. Pengurangan baru ini sangat kompleks.
Ada banyak batasan dan kualifikasi untuk memenuhi pengurangan baru ini. Bicaralah dengan profesional pajak Anda jika Anda merasa dapat mengambil potongan ini.
Tingkat Penghapusan yang Lebih Tinggi untuk Pembelian Peralatan dan Mobil
Dalam beberapa tahun terakhir, Kongres telah mengubah jumlah yang dapat dihapuskan (dikurangi) oleh bisnis untuk membeli aset bisnis seperti peralatan, mesin, dan kendaraan dalam beberapa tahun pertama. Batasan pengurangan depresiasi yang dipercepat ini telah ditingkatkan sebagai insentif bagi dunia usaha untuk membeli.
Bisnis Anda dapat mengambil penghapusan biaya yang lebih besar untuk membeli mobil untuk keperluan bisnis. Universitas Negeri Iowa memiliki artikel komprehensif yang menjelaskan cara kerja depresiasi baru berdasarkan Undang-Undang Pemotongan Pajak Trump.
Untuk pembelian besar lainnya, pengurangan depresiasi telah ditingkatkan. Penyusutan bonus telah ditingkatkan dari 50% menjadi 100% untuk properti memenuhi syarat yang diperoleh dan digunakan setelah tanggal 1 September. 27 Januari 2017 dan sebelum Januari. 1, 2023. Penyusutan bonus sekarang tersedia untuk membeli aset bekas.
Pemotongan Pasal 179 juga telah meningkat. Untuk tahun 2018, pengurangan maksimum telah meningkat dari $500.000 menjadi $1 juta, dengan jumlah yang disesuaikan dengan inflasi pada tahun-tahun setelah 2018. Undang-undang baru ini juga memperluas penyusutan Pasal 179 untuk perbaikan bangunan seperti HVAC, proteksi kebakaran, alarm, dan sistem keamanan.
Ada banyak batasan dan batasan dalam mengambil pengurangan depresiasi ini. Lihat artikel ini oleh IRS di pengurangan depresiasi berdasarkan undang-undang Pemotongan Pajak Trump yang baru.
Ketentuan Akuntansi Kas Baru
Undang-undang baru ini memungkinkan lebih banyak bisnis untuk menggunakan akuntansi tunai daripada metode akuntansi akrual. Dalam akuntansi tunai, pendapatan dan pengeluaran dihitung hanya pada saat diterima atau dibayar. Dalam akuntansi akrual, Anda harus menghitung penjualan saat Anda mengirimkan faktur, meskipun Anda belum menerima uangnya, dan Anda harus mencatat pengeluaran saat Anda menerima tagihan.
Sebelumnya IRS mewajibkan akuntansi akrual untuk bisnis dengan inventaris. Berdasarkan ketentuan baru, hanya bisnis dengan pendapatan tahunan $25 juta yang perlu menggunakan akuntansi akrual. Dengan demikian, semakin banyak usaha kecil yang dapat menggunakan akuntansi kas dan mengakui penjualan dan pengeluaran lebih awal.
Kredit Pajak Cuti Keluarga Hingga 31 Desember 2020
Salah satu manfaat terbaik dari TCJA adalah hal baru keluarga meninggalkan kredit pajak yang memungkinkan usaha kecil mendapatkan kredit pajak atas pemberian cuti keluarga kepada karyawannya, berdasarkan ketentuan Undang-Undang Cuti Keluarga dan Medis (FMLA).
Kredit pajak cuti keluarga ini diperpanjang hingga 31 Desember 2020.
Untuk mendapatkan kredit, bisnis Anda harus memiliki kebijakan cuti keluarga tertulis yang dibayar dan memberi karyawan waktu istirahat dua minggu yang dibayar. Kredit pajak dihitung dan ditambahkan ke pajak bisnis Anda untuk tahun tersebut. Baca lebih lanjut tentang kredit pajak dan cara mendapatkannya.
Kelemahan TCJA untuk Usaha Kecil
Undang-Undang Pajak Trump juga memotong beberapa potongan dan kredit pajak serta memberikan batasan pada potongan lainnya. Beberapa di antaranya adalah trade-off untuk tarif pajak yang lebih rendah bagi perusahaan dan pengurangan pajak bagi perusahaan lain serta cara untuk "menyederhanakan" pajak.
Pengurangan Suku Bunga Lebih Rendah
Sebelum tahun 2018, tidak ada batasan jumlah pengurangan pajak beban bunga yang dapat diambil oleh usaha kecil.
Mendapatkan pengurangan bunga penting karena membantu bisnis membayar pinjaman dan juga mendapatkan pengurangan pajak.
Mulai tahun 2018 dan seterusnya, pengurangan suku bunga untuk bisnis besar dibatasi hingga 30% dari EBITDA (laba sebelum bunga, pajak, depresiasi, dan amortisasi) perusahaan. Namun perusahaan-perusahaan kecil dengan rata-rata penerimaan kotor tahunan sebesar $25 juta atau kurang selama tiga tahun terakhir tahun dikecualikan dari pembatasan ini, artinya mereka dapat mengambil semua pengurangan biaya bunga dengan no membatasi.
Kerugian Pajak yang Dibawa Kembali Dihilangkan
Jika bisnis Anda mengalami kerugian pajak (disebut kerugian operasional bersih), Anda mungkin dapat meneruskannya ke tahun-tahun mendatang, namun Anda tidak dapat lagi membawa kerugian operasional bersih ke tahun-tahun sebelumnya. Ketentuan kompensasi kerugian pajak juga dibatasi sebesar 80% dari penghasilan kena pajak, namun batasan 20 tahunnya telah dihapus, sehingga Anda dapat meneruskan kerugian pajak tanpa batas waktu.
Ketentuan ini hanya berlaku bagi usaha pass-through yang memasukkan pajak usaha pada SPT pribadinya. Pengalihan kerugian pajak itu rumit, jadi dapatkan bantuan profesional pajak jika Anda ingin menggunakan perangkat penghemat pajak ini.
Berakhirnya Pengurangan Kegiatan Produk Dalam Negeri
Dahulu pelaku usaha yang membuat dan menjual produk dapat memperoleh pengurangan pajak sebesar 3% dari penghasilan bersihnya, dibawah Bagian 199 dari Kode IRS. Idenya adalah untuk memberikan insentif untuk terlibat dalam "aktivitas produksi yang memenuhi syarat" (pada dasarnya menjual, menyewakan, atau melisensikan barang-barang yang dibuat di AS). Namun beberapa perusahaan masih menjalankan sistem tersebut, sehingga manfaat ini dihilangkan (sampai tahun 2025, ketika TCJA berakhir).
Pengurangan Biaya Makan dan Hiburan Terbatas
Sebelumnya, sebuah bisnis dapat memotong 50% makanan dan hiburan untuk keperluan bisnis. Undang-undang baru telah melakukan beberapa pemotongan dalam pemotongan ini, menghilangkan pemotongan untuk kegiatan hiburan, hiburan, atau rekreasi. Anda masih dapat mengurangi biaya jamuan bisnis jika Anda atau karyawan hadir dan makanan atau minumannya tidak "mewah atau boros." Makanan harus ditujukan untuk pelanggan saat ini atau calon pelanggan, klien, konsultan, atau bisnis lainnya kontak.
Makanan masih dapat dikurangkan sebesar 50%, namun mungkin dapat dikurangkan 100% dalam situasi tertentu, seperti pesta liburan atau piknik tahunan.
IRS masih melakukan perubahan pada bagian kode pajak ini. Terus kumpulkan informasi tentang biaya makan dan tanyakan kepada profesional pajak Anda sebelum Anda mencoba mengambil potongan ini.
Pengurangan Biaya Perjalanan Dihilangkan
Pengusaha dapat mengurangi biaya tunjangan perjalanan yang dibayarkan kepada karyawan, seperti carpooling, dan parkir. Namun Anda masih dapat mengurangi penggantian biaya perjalanan sepeda hingga tahun 2025. Tunjangan ini tidak lagi dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis bagi pemberi kerja. Anda tetap dapat memberikan manfaat ini, namun bisnis Anda tidak akan mendapatkan potongan pajak untuk biayanya.
Dapatkan Bantuan Terkait Perubahan Undang-undang Perpajakan Ini
Bagian dari undang-undang ini masih berubah-ubah, dan bagian lainnya rumit. Bersiaplah untuk musim pajak dengan memastikan Anda memiliki catatan yang bagus dan Anda dapat menunjukkan tujuan bisnis untuk pengeluaran apa pun. Kemudian bawa semuanya ke profesional pajak Anda. Mereka memiliki perubahan peraturan terbaru dan dapat membantu memastikan Anda tidak melewatkan hal penting.
