バーター 企業が相互にサービスを交換するプロセスです。 お金のやりとりはありませんが、物々交換は依然として IRS によって課税対象とみなされます。
物々交換収入 あなたのビジネスは、それが実現された年（サービスの実行または製品の販売）に課税されます。 物々交換活動からの収入は、他の形態の収入と同じ方法で、事業の種類に応じた適切な納税申告書に記録されます。
所得税と事業税のバーター（所得税だけではない）
物々交換取引では金銭のやりとりはありませんが、IRS では物々交換は依然として課税対象とみなされます。 他の収入と同様に、物々交換収入は所得税、自営業税、物品税、州税、雇用税の総額に影響を与える可能性があります。
IRS は次のように述べています。
物々交換取引に従事すると、税金の責任が生じる可能性があります。 所得税、自営業税、雇用税、または消費税の支払い義務が生じる場合があります。 物々交換活動により、通常の事業収入、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生する可能性があり、また、控除対象外の個人損失が発生する場合もあります。
物々交換取引にかかる税金について疑問に思っている人にとって、この記述は厄介なものかもしれません。 しかし、さらに詳しく見てみると、次のような意味になります。
IRS が物々交換取引により納税額が増加する可能性があると言っているのは、他の収入と同様に、自営業などの項目も増加する可能性があると言っているのです。 事業主としての税金がかかることにより、さまざまな事業所得（主に通常の事業所得とキャピタルゲイン所得）が発生する可能性があります。 課税対象。
IRS への物々交換収入の報告
物々交換は、他の収入と同様に、企業の収入とみなされます。 物々交換取引は IRS に報告する必要があります。 フォーム 1099B. 年間に他の企業または個人から物々交換収入を受け取った場合、物々交換取引を通じてあなたの企業に支払われた金額を示すフォーム 1099B を提出する必要があります。 あなたが収入を得た製品またはサービスの公正市場価格を記録します。
この申請書は翌年2月中旬までに提出する必要があります。 次に、すべての源泉からのバーター収入を他のすべての収入とともに事業所得税申告書に記載する必要があります。 したがって、税金の観点からは、物々交換収入は他の収入と同じです。
IRS は、物々交換取引の報告義務からいくつかの例外を設けています。 物々交換取引の場合は報告は必要ありません。
- 年間取引数が 100 件未満
- 価値が 1 ドル未満
- 特定の「免除される外国人」と。
さらに、IRSは「集計ベースで報告される可能性のある物々交換の法人会員または顧客が関与する」取引を免除している。
物々交換収入を報告するための IRS フォーム 1099-B
Form 1099-B は他のフォームとよく似ています 1099 フォーム. この手続きは、その年のすべての物々交換取引について、支払いを行った企業または個人によって完了されなければなりません。 たとえば、年間に一連の交換で清掃サービスを交換した場合、このフォームでそれらのサービスの価値を報告する必要があります。 相手は、あなたに提供したサービスや製品の価値を示す 1099-B フォームに記入します。
場合によっては、物々交換のために 1099-MISC フォームの提出が必要になる場合があります。 これらのフォームのいずれかに記入する前に、税務専門家に確認してください。
物々交換関連費用の税金への影響
物々交換取引に関連する費用は、正当な事業経費として控除できる場合があります。
たとえば、コンサルティング サービスを物々交換し、クライアントに会うために出張する必要がある場合、この取引にかかる出張費は控除の対象となる可能性があります。 または、物々交換取引への登録にお金を払った場合、その登録は経費になる可能性があります。 これらの控除対象経費により、物々交換取引からの収入が減少する可能性があります。
IRS は物々交換について何と言っているか
結論として、物々交換取引は、収入と支出の両方が他の収入や収入と同じように考慮されます。 納税義務への影響、および支払わなければならない税金の額と種類に関するビジネスの経費 支払う。 IRS は次のことを警告します。
物々交換収入を他のビジネス活動と同様に扱います。 適切な記録を保管し、評判の良い物々交換取引所と協力し、質問がある場合は IRS または税務専門家に相談してください。
物々交換の利用
上記の IRS が指摘しているように、多くの企業は物々交換取引を調整するため、また会員間の物々交換の収入と支出を追跡する銀行として物々交換を利用しています。
あなたが物々交換取引所の会員である場合は、商品やサービスの物々交換からその年に受け取った収入額を示す 1099-B を取引所から受け取ります。 個々の物々交換パートナーから受け取った他の物々交換収入に加えて、この収入を納税申告書で報告する必要があります。
物々交換について詳しくは、 国際相互貿易協会 (IRTA) には会員取引所もリストされています。
