Naujasis mokesčių įstatymas, įsigaliojęs 2018 m., apsunkino žmonių labdaros aukų atskaitymą mėgstamoms labdaros organizacijoms. Įstatymas padidino standartinį atskaitymą, užtikrindamas, kad mažiau amerikiečių atliks detalius atskaitymus. Tačiau tai taip pat padidino pajamų, kurias detalizuodami žmonės galėjo skirti labdarai, procentą nuo 50% iki 60%.
Kaip CARES įstatymas keičia labdaros atskaitymų taisykles.
2020 m. kovo mėn. Kongresas įtraukė labdaros atskaitymų pakeitimus į savo CARES aktą.Pirma, įstatymas leidžia mokesčių mokėtojams, kurie detaliai nurodo, mokėti labdaros įnašus iki 100% jų pakoreguotų bendrųjų pajamų, o ne ankstesnius 60%. Antra, mokesčių mokėtojams, kurie nenustato atskaitymų, įstatymas leidžia atskaityti iki 300 USD labdaros aukų. Aukos turi būti grynieji pinigai arba lygiavertis dydis ir pervedamos kvalifikuotai labdaros organizacijai (501c3). Šie pakeitimai galioja tik 2020 mokestiniais metais.
Tačiau ar kuri nors iš šių naujų taisyklių pakeitė būdą, kaip labdaros organizacijos pripažįsta aukas arba kaip aukotojai įrodo, kad prisidėjo prie labdaros?
Ne. Aukotojai turi ir toliau pagrįsti aukas rašytiniais patvirtinimais.
Labdaros organizacijos (501c3) ir toliau turėtų raštu patvirtinti, kad aukos 250 USD ar daugiau. Aukotojai, kurie planuoja atskaityti labdaros įmokas, turi saugoti šiuos laiškus savo mokesčių įrašuose.
Kokia yra geriausia padėkos donorui praktika?
Yra du žingsniai, norint padėkoti donorui. Pirmasis yra susijęs su gerų santykių su kiekvienu donoru užmezgimu, o kitas veiksmas turi labai teisinį tikslą.
Pirma, jums reikia šilto padėkos laiško, bet taip pat turite įtraukti teisiškai reikalaujamą informaciją, kad aukotojai galėtų patvirtinti, kad jie paaukojo jūsų labdarai iš mokesčių, iš kurių galima atskaityti.
IRS reikalauja, kad viešosios labdaros organizacijos (taip pat žinomos kaip 501(c)(3) organizacijos) išsiųstų oficialų patvirtinimo laišką už bet kokią daugiau nei 250 USD auką. Dovanotojas gali naudoti šį laišką kaip savo indėlio įrodymą ir reikalauti mokesčių atskaitymo.Praktiškai dauguma labdaros organizacijų siunčia patvirtinimą už visas aukas, net ir mažas.
Abu tikslai, padėkojant aukotojui ir tenkinant teisės aktų reikalavimus, gali būti įgyvendinti vienu metu arba atskirai. Daugumai labdaros organizacijų pavyksta pasiekti abi sąlygas per vieną laišką.
Kada patvirtinti auką
Aukojimas turi būti patvirtintas ne vėliau kaip sausio 31 dŠv metų po dovanos.Tačiau geriausia praktika rodo, kad labdaros organizacijos turėtų išsiųsti patvirtinimą kuo greičiau po dovanos gavimo.
Be to, dauguma labdaros organizacijų iki sausio pabaigos išsiunčia praėjusių metų aukotojų įnašų suvestinę. Daugiakanalio lėšų rinkimo apeliacijų ir aukų amžiuje siunčiant tą metų pabaigos suvestinę paštu (nesvarbu, ar pradinė (-ios) auka (-os) gauta fiziškai patikrinus arba internetu), užtikrina, kad jūsų organizacija tinkamai informavo donoras.
Ar galite atsiųsti galutinę praėjusių metų donoro įnašo santrauką el. paštu? Taip. Nėra teisinio nurodymo, kokia forma turi būti bet koks patvirtinimo laiškas. Pavyzdžiui, tai gali būti atvirukas, el. laiškas arba fizinis laiškas.
Ką turite įtraukti
- Jūsų organizacijos pavadinimas
- Pareiškimas, kuriame teigiama, kad esate 501c3 neapmokestinama organizacija
- Dovanos gavimo data
- Piniginės įmokos suma (grynieji pinigai reiškia čekius, kredito kortelę ir išskaitymą iš darbo užmokesčio)
- Nepiniginės dovanos aprašymas (bet ne vertė). Aukotojas įvertina nepiniginių įmokų vertę, pranešdamas apie jas IRS savo mokesčių deklaracijoje.
- Pareiškimas, kad organizacija nepateikė jokių prekių ar paslaugų, jei taikoma
- Prekių ar paslaugų, kurias organizacija pateikė mainais už įnašą, jei tokių yra, aprašymas ir sąžiningai įvertintas įvertinimas. Pavyzdys galėtų būti vakarienė, kai dalis pinigų sumokama už maistą, o likusi dalis yra auka.
- Teiginys, kad organizacijos mainais už įnašą suteiktos prekės ar paslaugos, jei tokių buvo, buvo sudarytos tik iš nematerialios naudos, jei taikoma. Pavyzdys gali būti nedidelė dovana, kurios vertė mažesnė nei 75 USD, pavyzdžiui, puodelis ar krepšys su organizacijos logotipu.
Ką daryti, jei neišsiųsime patvirtinimo?
IRS teigia:
„Aukotojas negali reikalauti mokesčių atskaitymo už vieną 250 USD ar daugiau įnašą, nebent donoras iš gavėjo gauna vienalaikį rašytinį indėlio patvirtinimą organizacija. Organizacijai, nepripažįstančiai įnašo, bauda netaikoma; tačiau be raštiško patvirtinimo dovanotojas negali pretenduoti į mokesčių atskaitą. Nors donoro pareiga yra gauti raštišką patvirtinimą, organizacija gali padėti donorui laiku pateikdama rašytinį pareiškimą...“
IRS atmetė mokesčius donorams, kurie negali tinkamai patvirtinti savo aukų labdarai.
„Filantropijos kronikoje“ buvo pranešta, kad vienu atveju sprendimas buvo priimtas dėl to, kad pripažinimas nebuvo pakankamai laiku ir stokojama reikiamos kalbos.
Sukurkite savo pripažinimo kalbą ir paprašykite, kad ją įvertintų advokatas, kuris specializuojasi ne pelno reikaluose. Tada nuosekliai vartokite tą pačią kalbą.
Keli pavyzdžiai:
Nėra jokios priežasties, kad jūsų organizacija negalėtų nuoširdžiai padėkoti, kuri paskatintų jūsų aukojus vėl jums padovanoti ir įvykdyti savo įsipareigojimą pateikti IRS priimtiną donorystės patvirtinimą.
Nors padėkos kalba turėtų būti tinkama kiekvienai labdaros organizacijai, čia yra du teiginių, atitinkančių visus reikalavimus, pavyzdžiai. Pirmasis atėjo paštu išsiųsto rašytinio laiško pabaigoje; antrasis buvo el. laiško padėkos dalis.
1. „Kaip 501c3 labdaros organizacija, pagal mokesčių įstatymus privalome jums pranešti, kad šis laiškas yra oficialus jūsų dovanos patvirtinimas. Be to, mes privalome patvirtinti, kad už šį įnašą negavote jokių prekių ar paslaugų; todėl visa jūsų dovanos suma yra atskaitoma iš mokesčių. Ačiū!"
2. „Partners In Health, 501 (c) (3) nesiekianti pelno organizacija, visiškai ar iš dalies nepateikė jums jokių prekių ar paslaugų už šį savanorišką piniginį įnašą. Jei norite pretenduoti į šios dovanos mokesčių atskaitymą JAV, išsaugokite šį patvirtinimo laišką savo failams. „Partners In Health“ EIN numeris yra xxxxx.
Abu šie pavyzdžiai tinka paaukoti grynaisiais pinigais. Bet ką daryti, jei dovana yra ne grynieji pinigai, o turtas ar kokios nors fizinės prekės? Tokiu atveju naudokite kalbą, panašią į šį pavyzdį:
„Dėkojame už jūsų indėlį į vieną naudotą šaldytuvą ir vieną naudotą viryklę, kurią [ne pelno organizacijos pavadinimas], 501(c)(3) nesiekianti pelno organizacija, gavo [data]. Mainais už jūsų indėlį nebuvo suteiktos jokios prekės ar paslaugos.
Labai rekomenduojama perskaityti IRS leidinys 1771 visa apimtimi. Yra daugybė pripažinimų ir atskleidimųkurią gali tekti skirti labdarai. Tame leidinyje jie išsamiai išdėstyti ir pateikiama daug pavyzdžių.
