Ar šiais mokestiniais metais naudojote transporto priemonę verslo tikslais? Šiame straipsnyje paaiškinama, kokius motorinių transporto priemonių išlaidų prašymus galite pateikti dėl pajamų mokesčio Kanadoje ir kokių dokumentų jums reikės, kad patvirtintumėte išlaidas pretenzija.
Atkreipkite dėmesį, kad šio straipsnio pavyzdžiuose aprašoma, kaip įvesti Kanados pajamų agentūros (CRA) automobilių išlaidas T1 individualaus pajamų mokesčio deklaracijoje (naudojama individualių savininkų ir bendrijų). Automobilių išlaidos įtraukiamos į verslo išlaidas T2125 formoje – Verslo arba profesinės veiklos ataskaita.
Jei jūsų įmonė yra įregistruota, savo T2 reikalaujate padengti tas pačias motorinės transporto priemonės išlaidas pelno mokesčio deklaraciją.
Dviejų tipų variklinių transporto priemonių išlaidų ieškiniai
Pirma, prieš pareikšdami reikalavimą dėl transporto priemonių išlaidų, turite suprasti, kad Kanadoje yra dviejų tipų variklinių transporto priemonių išlaidos, plačiąja prasme, kai kalbama apie pajamų mokestį:
- susiję su transporto priemonės naudojimu (kuriuos nurodote 9281 eilutėje – Motorinės transporto priemonės išlaidos)
- susijusius su motorinės transporto priemonės pirkimu (kurią jūs teigiate kaip Kapitalo išlaidų pašalpa).
Šis straipsnis apima variklinių transporto priemonių išlaidas, susijusias su motorinės transporto priemonės naudojimu verslo tikslais.
(Jei esate verslo partnerystės partneris ir patiriate variklinių transporto priemonių išlaidų verslui, naudodamas savo asmeninę transporto priemonę, galite reikalauti tos su verslu susijusios išlaidos, nurodytos 9943 eilutėje – kitos sumos, išskaičiuojamos iš jūsų grynųjų partnerystės pajamų (nuostolių) dalies, nurodytos formos 2 puslapio 6 dalyje T2125.)
Motorinių transporto priemonių išlaidos, kurių galite pareikalauti, susijusios su motorinės transporto priemonės naudojimu
Kai naudojate motorinę transporto priemonę verslo pajamoms uždirbti, galite reikalauti:
- licencijos ir registracijos mokesčiai;
- kuro ir alyvos sąnaudos;
- draudimas;
- pinigai, pasiskolinti automobiliui įsigyti;
- techninė priežiūra ir remontas; ir
- lizingo išlaidos.
Bet (kaip beveik visada būna pajamų mokesčio atskaitos), yra laimikis. Jei tą pačią transporto priemonę naudojate ir asmeniniam naudojimui, galite išskaityti tik tą aukščiau nurodytų išlaidų dalį, kurios yra tiesiogiai susijusios su jūsų transporto priemonės naudojimu pajamoms uždirbti.
Tai reiškia, kad norėdami apmokėti transporto priemonės išlaidas, turite žinoti, kiek kilometrų nuvažiavote verslo reikalais ir kiek kilometrų nuvažiavote asmeniniais tikslais.
Stovėjimo išlaidos ir papildomas jūsų transporto priemonės verslo draudimas yra taisyklės „galite reikalauti tik dalį“ išimtys; galite reikalauti 100% šių išlaidų.
Taigi reikia vesti žurnalą
Praktiškai tai reiškia, kad per visus mokestinius metus turite vesti visų motorinių transporto priemonių naudojimo žurnalą, ką rekomenduoja Kanados pajamų agentūra (CRA).
Tačiau kai tai padarysite vieną kartą, galėsite naudoti supaprastintą žurnalą, kuriame pateikiama išsami informacija įrašus trims mėnesiams ir tada ekstrapoliuoti jūsų transporto priemonės naudojimą verslui likusiai daliai metų.
Kaip apskaičiuoti motorinės transporto priemonės išlaidas, susijusias su motorinės transporto priemonės naudojimu
Tarkime, kad jūs, individualus savininkas, turite furgoną, kurį naudojate tiek verslo, tiek asmeniniais tikslais. Jūs visą laiką stebite visas savo išlaidas automobiliui fiskaliniai metai ir baigiasi išlaidų sąrašas, kuris atrodo taip:
| Išlaidos | Suma |
| Licencijos ir registracijos mokesčiai | $175.00 |
| Dujos ir nafta | $2,100.00 |
| Draudimas | $980.00 |
| Palūkanos | $760.00 |
| Priežiūra ir remontas | $650.00 |
| Parkavimo mokesčiai | $330.00 |
| Papildomas draudimas | $500.00 |
| Bendros išlaidos | $5,495.00 |
Jei savo transporto priemonę naudojote tiek verslo, tiek asmeniniais tikslais, nuvažiuotus kilometrus naudojate verslo reikalams tikslus ir bendrą nuvažiuotą kilometrų skaičių, kad suskaičiuotumėte, kokią dalį automobilio išlaidų galite pretenzija.
Pavyzdžiui, tarkime, kad tais mokestiniais metais, kai patyrėte aukščiau nurodytas išlaidas automobiliui, važiavote:
- 32 000 kilometrų verslo pajamoms uždirbti
- Iš viso 44 000 kilometrų
Padalinkite savo verslo kilometrus iš bendro kilometrų ir padauginkite šią sumą iš visų „leistina tik dalis“ išlaidų sumos:
(Atminkite: galite reikalauti 100 % mokesčių už automobilių stovėjimą ir papildomą verslo draudimą, todėl prieš skaičiuodami pašalinkite juos iš savo išlaidų sumos!)
(32 000 verslo kilometrų ÷ 44 000 viso kilometrų) x 4665 USD = 3 392,73 USD.
Dabar, kadangi galite reikalauti visų savo automobilių stovėjimo aikštelės ir papildomo verslo draudimo išlaidų, pridėkite jas į:
$3,392.73 + ($330 + $500) = $4,222.73.
| Išlaidos | Suma |
| Licencijos ir registracijos mokesčiai | $175.00 |
| Dujos ir nafta | $2,100.00 |
| Draudimas | $980.00 |
| Palūkanos | $760.00 |
| Priežiūra ir remontas | $650.00 |
| Bendros išlaidos | $4,665.00 |
| Verslo naudojimas (32 000 km / 44 000 km * Iš viso) | $3,392.73 |
| Parkavimo mokesčiai | $330 |
| Papildomas draudimas | $500 |
| Bendros verslo naudojimo išlaidos | $4,222.73 |
Ir jūs turite visą reikalavimą dėl transporto priemonės išlaidų; šiuo atveju 4 222,73 USD, kurie T1 pajamų mokesčio deklaracijoje nurodomi 9281 eilutėje „Motorinė transporto priemonė išlaidos (neįskaitant CCA)“, T2125 formos, verslo ar profesinės veiklos ataskaitos 5 dalyje Veikla.
Išsaugokite visus kvitus!
Jums visada reikia kvitus, patvirtinančius jūsų reikalavimus dėl verslo išlaidų. Tai nuobodu ir lengvai pamirštama, bet jei norite ko nors pareikalauti, turite turėti kvitą – net jei TINKATE pajamų mokesčio deklaraciją arba siunčiate ją mokesčių specialistui.
Be to, atminkite, kad visus su mokesčiais susijusius kvitus turite saugoti šešerius metus, jei Kanados mokesčių agentūra nuspręs, kad nori juos peržiūrėti.
