De Canadese federale overheid heeft veel programma's die gericht zijn op het stimuleren van innovatie, wat betekent dat veel geld beschikbaar is via onderzoek en ontwikkeling (R&D). Een van de beste van deze programma's is het SRED (Scientific Research and Experimental Development) Tax Credit Program.
Denk je dat je een doctoraat en een state-of-the-art lab moet hebben om betrokken te zijn bij R&D en in aanmerking te komen voor een SRED-belastingvermindering? Denk nog eens na. R&D-activiteiten kunnen worden geïntegreerd met uw dagelijkse bedrijfsactiviteiten.
En het SRED-belastingkredietprogramma is een geweldige deal. "Over het algemeen een Door Canada gecontroleerd privébedrijf (CCPC) kan een verdienen investeringsaftrek (ITC) van 35 procent tot aan de eerste $ 3 miljoen aan gekwalificeerde uitgaven voor SR&ED die in Canada zijn uitgevoerd, en 20 procent over het eventuele meerdere. Andere Canadese bedrijven, eigendommen, partnerschappen en trusts kunnen een ITC verdienen van 20 procent van de gekwalificeerde uitgaven voor SR&ED uitgevoerd in Canada" (
Dit is een terugbetaalbare belastingvermindering, wat betekent dat zelfs als uw bedrijf geen winst maakt, u de juiste terugbetaling in contanten terugkrijgt.
Naast de mogelijkheid om in aanmerking te komen voor deze heffingskortingen voor investeringen, zorgen fiscale stimuleringsmaatregelen voor onderzoek en ontwikkeling voor een volledige belastingaftrek in het jaar waarin de uitgaven worden gedaan, zelfs als het om kapitaal gaat. S&O-aftrek mag u ook meenemen voor zover deze in het lopende belastingjaar niet nodig is.
Vanwege de genereuze ITC-tarieven en gerelateerde R&D-belastingvoordelen, is het de moeite waard om de moeite te nemen om een S&O-belastingclaim op te stellen!
Wie en wat komt in aanmerking voor SRED-belastingvoordelen
Het eerste punt om op te merken is dat deze SRED-belastingverminderingen openstaan voor alle soorten bedrijven. Eenmanszaken en partnerschappen kunnen ook in aanmerking komen, zolang ze voldoen aan de SRED-projectvereisten.
Om in aanmerking te komen voor het SRED-programma, zegt de CRA, "moet het werk het begrip van wetenschappelijke relaties of technologieën bevorderen, pak wetenschappelijke of technologische onzekerheid aan en neem een systematisch onderzoek op door gekwalificeerd personeel werk dat in aanmerking komt voor SR&ED-heffingskortingen inclusief experimentele ontwikkeling, toegepast onderzoek, fundamenteel onderzoek en ondersteunend werk. (Ze bieden ook een lijst met voorbeelden van werk dat dat wel doet niet in aanmerking komen voor SRED-heffingskortingen.)
Het klinkt moeilijk, maar laat dat je niet afschrikken. Bij het plannen van uw R&D-project moet u er zeker van zijn dat u werkt aan iets dat echt nieuw is en niet aan informatie die op dat moment algemeen bekend is. De wetenschappelijke of technologische onzekerheid is een voorwaarde van het proces, net als bij experimenten in de bètaklas op de middelbare school. En natuurlijk voert u uw R&D-activiteiten ordelijk uit en documenteert u uw activiteiten volledig, net zoals u dat zou doen met al het werk dat u verricht.
Merk ook op dat uw R&D-activiteiten niet succesvol hoeven te zijn om in aanmerking te komen voor het SRED-programma. Nogmaals, net als je experimenten in de wetenschapsklas op de middelbare school, is het het proces dat belangrijk is.
Misschien wel het beste van alles is dat het SRED-programma voor fiscale stimuleringsmaatregelen geen programma is van het type 'bereid een voorstel voor uw project voor en wacht af of het wordt goedgekeurd'. U kunt gewoon uw project ontwerpen en uitvoeren (rekening houdend met alle bovenstaande kwalificerende voorbehouden) en vervolgens uw belastingclaim indienen (door het invullen van Formulier T661, Claim voor wetenschappelijk onderzoek en experimentele ontwikkeling (SR&ED) in Canada, en het juiste schema voor belastingvermindering voor investeringen en deze indienen als onderdeel van uw aangifte inkomstenbelasting.)
Het feit dat de meeste provinciale overheden ook fiscale stimulansen voor O&O bieden, is nog een goede reden om betrokken te raken bij onderzoek en ontwikkeling. Ontario heeft bijvoorbeeld een Aftrek voor belastingkrediet voor federale R&D-investeringen een aftrek toestaan van het belastbaar inkomen van Ontario voor werk dat in aanmerking komt voor de federale ITC die in het voorgaande belastingjaar werd geclaimd. (Deze aftrek is beperkt tot het deel van de federale ITC waarvan redelijkerwijs kan worden aangenomen dat het verband houdt met O&O-uitgaven in Ontario.) En dat is slechts één voorbeeld.
(Merk op dat sommige provinciale belastingvoordelen voor onderzoek en ontwikkeling alleen van toepassing zijn op bedrijven, in tegenstelling tot het federale SRED-belastingkredietprogramma.)
U hoeft niet hightech te zijn om betrokken te zijn bij R&D
Belastingvoordelen voor R&D zijn niet alleen voor hightechbedrijven; misschien doet u zelfs al iets dat in aanmerking komt voor het SRED-belastingkredietprogramma. Bijvoorbeeld:
- Ben je bezig met het ontwikkelen van een nieuw product of het verbeteren van een bestaand product?
- Creëert u een verbeterde fabricagetechniek of -proces?
- Geeft u geld uit om de milieu-impact van uw productieproces te verminderen?
- Heeft uw bedrijf nieuwe software ontwikkeld?
Wanneer u denkt aan O&O-activiteiten en u zich afvraagt wat in aanmerking komt voor belastingvoordelen voor O&O en wat niet, onthoud dan dat "R&D doorgaans plaatsvindt wanneer het doel van een bedrijf technologisch is". vooruitgang, ontwikkeling vindt op een systematische manier plaats door de inspanningen van personen die bedreven zijn in de betrokken technologieën en technologische onzekerheden worden overwonnen." (The Tax Voordelen van R&D; BDO Dunwoody belastingblad).
Tips om toegang te krijgen tot nog meer R&D-financiering
De Ondersteuningsprogramma voor industrieel onderzoek (IRAP), gerund door de National Research Council of Canada (NRC), biedt twee soorten financiële steun voor R&D-activiteiten, waaronder "niet-terugbetaalbare bijdragen aan Canadese MKB-bedrijven die geïnteresseerd zijn in groei door technologie te gebruiken om diensten, producten en processen in Canada en internationaal op de markt te brengen markten". Neem voor meer informatie contact op met een Industrial Technology Advisor (ITA) van de IRAP regionaal kantoor bij u in de buurt.
De BDC (Business Development Bank van Canada) kan een grote hulp zijn bij het verkrijgen van toegang tot R&D-programma's en het proces van het aanvragen van overheidssubsidies en R&D-belastingverminderingen.
Er zijn bedrijven die gespecialiseerd zijn in het helpen van andere bedrijven om hun R&D-belastingkredieten te maximaliseren en het claimproces te doorlopen (tegen betaling). Technologieprikkels en Adviseurs innovatietechnologie zijn twee bedrijven die gespecialiseerd zijn in SR&ED-claims. (Er zijn er nog veel meer.)
Voor meer informatie over het SRED-belastingkredietprogramma
Zie de Canada Revenue Agency SR&ED belastingvoordelen claimen voor een overzicht van wie in aanmerking komt voor het programma en de SRED-claimprocedure.
De fiscale voordelen van R&D (BDO Dunwoody LLP) geeft een zeer leesbare gedetailleerde uitleg van de beschikbare belastingvoordelen voor R&D en hoe u uw R&D-claim kunt maximaliseren.
