De kosten die u voor de meeste zakelijke verzekeringen betaalt, zijn fiscaal aftrekbaar op uw formulieren voor de vennootschapsbelasting. Hieronder vindt u de verschillende soorten zakelijke verzekeringen en hun aftrekbaarheid en informatie over waar u deze kosten voor zakelijke verzekeringen kunt aftrekken, afhankelijk van uw bedrijfstype en belastingvorm.
Zakelijke verzekeringskosten die u mag aftrekken
Een typische zakelijke verzekeringspolis dekt verschillende soorten dekking. De kosten van deze verzekeringen zijn aftrekbare beroepskosten. Deze dekkingen omvatten:
- Opstalverzekering, ongevallenverzekering en algemene aansprakelijkheidsverzekering (vaak samen verkocht). Het eigendomsgedeelte beschermt tegen verlies of schade aan eigendommen die u bezit en de inhoud ervan. Als u een ruimte huurt, heeft de verhuurder een verzekering voor het gebouw en bent u verzekerd voor de inboedel. De ongevallen- en aansprakelijkheidssecties behandelen alle soorten werkgeversaansprakelijkheid, commerciële autoaansprakelijkheid en algemene misdaadverzekeringen.
- Een bedrijfsonderbrekingsverzekering is vaak inbegrepen bij de algemene dekking voor bedrijfseigendommen en ongevallen. Het omvat dekking voor het geval u uw bedrijf niet kunt uitoefenen na een onverwachte noodsituatie of natuurramp.
Andere soorten verzekeringen die u voor uw bedrijf wilt afsluiten en die u kunt aftrekken, zijn onder meer de beroepsaansprakelijkheids- en wanpraktijkenverzekeringen. Hoewel de verzekering tegen misstanden door de individuele beroepsbeoefenaar wordt afgesloten, is deze verzekering een bedrijfsvereiste en kan deze als beroepskosten worden afgetrokken. Als u een dienstverlenend bedrijf heeft of advies geeft, kunt u overwegen een dekking voor fouten en weglatingen, een specifieke vorm van beroepsaansprakelijkheid, te overwegen.
- Levensverzekeringen met sleutelfiguren voor bedrijfsfunctionarissen en leidinggevenden. Hierbij wordt ervan uitgegaan dat het bedrijf de begunstigde is, en niet iemand zoals een echtgenoot of een andere niet-zakenpersoon.
- Werkennemerscompensatieverzekering. De werknemerscompensatie wordt door het bedrijf betaald om werknemers dekking te bieden tegen ziekte of letsel tijdens het werk.
- Verzekering voor bedrijfsauto's. U mag alleen het deel van de verzekeringspremie aftrekken dat betrekking heeft op het zakelijk gebruik van het voertuig. Als u voor de berekening van uw autokosten het standaard kilometertarief gebruikt, kunt u geen premies voor autoverzekeringen aftrekken.
- Prestatieobligaties of getrouwheidsobligaties. Dit omvat getrouwheidsobligatiedekking voor diefstal door werknemers en prestatie obligaties voor bouwcontracten.
- Een collectieve zorgverzekering voor werknemers, als uw bedrijf aan specifieke kwalificatie-eisen voldoet.
- Bijdragen aan een staatswerkloosheidsverzekeringsfonds, maar de IRS vereist dat deze betalingen 'volgens de staatswet als belastingen moeten worden beschouwd'.
- Als u een bedrijf aan huis heeft, mag u een deel van de opstalverzekering van uw woning aftrekken dat verband houdt met uw kantoorruimte aan huis.
Wat u niet mag aftrekken voor een zakelijke verzekering
U mag de kosten van een levensverzekering van iemand die aan uw onderneming verbonden is, niet aftrekken als u (de eigenaar) de directe of indirecte begunstigde bent. Een arbeidsongeschiktheidsverzekering voor u als ondernemer is lastig. Als u premies voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering voor uzelf als eigenaar aftrekt, gelden de uitkeringen die u ontvangt als u arbeidsongeschikt bent, voor u als belastbaar inkomen. Volgens Massa wederzijds, Premies voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering voor een eenmanszaak zijn niet aftrekbaar als beroepskosten, maar de uitkeringen zijn niet belastbaar. U kunt het beste contact opnemen met uw belastingadviseur voordat u als bedrijfseigenaar een arbeidsongeschiktheidsverzekering voor uzelf afsluit.
Waar u deze zakelijke verzekeringskosten kunt weergeven
- Voor eenmanszaken en LLC's met één lid geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Uitgaven' van schema C op regel 15.
- Voor partnerschappen en LLC's met meerdere leden toont u deze uitgaven in het gedeelte 'Aftrek' van formulier 1065
- Voor bedrijven geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Aftrek' van formulier 1120.
Speciale opmerkingen
Als uw bedrijf op kasbasis werkt, mag u alleen de verzekeringspremies aftrekken die voor dat jaar gelden. Als u bijvoorbeeld in november 2015 gedurende zes maanden premie betaalt, mag u alleen het deel van november en december 2015 van die premie aftrekken van uw bedrijfsbelastingen voor 2015. (Het saldo is uiteraard aftrekbaar van uw bedrijfsbelastingen voor 2016.)
Voor meer informatie over de aftrekposten voor zakelijke verzekeringen
- Zien IRS-publicatie 15B voor meer informatie over specifieke personeelsbeloningen.
- Zie ikRS-publicatie 335, hoofdstuk 8 voor meer informatie over de aftrekposten voor zakelijke verzekeringen.
Vrijwaring
In dit artikel vindt u algemene informatie die u kan helpen bij een gesprek over de kosten van zakelijke verzekeringen. Deze problemen zijn ingewikkelder dan een eenvoudige lijst. Neem contact op met uw belastingadviseur voordat u probeert aftrek voor deze kosten te doen.
