Het is gemakkelijk om in de war te raken over non-profitorganisaties en de IRS-belastingcode. Er zijn veel soorten non-profitorganisaties in de federale belastingwet, die niet allemaal volledig zijn vrijgesteld van belasting.
Om de zaken nog ingewikkelder te maken, zijn alle 501(c)(3)-organisaties onderverdeeld in publieke liefdadigheidsinstellingen en stichtingen.
In dit artikel zullen we ons alleen concentreren op de vereisten om een 501(c)(3) liefdadigheidsorganisatie te worden, ook wel een publieke liefdadigheidsorganisatie genoemd, en hoe men belastingvrijstelling bereikt.
Wat betekent het om belastingvrij te zijn?
Laten we eerst verduidelijken wat belastingvrijstelling betekent. Veel non-profitorganisaties zijn vrijgesteld van de meeste federale inkomstenbelastingen en sommige staatsbelastingen, zoals verkoop- en onroerendgoedbelasting. Ook kunnen donoren mogelijk een belastingaftrek voor hun donaties aan deze organisaties.
Sommige non-profitorganisaties (degenen die in de belastingwet met 501(c) zijn aangeduid) genieten van de eerste vrijstelling, maar niet van de tweede.
De meest bekende belastingaanduiding voor liefdadigheidsinstellingen is 501(c)(3). Deze organisaties ontvangen vrijstelling van inkomstenbelasting en hun donateurs kunnen belastingaftrek krijgen voor hun donaties. Bepaalde andere organisaties kunnen ook fiscaal aftrekbare bijdragen ontvangen.
Zijn alle 501(c)(3)-activiteiten vrijgesteld van belasting?
Er zijn enkele activiteiten waarvoor een liefdadigheidsorganisatie zonder winstoogmerk belast zou kunnen worden, meestal als een niet-gerelateerde bedrijfsactiviteit.Dat kan gebeuren wanneer een non-profitorganisatie een zakelijke onderneming runt om haar inkomsten aan te vullen, en wanneer die activiteit geen verband houdt met de kernmissie of het doel van de non-profitorganisatie.
Op dezelfde manier kunnen individuen alleen een persoonlijke belastingaftrek krijgen als ze doneren aan een goed doel dat in aanmerking komt en als ze hun inhoudingen specificeren in hun belastingaangifte.
Liefdadigheidsorganisaties zonder winstoogmerk moeten bij de IRS de 501(c)(3)-status aanvragen. Het wordt niet automatisch verleend.
Sommige liefdadigheidsactiviteiten en -groepen kiezen ervoor om de 501c3-status niet aan te vragen omdat ze klein of tijdelijk zijn. Deze liefdadigheidsorganisaties kiezen ervoor om non-profitorganisaties zonder rechtspersoonlijkheid te zijn.
Ook worden kerken en religieuze organisaties of op geloof gebaseerde non-profitorganisaties enigszins anders behandeld dan 'openbare' liefdadigheidsinstellingen. Zo hoeven zij bijvoorbeeld geen jaarlijkse belastingformulieren in te dienen.
Kortom, niets is eenvoudig, vooral als het gaat om de Amerikaanse belastingwetgeving.
Een liefdadigheidsorganisatie worden
Liefdadigheidsorganisaties zonder winstoogmerk die 501(c)(3) belastingvrij willen worden, moeten aan deze kwalificaties voldoen:
De organisatietest
Van belasting vrijgestelde non-profitorganisaties moeten voor een wettig doel in een van deze categorieën zijn georganiseerd:
- Leerzaam
- Religieus
- Liefdadigheid
- Wetenschappelijk
- Literair
- Testen voor de openbare veiligheid
- Het bevorderen van bepaalde nationale of internationale amateursportcompetities
- Het voorkomen van wreedheid jegens kinderen of dieren
Kwalificeren als publiekelijk ondersteund
Openbare liefdadigheidsinstellingen moeten ten minste een derde van hun inkomsten uit publieke bronnen ontvangen. Publieke liefdadigheidsinstellingen dienen het publiek en moeten door het publiek worden gesteund.
De IRS definieert publieke steun als "... van overheidseenheden, van bijdragen die direct of indirect door het grote publiek worden geleverd, of van een combinatie van deze bronnen."
De financieel stabiele liefdadigheidsinstelling moet een mandje met inkomsten dat grotendeels uit publieke financiering bestaat.
De politieke proef
Organisaties die de 501(c)(3)-status nastreven, moeten expliciet in hun organisatiedocumenten vermelden dat ze dat niet zullen doen namens een kandidaat deelnemen aan een politieke campagne of uitgaven doen voor politieke doeleinden doeleinden.Er zijn 501(c)-groepen, zoals de 501(c)(4), die zich met deze activiteiten kunnen bezighouden, maar geen 501(c)(3)-organisaties.
Uw organisatie kan haar belastingvrije status verliezen als deze voorschriften niet worden nageleefd.
De vermogenstest
In het charter van een non-profitorganisatie moet worden vermeld dat het de distributie van activa of inkomsten aan individuen verbiedt (behalve als eerlijke vergoeding voor hun diensten). De organisatie moet ook expliciet vermelden dat zij niet zal worden gebruikt voor persoonlijk gewin of voordeel van haar oprichters, werknemers, supporters, familieleden of medewerkers.
Tot slot: voordat u aan uw reis naar belastingvrijstelling begint, moet u ervoor zorgen dat u begrijpt bij welk type organisatie u gaat solliciteren en dat u alle vereisten bestudeert voordat u begint.
