Większość podatników nigdy nie ma powodu zwracać się do sądu podatkowego. Zwrócenie się do sądu podatkowego może budzić strach, ponieważ drugą stroną w sprawie jest IRS. Oto, jak działa sąd podatkowy i jak przejść przez ten proces przy minimalnym bólu.
Czym jest amerykański Trybunał Podatkowy?
Sąd podatkowy jest federalnym sądem pierwszej instancji, który rozpoznaje wyłącznie sprawy podatkowe. Jest to niezależne forum sądowe, niezwiązane z IRS. Sąd ten został powołany przez Kongres w celu rozstrzygania sporów podatkowych i innych powiązanych spraw.
Sprawy Sądu Podatkowego nie są rozstrzygane przez ławę przysięgłych. Sędziowie specjalni przewodniczą rozprawom w 60 miastach USA, a specjalni sędziowie procesowi rozpatrują sprawy w tych miastach i 15 dodatkowych miastach.
Jak zaczyna się sprawa przed sądem podatkowym?
Dwiema stronami w sprawie przed Sądem Podatkowym są podatnik, zwany „składającym petycję” oraz Komisarz Urzędu Skarbowego (IRS), „respondent”. Sprawy przed sądem podatkowym prawie zawsze rozpoczynają się od złożenia przez podatnika petycji do sądu z powodu sporu dotyczącego IRS rządzący.
Zasadniczo podatnik pozywa IRS, wnosząc sprawę do sądu podatkowego. W takich sprawach podatnik jest powodem, a IRS – pozwanym.
Najczęstszym rodzajem spraw przed Sądem Skarbowym jest wynik kontroli podatkowej. IRS może wysłać Ci zawiadomienie o brakach (Uwaga CP3219N) lub inne powiadomienie informujące, że jesteś winien podatki. Jeśli chcesz zakwestionować stwierdzenie braków, musisz złożyć wniosek (i inne dokumenty) do Sądu Podatkowego w ciągu 90 dni od otrzymania powiadomienia (przedłużenie nie jest dozwolone).
Należy także uiścić opłatę za złożenie wniosku w wysokości 60 dolarów. Jeśli nie złożysz wniosku w ciągu 90 dni, zasadniczo oznacza to, że akceptujesz decyzję IRS. Zwykle oznacza to, że musisz spłacić należne pieniądze. Petycję należy złożyć pocztą (nie online).
Wniosek możesz złożyć samodzielnie lub reprezentować przed Sądem Skarbowym, bez adwokata. Jeśli chcesz to zrobić, musisz zwracać szczególną uwagę na wszystkie zawiadomienia i nakazy Sądu Podatkowego oraz przestrzegać przepisów Sądu Podatkowego.
Czy mogę skorzystać z opcji „Mała sprawa podatkowa”?
Jeśli Twój niedobór wynosi 50 000 USD lub mniej, możesz złożyć petycję jako małą sprawę podatkową. Sprawy te można rozwiązać w ramach prostszej, mniej formalnej procedury. Procedury przygotowawcze i procesowe są mniej formalne, a federalne zasady dowodowe są złagodzone, więc sędzia może rozważyć wszelkie istotne dowody.
Jeśli zdecydujesz się skorzystać z procedury małych spraw, nie możesz odwołać się od decyzji Sądu Podatkowego do Sądu Apelacyjnego (odwołania nie przysługuje również IRS).
Możesz wybrać opcję dotyczącą małego podatku, zaznaczając to pole w punkcie 4 petycji.
Jakich dowodów potrzebuję?
Ponieważ na podatniku jako powodzie spoczywa ciężar dowodu, należy przedstawić wiarygodne dowody, aby przekonać Sąd. Zapisy są w takich przypadkach niezwykle istotne. Jeśli posiadasz dokumenty potwierdzające Twoje stanowisko, IRS musi je zaakceptować lub udowodnić, że są fałszywe lub błędne.
Kogo mogę doprowadzić do sprawy przed sądem podatkowym?
Możesz zabrać ze sobą dowolną osobę, w tym świadków, ale najlepiej będzie zabrać ze sobą osobę, którą znasz, która pomoże Ci skutecznie bronić Twojej sprawy. Adwokat posiadający doświadczenie w Sądzie Podatkowym jest lepszy niż prawnik generalny. Osoba reprezentująca Cię musi być dopuszczona do wykonywania zawodu przed Sądem Skarbowym.
Co się stanie po rozprawie?
Sędzia rozpatrzy Twoją sprawę i przedstawi Tobie oraz IRS swoją opinię. Kopię opinii otrzymasz pocztą. Jeżeli chcesz złożyć apelację w danej sprawie (nie w sprawie dotyczącej drobnych podatków), możesz to zrobić.
Kiedy muszę zapłacić?
Zwykle nie musisz płacić kwoty będącej przedmiotem sporu, dopóki Twoja sprawa jest w toku. Jednak odsetki naliczane są od niezapłaconych podatków od chwili ich wymagalności. Jeśli chcesz zapobiec sumowaniu się odsetek od niezapłaconego podatku, możesz chcieć je zapłacić.
Czy mogę odliczyć wydatki?
Tak, możesz odliczyć honoraria adwokackie i inne wydatki jako wydatek służbowy w tej sprawie, jeśli sprawa dotyczy wyłącznie Twojej firmy. Jeśli uzasadnienie biznesowe jest połączone z podatkami osobistymi, będziesz musiał rozdzielić opłaty między osobiste i biznesowe, ponieważ nie możesz odliczyć wydatków osobistych.
Czy mogę rozwiązać sprawę poza sądem?
Wiele spraw podatkowych rozstrzyga się poza sądem na podstawie porozumienia pomiędzy podatnikiem (i jego prawnikiem) a IRS.
Dlatego ważne jest, aby uzyskać pomoc od dobrego prawnika z Sądu Podatkowego. Ugoda jest lepsza dla wszystkich z wielu powodów, w tym ze względu na koszty wniesienia sprawy do sądu. W ramach ugody możesz kontrolować wynik, a IRS może zgodzić się na ugodę na kwotę niższą, niż pierwotnie żądał.
Kontrole podatkowe i posiedzenia Sądu Skarbowego budzą emocje każdego – podatników, prawników i IRS. Są denerwujące i kosztowne, a prawnicy są jedynymi, którzy wygrywają. Posiadanie dobrej dokumentacji i przedstawienie jej podczas kontroli może w wielu przypadkach uchronić Cię przed sądem podatkowym.
Na stronie internetowej Sądu Podatkowego Stanów Zjednoczonych znajdują się odpowiedzi na wiele często zadawanych pytań. Sprawdź sekcje Witryny informacyjnej podatnika, aby sprawdzić, czy udzielono odpowiedzi na Twoje pytanie.
