Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) to podatek konsumencki łączący kanadyjski podatek federalny Podatek od towarów i usług (GST) i prowincjonalny podatek od sprzedaży (czasu PST). Zbiera je Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA), która następnie przekazuje odpowiednie kwoty uczestniczącym prowincjom.
Nie wszystkie prowincje Kanady pobierają podatek HST. Twoja stawka podatku od sprzedaży i rodzaj podatku od sprzedaży będą zależeć od tego, gdzie się znajdujesz w kraju.
Co to jest zharmonizowany podatek od sprzedaży?
Zharmonizowany podatek od sprzedaży to podatek konsumpcyjny od sprzedaży detalicznej pobierany w miejscu sprzedaży. Dodaje do transakcji pewien procent ceny sprzedaży, który firma pobiera, a następnie przekazuje agencji ratingowej.
W Kanadzie podatki od sprzedaży tradycyjnie dzielono na federalny podatek od sprzedaży (GST) i prowincjonalny podatek od sprzedaży (PST). Każda prowincja ma swoje własne stawki, co powoduje znaczne różnice w stawce podatku od sprzedaży w całym kraju. Zaczęło się to zmieniać wraz z wprowadzeniem HST w 1997 roku. System ten został zaprojektowany w celu połączenia federalnych i prowincjonalnych stawek podatkowych w jedną standardową stawkę obowiązującą we wszystkich prowincjach. Chociaż prowincje stopniowo przyjmowały program, większość nadal korzysta z tradycyjnego systemu.
Jak działa zharmonizowany podatek od sprzedaży
Jeśli Twoja firma sprzedaje jakiekolwiek towary i usługi podlegające opodatkowaniu w dowolnym miejscu w Kanadzie i nie kwalifikujesz się jako mały dostawca, musisz zarejestrować swoją firmę w celu uzyskania konta GST/HST. Ma to zastosowanie niezależnie od tego, czy w Twojej prowincji pobierany jest podatek HST, czy kombinacja GST i PST. Musisz rozpocząć pobieranie i zgłaszanie podatku od sprzedaży w dniu wejścia w życie, czyli jest różny w zależności od tego, kiedy nie liczysz się już jako mały dostawca.
A mały dostawca to taki, który w ciągu ostatnich czterech kwartałów nie sprzedał towarów i usług o wartości przekraczającej 30 000 dolarów.
Jeśli w Twojej prowincji zamiast HST stosuje się kombinację podatku GST i PST, musisz także zarejestrować się w celu pobierania podatku PST w swojej prowincji oraz we wszystkich prowincjach, w których sprzedajesz towary i usługi podlegające opodatkowaniu.
Gdy Twoja firma zostanie zarejestrowana na koncie GST/HST, musisz rozpocząć pobieranie podatku i raportowanie przekazując opiera się to na wyznaczonym przez Ciebie okresie raportowania, który będzie miesięczny, kwartalny lub roczny.Twoja stawka będzie zależała od tego, gdzie znajduje się Twoja firma i gdzie podlega opodatkowaniu dostarcza towary i usługi.Canada Revenue Agency podzieli zebrane podatki pomiędzy rządy federalne i władze prowincji.
HST i inne stawki podatkowe w Kanadzie
Kanadyjskie prowincje i terytoria stosują następujące systemy podatkowe do pobierania opłat od swoich klientów:
- Ontario: Ten województwo wdrożył HST w 2010 roku.
- Nowa Szkocja, Nowy Brunszwik oraz Nowa Fundlandia i Labrador: HST obowiązuje od 1997 r.
- Wyspa Księcia Edwarda: W tej prowincji wdrożono HST w 2013 r.
- Brytyjska Kolumbia: PNE. przeszło na HST w 2010 r., ale sprzeciw doprowadził do referendum, w wyniku którego w 2013 r. prowincja powróciła do systemu PST/GST.
- Saskatchewan, Manitoba i Quebec. W tych prowincjach powszechnie stosuje się PST. Jednakże podatek od sprzedaży w Quebecu jest oznaczony akronimem QST.
- Alberta, Jukon, Nunavut i Terytoria Północno-Zachodnie. W tych prowincjach nie obowiązują żadne regionalne podatki od sprzedaży, a zatem nie ma HST. Konsumenci płacą podatek GST od towarów i usług podlegających opodatkowaniu.
Aby zrekompensować osobom o niskich dochodach, które podlegają podatkom GST/HST, federalnym i niektórym prowincjonalny — rządy przyznają ulgę GST/HST, wolną od podatku kwartalną płatność mającą na celu zrekompensowanie całości lub części zapłacony podatek GST/HST. Uprawnienie do ulgi GST/HST ustala się na podstawie zeznania podatkowego za poprzedni rok. Firmy mogą również kwalifikować się do Ulga w podatku naliczonym aby zrekompensować swoje zobowiązania z tytułu HST częścią kosztów prowadzenia działalności.
Poniższa tabela przedstawia rodzaj i wysokość podatków stosowanych w każdej prowincji lub terytorium Kanady według stanu na sierpień 2020 r.
| Prowincja/terytorium | Podatki naliczone | Notatki |
|---|---|---|
| Alberty | podatek VAT 5% | |
| Brytyjska Kolumbia | GST 5% i PST 7% | Od 1 kwietnia 2013 r. |
| Manitoba | GST 5% i RST 7% | Prowincjonalny podatek od sprzedaży nazywany jest podatkiem od sprzedaży detalicznej (RST). |
| Nowy Brunszwik | HST 15% | |
| Nowa Fundlandia i Labrador | HST 15% | Od 1 lipca 2016 r. stawka HST wzrosła z 13% do 15%. |
| Północno - zachodnie terytoria | podatek VAT 5% | |
| Nowa Szkocja | HST 15% | |
| Nunavit | podatek VAT 5% | |
| Ontario | HST 13% | |
| Wyspa Księcia Edwarda | HST 15% | Od października Od 1 stycznia 2016 roku stawka HST wzrosła do 15%. |
| Quebec | GST 5% i QST 9,975% (QST) | Od 1 stycznia 2013 r. stawka QST będzie wynosić 9,975%, ale nie będzie już naliczana podatek GST. Nie powoduje to zmiany całkowitej kwoty podatku. |
| Saskatchewan | GST 5% i PST 6% | |
| Jukon | podatek VAT 5% |
Towary i usługi sprzedawane poza prowincją lub krajem
Ze względu na różne systemy podatkowe sprzedaż towarów i usług do innej prowincji lub terytorium nie jest łatwa dla kanadyjskich przedsiębiorstw. Należy naliczyć opłatę HST lub GST/PST zgodnie ze stawkami prowincjonalnymi/terytorialnymi miejsca docelowego. Na przykład, jeśli Twoja firma ma siedzibę w Ontario, ale wysyłasz towary do Manitoby, zamiast pobierać stawkę Ontario w wysokości 13% HST przy sprzedaży, naliczysz 5% GST i 7% Manitoba RST.
Podatki od sprzedaży nie mają zastosowania do sprzedaży towarów i usług do jurysdykcji poza Kanadą. Obejmuje to sprzedaż firmom kanadyjskim, o ile adres docelowy znajduje się poza Kanadą. Na przykład, jeśli firma w Kolumbii Brytyjskiej sprzedaje produkt firmie zlokalizowanej w Nowej Szkocji, ale produkt ma być używany i wysyłany poza granicami kraju, nie pobiera się opłat HST/GST/PST transakcja.
Kluczowe dania na wynos
- Zharmonizowany podatek od sprzedaży łączy federalne i prowincjonalne podatki od sprzedaży w jedną stawkę ryczałtową w niektórych prowincjach Kanady.
- Każda firma sprzedająca podlegające opodatkowaniu towary i usługi o łącznej wartości przekraczającej 30 000 USD w ciągu poprzednich czterech kwartałów ma obowiązek zarejestrować konto GST/HST.
- Nie wszystkie prowincje korzystają z HST; niektórzy pobierają oddzielnie podatki federalne i prowincjonalne, a niektórzy pobierają tylko federalny podatek od sprzedaży.
- Firmy muszą płacić podatki od sprzedaży we wszystkich prowincjach, w których sprzedają swoje towary i usługi.
