Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. (TCJA), znana również jako ustawa Trumpa o obniżkach podatków, ma wiele zalet – ale i pewne wady – dla małych firm. Wszystkie te części nowego prawa podatkowego weszły w życie w roku podatkowym 2018 i kolejnych latach.
Jakie korzyści TCJA przynosi małym firmom
TCJA może przynieść korzyści Twojej małej firmie na kilka sposobów. Pierwsze dwie omówione tutaj to obniżki podatków podstawowych dla korporacji i właścicieli małych firm. Obniżka podatku dochodowego od osób prawnych dotyczy wyłącznie korporacji, natomiast nowe odliczenie z tytułu działalności gospodarczej dotyczy innych rodzajów działalności (w tym korporacji S).
Obniżenie stawki podatku dochodowego dla korporacji
Nowa stawka podatku od osób prawnych, która zacznie obowiązywać w 2018 r. i będzie obowiązywać przez czas nieokreślony, wynosi 21%, co oznacza spadek w stosunku do harmonogramu, w którym najwyższa stawka podatku od osób prawnych wynosiła 39,6%.W przypadku małych firm o dochodach poniżej 260 000 USD stawka podatku od osób fizycznych jest równa stawce podatku od osób prawnych, a zatem
Nowe dodatkowe odliczenie podatku dla innych rodzajów działalności
Nowe odliczenie od kwalifikowanego dochodu biznesowego (QBI) (lub odliczenie na podstawie sekcji 199A) jest dostępne dla małych firm począwszy od podatków za 2018 rok. Podatki dochodowe małych firm nazywane są podatkami przejściowymi, ponieważ podatek płacony przez firmę wpływa na zeznania podatkowe właścicieli. Ta część nowego prawa podatkowego zapewnia wielu małym firmom 20% odliczenie od dochodu z działalności gospodarczej netto – oprócz wszystkich innych odliczeń związanych z wydatkami biznesowymi.
Podatnicy osiągający wyższe dochody mogą mieć dodatkowe ograniczenia lub wyjątki. Przy wyższych poziomach podatków wyłączone są na przykład przedsiębiorstwa profesjonalne. Można uwzględnić tylko niektóre rodzaje dochodów z działalności gospodarczej. To nowe odliczenie jest niezwykle złożone.
Istnieje wiele ograniczeń i kwalifikacji, które należy spełnić, aby spełnić to nowe odliczenie. Jeśli uważasz, że możesz skorzystać z tego odliczenia, porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym.
Wyższy poziom odpisów na zakup sprzętu i samochodów
W ciągu ostatnich kilku lat Kongres zmienił kwotę, którą firmy mogą odpisać (odliczyć) z tytułu zakupu aktywów biznesowych, takich jak sprzęt, maszyny i pojazdy, w ciągu pierwszych kilku lat. Te przyspieszone limity odpisów amortyzacyjnych zostały zwiększone w celu zachęty dla przedsiębiorstw do zakupów.
Twoja firma może skorzystać z większej odpisu na wydatki związane z zakupem samochodu do użytku służbowego. Uniwersytet Stanowy Iowa zawiera obszerny artykuł opisujący, jak działa nowa amortyzacja zgodnie z ustawą Trump Tax Cuts Act.
W przypadku pozostałych dużych zakupów zwiększono odpisy amortyzacyjne. Zwiększono premię amortyzacyjną z 50% do 100% dla kwalifikujących się nieruchomości nabytych i oddanych do użytku po 1 września br. 27.01.2017 i do godz. 1, 2023. Przy zakupie używanych aktywów dostępna jest teraz premia amortyzacyjna.
Odliczenia na podstawie art. 179 również zostały zwiększone. W roku 2018 maksymalne odliczenie wzrosło z 500 000 dolarów do 1 miliona dolarów, przy czym kwoty są skorygowane o inflację za lata po 2018 roku. Nowe prawo rozszerza także amortyzację na podstawie sekcji 179 na ulepszenia budynków, takie jak HVAC, ochrona przeciwpożarowa, alarmy i systemy bezpieczeństwa.
Istnieje wiele ograniczeń i ograniczeń dotyczących dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Zobacz ten artykuł IRS na odpisy amortyzacyjne zgodnie z nową ustawą Trumpa dotyczącą obniżek podatków.
Nowe przepisy dotyczące rachunkowości kasowej
Nowe prawo pozwala większej liczbie przedsiębiorstw na stosowanie rachunkowości kasowej zamiast metod memoriałowych. W rachunkowości kasowej przychody i koszty są liczone tylko wtedy, gdy zostaną otrzymane lub zapłacone. W rachunkowości memoriałowej musisz policzyć sprzedaż w momencie wysłania faktury, nawet jeśli nie otrzymałeś pieniędzy, a wydatki musisz zarejestrować w momencie otrzymania rachunku.
Wcześniej IRS wymagał rachunkowości memoriałowej dla firm posiadających zapasy. Zgodnie z nowymi przepisami tylko firmy osiągające roczne przychody w wysokości 25 milionów dolarów muszą stosować rachunkowość memoriałową. Dzięki temu więcej małych firm może korzystać z rachunkowości kasowej i wcześniej rozpoznawać zarówno sprzedaż, jak i wydatki.
Ulga podatkowa na urlop rodzinny do 31 grudnia 2020 r
Jedną z najlepszych zalet TCJA jest nowość Ulga podatkowa na urlop rodzinny umożliwiająca małym przedsiębiorcom uzyskanie ulgi podatkowej z tytułu udzielania pracownikom urlopów rodzinnych, na podstawie przepisów art Ustawa o urlopie rodzinnym i medycznym (FMLA).
Ulga podatkowa na urlop rodzinny została przedłużona do 31 grudnia 2020 r.
Aby otrzymać kredyt, Twoja firma musi posiadać pisemną politykę płatnego urlopu rodzinnego i zapewniać pracownikom dwa tygodnie płatnego urlopu. Ulga podatkowa jest obliczana i dodawana do podatków od działalności gospodarczej za dany rok. Przeczytaj więcej o ulga podatkowa i jak ją uzyskać.
Wady TCJA dla małych firm
Ustawa podatkowa Trumpa obcięła także niektóre odliczenia i ulgi podatkowe oraz nałożyła limity na inne. Niektóre z nich stanowią kompromis w postaci niższej stawki podatku dla korporacji i przeniesienia odliczenia podatkowego na inne przedsiębiorstwa oraz sposób na „uproszczenie” podatków.
Odliczenie niższej stopy procentowej
Przed 2018 r. nie istniał żaden limit kwoty odliczenia podatku z tytułu odsetek, jaki mogła uzyskać mała firma.
Uzyskanie odliczenia odsetek jest ważne, ponieważ pomaga firmom spłacić pożyczki i uzyskać ulgę podatkową.
Począwszy od 2018 roku, odliczenie odsetek w przypadku większych przedsiębiorstw jest ograniczone do 30% EBITDA spółki (zysk przed odsetkami, podatkami, amortyzacją i amortyzacją). Ale mniejsze firmy, których średnie roczne przychody brutto w ciągu ostatnich trzech lat wynosiły 25 milionów dolarów lub mniej lat są zwolnione z tego ograniczenia, co oznacza, że mogą odliczyć wszystkie koszty odsetek pod nr limit.
Wyeliminowano przeniesienia strat podatkowych
Jeśli Twoja firma wykazuje stratę podatkową (zwaną stratą operacyjną netto), możesz przenieść ją na przyszłe lata, ale nie możesz już przenosić straty operacyjnej netto z lat ubiegłych. Rezerwa na przeniesienie straty podatkowej jest również ograniczona do 80% dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale 20-letni limit został usunięty, dzięki czemu straty podatkowe można przenosić w nieskończoność.
Przepis ten jest dostępny wyłącznie dla firm pośredniczących, które uwzględniają podatki od działalności gospodarczej w swoich zeznaniach podatkowych. Przenoszenie strat podatkowych jest skomplikowane, dlatego jeśli chcesz skorzystać z tego narzędzia oszczędzającego podatki, zwróć się o pomoc do doradcy podatkowego.
Koniec odliczenia z tytułu działalności związanej z produktami krajowymi
Przedsiębiorstwa wytwarzające i sprzedające produkty mogły wcześniej uzyskać ulgę podatkową w wysokości 3% swojego dochodu netto, zgodnie z art Sekcja 199 Kodeksu IRS. Pomysł polegał na zachęceniu do angażowania się w „kwalifikowaną działalność produkcyjną” (w zasadzie sprzedaż, leasing lub licencjonowanie rzeczy wyprodukowanych w USA). Jednak niektóre firmy korzystały z systemu, więc korzyść ta została wyeliminowana (do 2025 r., kiedy wygaśnie TCJA).
Ograniczone odliczenia od wydatków na posiłki i rozrywkę
Wcześniej firma mogła odliczyć 50% posiłków i rozrywek w celach służbowych. Nowe prawo dokonało pewnych cięć w tym odliczeniu, eliminując odliczenie z tytułu działalności rozrywkowej, rozrywkowej lub rekreacyjnej. Nadal możesz odliczyć koszt posiłków służbowych, jeśli Ty lub pracownik jesteście obecni, a jedzenie lub napoje nie są obecne „wystawny lub ekstrawagancki”. Posiłki muszą być przeznaczone dla obecnych lub potencjalnych klientów, konsultantów lub innej firmy Łączność.
Posiłki nadal podlegają odliczeniu w wysokości 50%, ale w niektórych szczególnych sytuacjach, takich jak przyjęcie świąteczne lub coroczny piknik, mogą podlegać odliczeniu w wysokości 100%.
IRS wciąż wprowadza zmiany w tej części kodeksu podatkowego. Kontynuuj gromadzenie informacji na temat wydatków na posiłki i skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym, zanim spróbujesz skorzystać z tego odliczenia.
Eliminacja odliczeń z tytułu dojazdów
Pracodawcy mogli odliczyć wydatki na świadczenia z tytułu dojazdów zwracane pracownikom, takie jak wspólne podróżowanie i parkowanie. Jednak do 2025 roku nadal możesz odliczyć zwrot kosztów dojazdów rowerem. Świadczenia te nie podlegają już odliczeniu jako wydatek służbowy dla pracodawcy. Nadal możesz zapewniać te świadczenia, ale Twoja firma nie otrzyma ulgi podatkowej z tytułu poniesionych kosztów.
Uzyskaj pomoc dotyczącą zmian w prawie podatkowym
Części tego prawa podlegają ciągłym zmianom, a inne są złożone. Przygotuj się na sezon podatkowy, upewniając się, że masz doskonałe dane i możesz wykazać cel biznesowy wszelkich wydatków. Następnie zanieś wszystko swojemu doradcy podatkowemu. Mają najnowsze zmiany w przepisach i mogą pomóc upewnić się, że nie przeoczyłeś niczego ważnego.
