Korporacyjne ubezpieczenie na życie (w skrócie COLI) to ubezpieczenie na życie kupowane przez firmę na życie pracownika. Przedsiębiorstwo jest beneficjentem, a pracownik ubezpieczonym (podmiotem ubezpieczenia). W przypadku śmierci pracownika firma otrzymuje świadczenie z tytułu śmierci pracownika ubezpieczający. Firma może pozostać beneficjentem także po odejściu ubezpieczonego pracownika. COLI może być zapisane na jednym pracowniku lub grupie pracowników.
Ubezpieczenie zmarłego chłopa
Korporacyjne ubezpieczenie na życie zostało stworzone, aby chronić firmy przed śmiercią kadry kierowniczej, która była niezbędna do działalności firmy. Zasięg jest kontrowersyjny, ponieważ niektórzy uważają, że firmy nie powinny czerpać korzyści ze śmierci swoich pracowników. COLI było nadużywane w latach 80. i 90. XX w., kiedy duże firmy kupowały polisy dla tysięcy pracowników niższego szczebla bez ich wiedzy w celu wykorzystania luk podatkowych. Kongres załatał luki w 2006 roku, uchwalając ustawę o ochronie emerytur. COLI jest czasami określane obraźliwym określeniem „ubezpieczenie zmarłego chłopa”.
Jak to działa
COLI opiera się zazwyczaj na ubezpieczeniu na całe życie lub na powszechnym ubezpieczeniu na życie. Premia składa się z dwóch części:
- Koszt ubezpieczenia, czyli koszt utrzymania polisy w mocy
- Wartość gotówkowa. Stanowi to element oszczędnościowy polisy.
Koszt ubezpieczenia obejmuje kwotę świadczenia pośmiertnego oraz koszty administracyjne. Część oszczędnościowa składa się ze środków inwestowanych w aktywa takie jak akcje i obligacje. COLI można skonfigurować w taki sposób, aby aktywa były przechowywane albo na oddzielnym rachunku, albo na rachunku ogólnym. Kiedy COLI jest zapisywane na oddzielnym koncie, ubezpieczający ma kontrolę nad aktywami i może wybrać sposób podziału środków pomiędzy nie. Wartość części oszczędnościowej zmienia się wraz ze zmianą wartości aktywów bazowych. Kiedy COLI jest założone z kontem ogólnym, ubezpieczyciel kontroluje aktywa. W tego typu konfiguracji ubezpieczyciel decyduje, w jaki sposób rozdzielić pieniądze pomiędzy posiadane aktywa. Ubezpieczyciel co roku deklaruje obowiązującą stopę zwrotu.
Rodzaje COLI
Istnieje kilka rodzajów korporacyjnych ubezpieczeń na życie. Jeden jest ubezpieczenie osoby kluczowej, która rekompensuje firmie stratę osoby (takiej jak partner lub prezes), która jest niezbędna do przetrwania firmy. W zależności od zakupionej polisy, ubezpieczenie kluczowej osoby może zapewniać świadczenia na życie lub rentę.
Innym rodzajem COLI jest ubezpieczenie na życie typu split-dolar. Jak sama nazwa wskazuje, wiąże się to z umową, w ramach której firma i pracownik dzielą się składką, świadczeniami na wypadek śmierci i wartością pieniężną polisy. Dostępnych jest wiele opcji. Na przykład pracodawca może zapłacić całą składkę. W przypadku śmierci pracownika jego beneficjenci otrzymują świadczenie z tytułu śmierci. Firma otrzymuje albo wartość pieniężną polisy, albo kwotę zapłaconych składek, w zależności od tego, która wartość jest większa.
Dlaczego pracodawcy kupują COLI
COLI jest często używany do zakupu programów świadczeń pracowniczych, takich jak plany zdrowotne dla niewykwalifikowanej kadry kierowniczej lub plany odroczonych wynagrodzeń. Pracodawca (właściciel COLI) może opłacić świadczenia w drodze wypłaty wartości pieniężnej ubezpieczenia lub zaciągnięcia pod jego poczet pożyczki. COLI oferuje pracodawcom korzyści podatkowe, ponieważ zwroty z inwestycji (wzrost wartości pieniężnej) i świadczenia pośmiertne są wolne od podatku. Pod Zasady IRS, świadczenia są wolne od podatku tylko wtedy, gdy ubezpieczony pracownik kwalifikuje się jako dyrektor firmy, pracownik otrzymujący wysokie wynagrodzenie lub osoba fizyczna otrzymująca wysokie wynagrodzenie zgodnie z definicją tych warunków przez IRS. Składki opłacane za polisę wynoszą nie odpisać od podatku.
Wymagania dotyczące powiadomień
Zgodnie z prawem federalnym pracodawcy dokonujący zakupu COLI muszą powiadomić pisemnie wszystkich pracowników, których życie jest ubezpieczone. W zawiadomieniu należy wskazać, że beneficjentem jest firma oraz określić kwotę wykupionego ubezpieczenia. Przed wystawieniem polisy pracownicy muszą przedstawić pisemną zgodę na zawarcie porozumienia.
Zeznanie podatkowe
Każda firma, która kupuje korporacyjne ubezpieczenie na życie, musi złożyć podatek IRS formularz 8925 na koniec każdego roku obowiązywania COLI. Spółka ma obowiązek zgłosić liczbę pracowników objętych ubezpieczeniem oraz całkowitą kwotę ubezpieczenia obowiązującą na koniec roku podatkowego. Ubezpieczający muszą także wskazać, czy otrzymali ważną zgodę od każdego pracownika objętego ubezpieczeniem. Jeżeli któryś z pracowników nie wyraził zgody, firma ma obowiązek zgłosić, ilu pracowników nie wyraziło zgody. Firma jest uprawniona do wpływów z polisy wolnej od podatku tylko wtedy, gdy prawidłowo złożyła formularz 8925.
