Pandemia de COVID-19 a dus la noi legi, precum și la modificări ale altor legi din cauza eforturilor de stimulare legate de coronavirus. Dacă ați profitat de oricare dintre aceste programe de stimulare, acestea vă pot afecta declarația fiscală individuală din 2020, declarația fiscală pentru afaceri sau ambele.
Multe dintre aceste modificări fiscale provin din Legea pentru ajutor, ajutor și securitate economică pentru coronavirus (CARES)., cel Families First Coronavirus Response Act (FFCRA), si Planul american de salvare.
IRS prelungește Ziua Fiscală 2020 până pe 17 mai
Departamentul de Trezorerie și IRS au anunțat că depunerea individuală a impozitului pe venit federal și data scadentă pentru plata impozitelor din 2020 a fost prelungit de la 15 aprilie 2021 până la 17 mai 2021; extensia este automată și nu este necesară nicio aplicație. Extensia este doar pentru depuneri individuali (inclusiv pentru lucrătorii independenți). Nu există o prelungire a plăților estimate ale impozitelor care sunt scadente pe 15 aprilie; acele plăți trebuie încă efectuate până la acea dată. Această prelungire nu se aplică nici declarațiilor fiscale de stat.
Probleme fiscale legate de COVID-19 pentru persoane fizice
Plata ta de stimulare
The plata impactului economic pe care l-ați primit în 2020 este un credit fiscal rambursabil. Nu trebuie să îl includeți ca venit impozabil în declarația federală de impozit pe venit din 2020. De asemenea, legea nu cere să plătiți înapoi orice plăți de stimulare pe care le-ați primit, chiar dacă nu vă calificați. Păstrați notificarea primită împreună cu evidențele fiscale.
Mai multe prevederi ale Legii CARES au pus la dispoziție fonduri suplimentare din planurile de pensionare, ceea ce duce la consecințe fiscale.
Renunțări la distribuirea minimă necesară (RMD).
Contribuabilii mai în vârstă sunt obligați să ia o distribuție minimă (RMD) de la IRA sau de la locul de muncă plan de pensionare, dar această cerință a fost renunțată pentru 2020, inclusiv beneficiarii de moștenire conturi. Celor care au preluat distribuirea la începutul anului 2020 li sa oferit posibilitatea de a returna fondurile în contul de pensionare. Returnarea acestor fonduri trebuie să se fi făcut până la 31 august 2020.
Efectul fiscal: Dacă nu ați luat RMD sau l-ați returnat corect și la timp (de obicei prin broker), acesta nu va fi inclus în venitul impozabil pentru 2020. Într-un interviu prin e-mail pentru The Balance, CPA Gail Rosen din New Jersey a spus: „Dacă nu ați returnat RMD, suma, inclusiv orice impozit reținut, va fi impozabilă în 2020, deoarece este considerată o distribuție de la un IRA. Vestea bună este că impozitul reținut la sursă este plătit și poate fi aplicat impozitelor din 2020.”
Plan de pensie/distribuții IRA
Este posibil să fi luat sau să luați o retragere anticipată a fondurilor din planul de pensionare al angajatorului dvs., 401(k) sau IRA între 1 ianuarie 2020 și 31 decembrie 2020, pentru anumite cazuri legate de coronavirus motive. Până la 100.000 USD pot fi retrase din aceste fonduri fără a fi nevoie să plătiți impozitul suplimentar de 10% pentru distribuirile anticipate.
Efectul fiscal: Trebuie să rambursați distribuirea în următorii trei ani, ceea ce înseamnă că trebuie să includeți acea sumă în impozitul pe venit pentru fiecare an pe care îl plătiți. De asemenea, puteți alege să includeți întreaga distribuție în venitul dvs. pentru 2020, ceea ce vă va crește impozitul pentru anul respectiv. Consultați-vă cu specialistul fiscal pentru detalii despre momentul în care trebuie efectuate plățile.
Scutire de împrumut pentru planul de pensionare
O altă prevedere din Legea CARES permite un an suplimentar pentru rambursarea împrumuturilor din planurile de pensionare eligibile. Pentru un împrumut restante la sau după 27 martie 2020, orice sumă de rambursare datorată de la acea dată până la sfârșitul anului poate fi amânată cu până la un an.
Efectul fiscal: Rosen a spus: „Pentru aceste împrumuturi, vă puteți amâna plățile cu până la un an. Dobânda va continua să se acumuleze în sold și nu este deductibilă fiscal. Acest lucru nu ar afecta impozitele contribuabililor din 2020.”
Probleme fiscale legate de COVID-19 pentru întreprinderile mici
Programul de protecție a salariului Iertare împrumut
Programul de împrumuturi pentru Paycheck Protection Program (PPP) este un program de împrumut susținut de SBA pentru întreprinderile afectate de coronavirus.
Efectul fiscal: Rosen a explicat cum funcționează iertarea unui împrumut PPP: „Atunci când un împrumut PPP este iertat, nu trebuie să fie inclus în venitul brut al afacerii în scopul impozitului pe venit federal. De asemenea, aceste împrumuturi iertate nu sunt considerate venituri impozabile în scopurile impozitului federal pe venit. Cu toate acestea, cheltuielile plătite cu veniturile PPP nu sunt permise ca deducere fiscală în scopuri fiscale.” Ea a oferit acest exemplu situațional:
O afacere în 2020 are vânzări de 100.000 USD și a primit un împrumut PPP de 50.000 USD care a fost sau va fi iertat. Venitul impozabil pentru această companie este de 100.000 USD, care exclude împrumutul PPP de 50.000 USD, deoarece acesta nu este impozabil. Aceeași companie a cheltuit 150.000 USD pentru cheltuieli de afaceri, dar numai 100.000 USD din cheltuieli sunt deductibile din punct de vedere fiscal, deoarece cheltuielile plătite cu veniturile PPP nu au permisiunea de deducere fiscală. Rezultatul net pentru această afacere este de 100.000 USD din vânzări impozabile minus 100.000 USD din cheltuieli deductibile, ceea ce este „neutru din punct de vedere fiscal” pentru împrumutul PPP.
American Rescue Plan a extins finanțarea pentru acest program și l-a extins pentru a include eligibilitatea pentru companiile media digitale și organizațiile nonprofit. Termenul limită de depunere a cererilor a fost prelungit până la 31 mai 2021.
Creditul fiscal pentru reținerea angajaților
Creditul de reținere a angajaților este un credit fiscal rambursabil pentru întreprinderile care au avut operațiunile parțial suspendate sau au avut o scădere semnificativă a veniturilor din cauza COVID-19. Prin Legea CARES, creditul fiscal a fost egal cu 50% din salariile calificate pentru angajați pe trimestru calendaristic până în decembrie. 31, 2020. Creditul maxim per angajat a fost de 5.000 USD.
Noua legislație a extins și a extins acest credit la 70% din salariile calificate până la sfârșitul anului 2021.
Compania dvs. poate lua creditul fiscal din partea dvs. din impozitele de asigurări sociale în calitate de angajator, fără a reține aceste impozite. Puteți solicita creditul în raportul trimestrial privind impozitul pe salarii (Formularul 941).
Efectul fiscal: Orice credit fiscal pe care îl primiți nu este inclus în venitul brut al afacerii dvs. pentru impozitul federal pe venit scopuri, dar nu puteți deduce suma creditului fiscal ca cheltuială pentru impozitul pe afaceri din 2020 întoarcere.
Nu trebuie să luați creditul de reținere a angajaților. În plus, dacă alegeți să nu solicitați creditul într-un trimestru calendaristic, sunteți nu interzis să-l revendice într-un trimestru calendaristic următor.
Amânarea creditelor fiscale pentru plățile de concediu medical și de concediu familial
Actul Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) din 2020 a oferit întreprinderilor mici credite fiscale rambursabile pentru a acoperi costul acordării angajaților cu concediu medical plătit și concediu medical extins pentru familie din cauza COVID 19. Programul de credite fiscale a derulat de la 1 aprilie 2020 până la 31 decembrie 2020.
Actul American Rescue Plan a extins aceste credite până în septembrie. 30, 2021.
Puteți primi creditele fiscale pentru plățile pe care le-ați făcut persoanelor fizice pentru concediu medical sau concediu familial pentru situații de coronavirus și, de asemenea, pentru costurile de menținere a asigurării de sănătate pentru angajații eligibili. Puteți recupera creditele prin declarația dvs. trimestrială de impozit pe angajare (formularul 941).
Angajatorii pot distribui reținerea la sursă pentru impozitele amânate pentru angajați pe tot parcursul anului 2021, în loc de doar primele patru luni, așa cum a fost anunțat anterior.
Aceste credite fiscale sunt disponibile și proprietarilor de afaceri independenți care iau concediu medical și concediu familial din motive legate de coronavirus.
Acest program de credit fiscal este complicat, cu cerințe de eligibilitate și limite de timp. Consultați acest articol cuprinzător de la IRS cu întrebări frecvente despre Credite fiscale legate de COVID-19.
Efectul fiscal: Plățile către angajați în cadrul acestui program sunt impozabile pentru aceștia și sunt supuși reținerii impozitelor FICA (Securitate Socială și Medicare) și impozitelor federale pe venit.
Angajatorul trebuie să includă valoarea totală a creditelor pentru salariile de concediu calificate în venitul său brut pentru anul. Plățile angajatorului pentru plățile de boală calificate și salariile de concediu familial sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri. Suma adecvată deductibilă de către angajator este valoarea taxelor federale de muncă înainte de reducerea creditelor fiscale.
Amânarea părții angajatorului din impozitul de securitate socială
Legea CARES include o prevedere care permite companiilor să amâne partea angajatorului din impozitele FICA (Securitate Socială și Medicare) în cursul anului 2020. Sumele amânate pot fi deduse din plățile fiscale obligatorii FICA. Acestea trebuie raportate în raportul trimestrial de salarii și impozite (Formular 941) și trebuie rambursate, jumătate până la sfârșitul anului 2021 și jumătate până la sfârșitul anului 2022.
Dacă desfășurați o activitate independentă, puteți amâna plata a 50% din impozitul de securitate socială pe câștigul net din activități independente pentru perioada 27 martie 2020 până la 31 decembrie 2020. Apoi, trebuie să rambursați sumele amânate folosind același program ca și angajatorii. Puteți solicita creditul în declarația fiscală din 2020.
Efectul fiscal: CPA Rosen a explicat că o companie care alege această amânare are dreptul la o deducere fiscală pentru aceste taxe, în funcție de tipul de sistem contabil pe care îl folosește compania (numerar sau angajamente):
- O afacere pe bază de angajamente are dreptul la deducere în anul fiscal în care plata este datorată
- O afacere pe bază de numerar are dreptul la amânare în anul fiscal în care se face plata
Această amânare este coordonată cu creditele pentru concediul plătit în conformitate cu FFCRA și cu creditul de reținere a angajaților conform Legii CARES.
Amânarea impozitului pe salarii Trump
Pe august. 8, 2020, o prezidențială memorandum a fost emisă permițând angajaților să-și amâne partea din impozitul de securitate socială pentru salarii din septembrie. 1, 2020, până la decembrie. 31, 2020. Procesul de amânare permite angajatorului să deducă acea sumă de reținere la sursă în primul trimestru al anului 2021 din salariile angajaților care solicită această amânare.
Toți angajații care au solicitat această amânare trebuie să ramburseze acceptând ca angajatorul să rețină suma totală în perioada ianuarie. 1, 2021 și 30 aprilie 2021. Acest lucru va duce la o reținere dublă pentru acești angajați până când suma totală este rambursată. Dacă angajatul nu mai lucrează pentru dvs. sau nu poate efectua altfel aceste plăți, consultați un avocat pentru a afla opțiunile dvs.
Efectul fiscal: Angajatorii vor trebui să raporteze sumele amânate pe Formularul 941 pentru trimestrul aplicabil și să lucreze cu angajații pentru a lua reținerea suplimentară din salariul lor în 2021.
Deoarece taxele din 2020 pot fi stratificate și complexe, iar fiecare situație fiscală individuală este unică, obțineți ajutor de la un profesionist fiscal înainte de a lua orice decizie fiscală.
