Ce se întâmplă dacă nu vă puteți plăti impozitul pe profit sau impozitul pe venitul personal în Canada? În primul rând, ar trebui să vă asigurați că depuneți la timp. Chiar dacă datorați mai multe impozite decât puteți plăti până la termenul limită de depunere a impozitului pe venit, trebuie să depuneți declarația de impozit pe venit la timp pentru a evita penalitățile de depunere cu întârziere.
După ce Agenția de Venituri din Canada (CRA) a procesat declarația de impozit pe venit, vă va trimite o Aviz de evaluare. Dacă aceasta arată un sold de impozit pe venit din cauza căreia nu puteți plăti imediat, ar trebui să contactați un birou de servicii fiscale, care vă va ajuta să stabiliți un program de plată acceptabil reciproc.
Este important să informați CRA despre problemă și să aranjați un program de plată cât mai repede posibil, deoarece dobânda compusă zilnică este perceput din orice sold neplătit al impozitului pe venit, începând cu data limită anuală de depunere și continuând până când ați plătit impozitul pe venit pe care îl datorați în deplin.
Dacă vă aflați într-o situație în care nu vă puteți îndeplini obligațiile fiscale din cauza dificultăților financiare sau circumstanțe extraordinare pe care le puteți solicita la Agenția de Venituri din Canada pentru a obține scutirea de penalități și dobânzi sau anulat prin intermediul Programul de scutire a contribuabililor.
Circumstanțele care pot fi acceptate de CRA pentru scutirea de penalități includ boală gravă, pierderea locului de muncă, dezastre naturale etc. În timp ce CRA poate ierta penalitățile și dobânzile, ea nu va negocia în general pentru a reduce suma facturii fiscale.
Dacă datorați mai mult impozit decât poate fi rambursat
Dacă vă aflați într-o situație în care nu puteți să plătiți întreaga sumă a impozitelor datorate sau să îndepliniți un program de plată pe care îl va trebui probabil să se consulte cu un administrator de faliment care poate negocia cu creditorii (inclusiv CRA) cu privire la dvs. în numele.
Rețineți că, dacă afacerea dvs. este o întreprindere unică sau un parteneriat, bunurile dvs. personale nu sunt separate de cele ale afacerii, deci dacă intenționați să declara faliment bunurile dumneavoastră personale pot fi confiscate pentru rambursarea datoriilor. (Există anumite articole care sunt scutite de sechestru, dar acest lucru variază de la o provincie la alta în funcție de actele și legile provinciale.) Există două moduri prin care dvs. (și mandatarul dvs.) să vă ocupați creditorii.
Negociați o propunere de consumator
Acest tip de acord implică negocierea unei plăți parțiale a datoriilor dvs. în schimbul iertării creditorilor dvs. de suma rămasă. O propunere de consumator are un avantaj major pentru proprietarii individuali și partenerii prin faptul că, spre deosebire de faliment, bunurile dumneavoastră personale nu sunt pasibile pentru confiscare.
Din punct de vedere al creditorilor, o Propunere de Consumator este de preferat falimentului, deoarece le permite cel puțin să recupereze un procent din datoria restantă - într-o procedură de faliment pot pierde 100%. Pentru ca CRA să accepte propunerea dvs. de consumator, trebuie să-i convingeți că puteți îndeplini termenii propunerii. (Este de ajutor dacă nu ați avut probleme anterioare cu CRA, cum ar fi depuneri întârziate, plăți ratate etc.)
Declararea falimentului
Dacă aceasta este singura opțiune, toate datoriile (inclusiv taxele) pot fi iertate. Administratorul este obligat să depună declarația fiscală pentru perioada anului până la data la care ați declarat faliment și un al doilea randament pentru perioada de la data falimentului până la sfârșitul anului calendaristic (numit post-faliment întoarcere).
Dacă afacerea dvs. este o corporație
Dacă afacerea dvs. este încorporată și nu poate remite taxele datorate, situația este oarecum diferită. În trecut, directorii unei companii în dificultate financiară decideau adesea să plătească altor creditori (cum ar fi furnizorii) înainte de a remite plăți către CRA. Pentru a contracara aceste modificări aduse legilor au acordat CRA puteri mai mari în recuperarea impozitelor neplătite, în funcție de dacă sumele datorate sunt:
- Deduceri neremise la sursă, cum ar fi impozitul pe venitul angajaților, CPP, și asigurările de muncă (EI) sunt o prioritate ridicată pentru colectarea de către CRA, iar penalitățile pentru întârzierea plății sunt mari. Într-o procedură de faliment corporativ, CRA este tratată ca un creditor garantat și, în general, are primul drept de recuperare a deducerilor la sursă neremise. În plus, directorii companiei pot fi trași la răspundere personală dacă activele companiei sunt insuficiente pentru a acoperi sumele datorate. Remediile pot include confiscarea bunurilor personale și/sau poprirea salariului.
- GST/HST colectate la vânzări: ca și în cazul deducerilor la sursă într-o procedură de faliment, directorii pot fi trași personal răspunzători pentru neplata GST/HST nerambursată.
- Impozite corporative neplătite în faliment: CRA este tratată ca un creditor chirografar și nu atribuie răspunderea directorilor.
Este important să recunoaștem că deducerile la sursă și fondurile GST/HST din vânzări sunt considerate de lege ca fiind deținute în trust pentru CRA și nu aparțin corporației. Ca întotdeauna, cereți sfatul contabilului, avocatului fiscal sau administratorului dumneavoastră înainte de a continua.
