Провинциальный налог с продаж (PST) взимается с потребителей товаров и определенных услуг во многих провинциях Канады. Несколько провинций согласились интегрировать свои провинциальные налоги с продаж с федеральными. Налог на товары и услуги (GST)вместо этого взимается единый гармонизированный налог с продаж (HST). HST объединяет GST с провинциальными налогами с продаж.
Онтарио ввели HST в 2010 году, присоединившись к Новой Шотландии, Нью-Брансуику, Ньюфаундленду и Лабрадору, где HST уже действовали в течение некоторого времени. Британская Колумбия ненадолго ввела HST, но вернулась к режиму PST после отклонения HST на провинциальном референдуме.
Предприятия в большинстве провинций должны собирать PST, GST, HST или некоторую комбинацию этих налогов.
Провинциальные ставки налога с продаж
По состоянию на 2018 год налоговые ставки в провинциях с HST составляют:
- Онтарио: комбинированная ставка HST 13 процентов.
- Новый Брансвик: комбинированная ставка HST 15 процентов.
- Новая Шотландия: комбинированная ставка HST 15 процентов.
- Ньюфаундленд и Лабрадор: комбинированная ставка HST 15 процентов.
- Остров Принца Эдуарда: комбинированная ставка HST 15 процентов.
Кроме того, в четырех провинциях действуют провинциальные налоги с продаж, которые они взимают отдельно, но в дополнение к 5-процентному налогу на товары и услуги. По состоянию на 2018 год эти провинции и их провинциальные ставки налога с продаж следующие:
- британская Колумбия: 7 процентов по тихоокеанскому стандартному времени от розничной цены.
- Манитоба: налог с розничных продаж (RST) в размере 8 процентов от розничной цены.
- Саскачеван: 6 процентов по тихоокеанскому стандартному времени от розничной цены.
- Квебек: 9,975 процента налога с продаж Квебека (QST) от розничной цены.
Альберта, Юкон, Нунавут, а Северо-Западные территории не имеют провинциальных налогов с продаж и взимают только 5-процентный налог на товары и услуги.
Ставки могут варьироваться в зависимости от провинции
Провинциальные налоги с продаж также могут различаться в пределах провинции в зависимости от того, какой продукт или услуга облагается налогом. Например, хотя обычный провинциальный налог с продаж составляет 7 процентов в британская Колумбия, с вас будет взиматься 12 процентов, если вы покупаете автомобиль у частного лица, и 10 процентов, если вы покупаете алкоголь.
Продавец несет ответственность за определение того, какие ставки PST применяются к товарам и услугам, которые он продает.
Налог какой провинции применяется?
Предприятия, которые расположены в одной провинции, но продают налогооблагаемые услуги или продукты потребителям в других провинциях, обычно должны взимать налог с продаж, применимый в провинции потребителя. Обратитесь в Налоговое управление Канады (CRA), чтобы убедиться, часто ли вы осуществляете продажи за пределы провинций.
Как и где зарегистрироваться
Канада требует, чтобы вы зарегистрировали свой бизнес в своей провинции и создали учетную запись GST/HST, если это применимо. Ваш бизнес автоматически регистрируется для уплаты HST, когда вы регистрируетесь для уплаты GST, даже если ваша провинция не вводит HST.
Вы можете зарегистрироваться онлайн на сайте CRA или с Ревеню Квебек если вы находитесь в Квебеке. Затем CRA назначит вам отчетный период, и вы должны будете подавать декларацию GST/HST за каждый период.
Мелким поставщикам не нужно регистрироваться. К таким предприятиям относятся те, общий доход которых за последние четыре квартала или любой календарный квартал составил 30 000 долларов США или меньше. Корпорации, индивидуальные предприниматели и партнерства имеют право на участие в программе, если они могут соответствовать этому правилу.
Нужно ли взимать плату по PST, RST или QST?
Оператор бизнеса в любой из провинций, где есть PST, должен взимать, собирать и перечислять провинциальный налог с продаж на соответствующие товары и услуги. В отличие от GST и HST, здесь нет мелкий поставщик исключение для провинциального налога с продаж, за исключением Британской Колумбии. Некоторые продавцы Британской Колумбии должны зарегистрироваться для ДО Н.Э. Тихоокеанское стандартное время.
Исключения для товаров и услуг, освобожденных от налога и облагаемых нулевой ставкой
Некоторые товары и услуги освобождены от налога или имеют нулевую ставку, что означает, что вам не нужно взимать PST, RST или QST в счетах клиентов.
Разница между освобожденными от налога товарами и услугами и товарами с нулевой ставкой заключается в том, что вы можете требовать входной налоговый кредит (ITC) для возмещения PST, RST или QST, которые вы заплатили или задолжали за деловые покупки товаров и услуг с нулевой ставкой и/или затраты.
Товары, освобожденные от налога PST
То, что соответствует требованиям освобождения от PST/RST/QST или нулевой ставки, может варьироваться в зависимости от провинции. Обратитесь в свою провинцию или в CRA. Но некоторые примеры товаров, освобожденных от PST, включают продукты питания для потребления человеком — основные продукты питания и готовые продукты, такие как ресторанное питание — книги, газеты, журналы, одежда для детей или взрослая одежда для детей до 15 лет. возраст.
Также освобождены от налога велосипеды, отпускаемые по рецепту лекарства, бытовые медицинские средства, такие как сиропы от кашля и обезболивающие, товары для здоровья и медицинские товары, оборудование для людей с ограниченными возможностями, школьные принадлежности. припасы, защитное оборудование и защитная одежда, сельское хозяйство, удобрения, рыболовство и аквакультура, покупки отдельных лиц и группировок коренных народов на резервных землях, а также товары, приобретенные для перепродажи или арендовать.
Некоторые из этих предметов требуют документации.
Товары и услуги с нулевой ставкой
Примеры услуг и поставок с нулевой ставкой QST включают продажу отпускаемых по рецепту лекарств, определенных медицинских устройств, основных продуктов питания, определенного имущества, используемого в сельскохозяйственном и рыболовном секторах, определенных товары или услуги, экспортируемые за пределы Канады или Квебека для целей QST, определенные услуги по пассажирским или грузовым перевозкам, а также печатные книги, имеющие международный стандартный книжный номер. (ISBN). Однако эти книги подпадают только под систему QST.
