Po krátkom prechode na harmonizovanú daň z obratu (HST) sa provincia Britská Kolumbia (BC) 1. apríla 2013 vrátila k systému PST (Provincial Sales Tax). Sadzba PST je v súčasnosti sedem percent na príslušný tovar a služby. Ak prevádzkujete a Kanadský biznis, tu je to, čo potrebujete vedieť o BC PST.
Firmy vyžadujúce registráciu pre BC PST
Podniky so sídlom v BC, ktoré predávajú alebo prenajímajú zdaniteľný tovar, softvér alebo služby, sa musia zaregistrovať vyberať a odvádzať daň z obratu BC, inak známu ako PST, pokiaľ nejde o malých predajcov (pozri nasledujúcu časť).
To zahŕňa ľudí, ktorí „uzavierajú zmluvy na zlepšenie nehnuteľností, kde vaši zákazníci platia PST“ a ľudí ktorí „predávajú exkluzívne produkty ako priamy predajca nezávislému predajcovi v Britskej Kolumbii za ďalší predaj“. Ak chcete byť klasifikovaný ako Malý predajca a nemusíte sa registrovať, vyberať a poukazovať BC PST, musíte splniť všetky nasledujúce podmienky:
- Nachádzate sa v Britskej Kolumbii, ale neudržiavate zavedené obchodné alebo obchodné priestory (napr. predávate tovar z domu).
- Predávate vhodný tovar alebo softvér alebo poskytujete zdaniteľné služby.
- Nepredávate vozidlá, člny ani lietadlá.
- Nepredávate likér inak ako na základe licencie na špeciálne príležitosti.
- Máte hrubý príjem 10 000 USD alebo menej zo všetkých maloobchodných predajov oprávneného tovaru, softvéru a zdaniteľných služieb za predchádzajúcich 12 mesiacov, a váš odhadovaný hrubý príjem zo všetkých maloobchodných predajov oprávneného tovaru, softvéru a zdaniteľných služieb počas nasledujúcich 12 mesiacov je 10 000 USD alebo menej.
- Nie ste prenajímateľ.
- Nie ste nezávislým predajcom.
- Nie ste poskytovateľom štyroch a viacerých ubytovacích jednotiek v hoteloch, rezortoch, penziónoch alebo podobných zariadeniach.
- Nie ste dodávateľom, ktorý nadobúda tovar za účelom plnenia zmlúv na zlepšenie nehnuteľnosti.
Ak sa kvalifikujete ako malý predajca, stále sa môžete zaregistrovať na ministerstve a zbierať BC PST, ak chcete.
Firmy so sídlom mimo BC, ktoré vykonávajú všetky nasledujúce činnosti, sú tiež povinné zaregistrovať sa a vyberať provinčnú daň z predaja v BC:
- Predávajte zdaniteľný tovar alebo softvér zákazníkom v Britskej Kolumbii.
- Prijímajte nákupné objednávky (vrátane telefonických, poštových, e-mailových alebo internetových) od zákazníkov so sídlom v Britskej Kolumbii.
- Doručte zdaniteľný tovar alebo softvér na miesto v Britskej Kolumbii. Doručenie do Britskej Kolumbie zahŕňa tovar a softvér, ktorý posielate fyzicky alebo elektronicky, aj keď tovar doručujete prostredníctvom tretej strany, napríklad kuriéra.
- Žiadosť o predaj v Britskej Kolumbii (prostredníctvom reklamy alebo iných prostriedkov vrátane pošty, e-mailu, faxu, novín alebo internetu) na objednávky na nákup zdaniteľného tovaru alebo softvéru.
Ak sa venujete online predaju, bude vás obzvlášť zaujímať, že vláda BC na vás neberie ohľad žiadať o predaj v BC, ak vaša webová stránka, ktorá je dostupná odkiaľkoľvek na svete, nie je zacielená na Britániu Columbia.
Hovoria však, že „ak máte webovú stránku a tiež požadujete predaj v Britskej Kolumbii inými prostriedkami, ako napr. cielenú internetovú inzerciu, propagačné letáky alebo inzerciu v novinách, žiadate o predaj v provincie".
Registrácia na vyberanie provinčnej dane z predaja (PST), Bulletin vlády BC PST 001, poskytuje ďalšie podrobnosti o tom, ktoré podniky sa musia presne zaregistrovať pre BC PST.
Tovar a služby, ktoré sú oslobodené od PST
Vaša firma nemusí účtovať, vyberať a poukazovať BC PST na:
- predaj nehnuteľností, ako sú rezidenčné bývanie alebo vstupy do komerčných nehnuteľností a členstvo
- profesionálne služby (iné ako právne služby)
- cestovné (napr. autobus, vlak, trajekt, letecká spoločnosť)
- potraviny na ľudskú spotrebu (napríklad základné potraviny a hotové jedlá, ako sú jedlá v reštauráciách)
- knihy, noviny a časopisy
- detské oblečenie
- bicykle
Vaša firma môže tiež poskytnúť oslobodenie od PST pri predaji zdaniteľného tovaru, softvéru alebo zdaniteľných služieb, ktoré sú zakúpené na ďalší predaj:
- kupujúci s registračným číslom PST
- predajca, ktorý ešte nezískal registračné číslo PST, ale ktorý poskytuje osvedčenie o výnimke
- veľkoobchodník, ktorý poskytuje potvrdenie o výnimke
Keď tak urobíte, nezabudnite do svojich záznamov uviesť konkrétnu poznámku o tom, prečo ste urobili výnimku, a podrobnosti, ako napríklad číslo PST kupujúceho na vašej predajnej faktúre. Ak kupujúci poskytol potvrdenie o výnimke, musíte si ponechať aj jeho kópiu. Ak tak neurobíte, môže vám byť vyrubená daň, ktorá sa mala vybrať, ako aj nahromadené penále a úroky.
Ako zaregistrovať svoju firmu pre BC PST
Ak sa chcete zaregistrovať na odber a poukázanie BC PST, musíte vyplniť formulár Žiadosť o registráciu pre provinčnú daň z obratu (FIN 418), ktorú môžete urobiť online prostredníctvom systému eTaxBC vlády BC, osobne v Service BC Center alebo v kancelárii Ministerstva financií na 1802 Douglas Street vo Victorii, BC, alebo poštou alebo faxom na 250-356-2195.
Poštová adresa ministerstva je:
ministerstvo financií
PO BOX 9435 STN PROV GOV
VICTORIA BC V8W 9V3
Ako nabíjať PST
Štandardná sadzba BC PST je 7 percent, ale je vyššia pre niektoré zdaniteľné služby. Napríklad provinčná sadzba dane z obratu na alkohol je 10 percent, zatiaľ čo na ubytovanie sa vzťahuje sadzba PST 8 percent. Sadzba PST osobných vozidiel zakúpených v Britskej Kolumbii závisí od ceny vozidla:
- Menej ako 55 000 USD – 7 %
- 55 000 USD až menej ako 56 000 USD – 8 %
- 56 000 USD až menej ako 57 000 USD – 9 %
- 57 000 USD alebo viac – 10 %
Dvanásť percent BC PST sa účtuje za vozidlá, lode a lietadlá získané od súkromných osôb alebo osôb, ktoré nie sú registrované ako GST (zakúpené alebo prijaté ako darček). Ďalšie informácie nájdete v časti PST o vozidlách.
Vláda BC Small Business Guide to PST uvádza ďalšie jednotlivé produkty podľa kategórie s uvedením sadzieb PST a položiek, ktoré sú oslobodené od PST. Niektoré položky sú spoplatnené GST, ale nie PST – napríklad veterinárne služby budú účtovať 5 % GST, ale sú oslobodené od PST.
Ako poukázať BC PST
Proces poukazovania PST je veľmi podobný procesu poukazovania GST, ak však vaše obchodné príjmy za predchádzajúcich 12 mesiacov z predaja alebo prenájmu v celkovej výške 1,5 milióna USD alebo viac, musíte podať svoje priznania PST a zaplatiť vyzbierané dane PST elektronicky, buď prostredníctvom eTaxBC alebo prostredníctvom svojej banky či kreditu únie.
Ak nemusíte podávať a platiť elektronicky (a nechcete), keď sa zaregistrujete ako zberateľ PST v provincii Británia Columbia, budú vám pravidelne posielať daňové priznania PST, ktoré budete musieť vyplniť a podať podľa harmonogramu určeného vašej firme.
Ako často to musí vaša firma robiť, bude závisieť od toho, aký druh podnikania prevádzkujete a koľko BC PST každý rok vyzbierate. Väčšina podnikov bude podľa ministerstva financií podávať a platiť mesačne, iné však podávajú a platia štvrťročne, polročne alebo ročne.
Provízia za včasné a úplné platby
Existuje provízia za zaplatenie provinčnej dane z obratu načas a v plnej výške až do výšky 198 USD za vykazované obdobie PST. A rovnako ako GST/HST, aj PST, ktoré účtujete zákazníkom, musí byť jasne uvedená na vašej faktúre.
Viac informácií o BC PST nájdete na webovej stránke BC Ministerstva financií PST a/alebo im zavolajte na číslo 1-877-388-4440.
