Daň z tovarov a služieb: čo to je?

Daň z tovarov a služieb (GST) je 5 % daň z dodania väčšiny tovarov a služieb v Kanade. Účtuje sa v každej provincii, buď samostatne, alebo ako súčasť harmonizovanej dane z obratu (HST).

Väčšina kanadských podnikov je zodpovedná za výber odvádzania GST alebo HST na zdaniteľné tovary a služby. Zistite viac o tom, ako táto daň funguje a kedy sa uplatňuje.

Čo je to daň z tovarov a služieb (GST)?

Daň z tovarov a služieb je spotrebná daň vyberaná zo zdaniteľných tovarov a služieb v celej Kanade. Ako federálna daň platí vo všetkých provinciách. Mnohé provincie však účtujú harmonizovanú daň z obratu, ktorá kombinuje GST s provinčnou daňou z obratu (PST). Ak ste spotrebiteľ alebo firma, ktorá nakupuje alebo predáva zdaniteľný tovar kdekoľvek v Kanade, budete buď platiť GST alebo HST prinajmenšom spolu s inými provinčnými daňami v niektorých prípadoch.

Ako funguje GST?

Väčšina firiem vyberá daň z tovarov a služieb na mieste predaja a potom daň odvádza kanadskému daňovému úradu Agentúra (CRA) mesačne, štvrťročne alebo ročne v závislosti od toho, kedy sú povinní podať svoje sa vracia. Podniky sa musia zaregistrovať na účet GST/HST, ak uskutočňujú zdaniteľné predaje a nie sú malými dodávateľmi.

Malý dodávateľ GST/HST je definovaný ako jediný vlastník, partnerstvo, alebo korporácie ktorých celkové zdaniteľné príjmy predtým výdavky sú 30 000 USD alebo menej za posledné štyri po sebe nasledujúce kalendárne štvrťroky alebo orgán verejnej služby (ako napr. nezisková organizácia), ktorá má celkové zdaniteľné príjmy 50 000 USD alebo menej v posledných štyroch po sebe nasledujúcich kalendároch štvrtí.

Ako sa zaregistrujem a naúčtujem/odvediem GST/HST?

Ak nespĺňate podmienky ako malý dodávateľ a neposkytujete zdaniteľný tovar alebo služby, budete musieť účtovať, vyberať a poukazovať GST/HST. Môžeš zaregistrujte si účet GST s CRA, sledujte GST/HST, ktoré vyberáte a platíte, a vyplňte a podajte daňové priznanie GST/HST podľa vášho prideleného vykazované obdobie.

Dane, ktoré sa musí firma zaregistrovať, aby mohla vyberať a platiť, budú závisieť od toho, kde sa firma nachádza, ako aj od toho, kde predáva tovar a služby. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené dane, ktoré musíte vyberať v závislosti od toho, kde predávate.

Kto musí platiť GST/HST?

Ako spotrebiteľ platíte GST/HST za všetky zdaniteľné tovary a služby okrem tovary a služby s nulovou sadzbou a oslobodené od dane. Vždy sa nájdu výnimky. Provinčné a teritoriálne vlády a ľudia z prvých národov nemusia vždy platiť GST/HST.

Príklady položiek, ktoré sú oslobodené od GST/HST

• Predaj použitého bývania (ak vlastník nie je stavebník a objekt nebol podstatne zrekonštruovaný)
• Bytové nájomné (ak trvá dlhšie ako jeden mesiac)
• Poplatky za bytové domy
• Lekárske a stomatologické služby – zahŕňajú lekárov, zubárov, dentálnych hygienikov, ortodontistov, optometristov, chiropraktikov, fyzioterapeuti, audiológovia, psychológovia, podiatri, dietológovia a sociálni pracovníci (nie však masážni terapeuti)
• Kurzy na vysokej škole, univerzite alebo odbornej škole, ktoré vedú k získaniu diplomu alebo titulu alebo sa od nich vyžaduje vykonávanie obchodu alebo povolania
• Legálna pomoc
• Hudobné hodiny
• Mýtne poplatky na trajektoch, cestách, mostoch atď.
• Poplatky za finančné služby, ako sú poplatky za bankový účet, poplatky za úver atď.
• Služby poskytované samosprávami, samosprávami, charitatívnymi organizáciami a verejnými inštitúciami ako distribúcia vody, kanalizácia, odvoz odpadu a recyklácia, licencie a povolenia, tranzit atď.

Príklady položiek s nulovým hodnotením

Kupujúci neplatí GST za položku s nulovou sadzbou; predávajúci však môže reklamovať Daňové dobropisy na vstupe na vrátenie GST/HST zaplatenej pri nákupoch alebo výdavkoch súvisiacich s predajom položky. Príklady:

• Základné potraviny, kam patrí mäso, hydina, ryby, obilniny, mlieko, vajcia, zelenina (čerstvá, mrazená, konzervovaná), káva, čaj atď. (nezahŕňa položky, ktoré nie sú potrebné pre diétne potreby, ako sú občerstvenie, likér, limonády, sladkosti atď.)
• Lieky na predpis a poplatky za výdaj (vo všeobecnosti, ak položka nevyžaduje predpis a je určená na liečbu menšieho ochorenia, nie je nulová)
• Zdravotnícke zariadenia vrátane invalidných vozíkov, chodítok, palíc, vodiacich psov, načúvacích prístrojov, umelých zubov alebo končatín, okuliare alebo kontaktné šošovky, astmatické pomôcky, úpravy motorových vozidiel pre postihnutie, ortopedické vložky atď.
• Určité vyvážané tovary a služby. Tovar musí byť zaslaný na miesto určenia mimo Kanady.

Nerezidentní spotrebitelia a GST/HST

Spotrebitelia, ktorí nie sú rezidentmi, nemôžu získať späť GST/HST zaplatené za tovar zakúpený (a prevzatý) v Kanade, keďže ide o štandardnú spotrebnú daň a vzťahuje sa na každého spotrebiteľa v mieste predaja. To neplatí, ak ide o tovar na komerčné účely. Rovnako tak kupujúcemu, ktorý zariadi, aby predajca poslal tovar priamo na adresu mimo Kanady, nebude účtovaná GST/HST.