Nezávislí pracovníci majú plnú kontrolu nad svojimi daňovými situáciami, viac ako tí, ktorí pracujú ako zamestnanci. Nezávislosť však môže niečo stáť. Nezávislí pracovníci čelia vyššiemu daňovému zaťaženiu a majú viac povinností viesť záznamy ako zamestnanci.
Na živnostníkov a iné samostatne zárobkovo činné osoby sa vzťahujú niektoré osobitné daňové okolnosti. Daňové plánovanie pre samostatne zárobkovo činné osoby začína pochopením, ako ste zdaňovaní.
Nezávislý dodávateľ vs. zamestnanec
Profesionál na voľnej nohe je nezávislý dodávateľ. IRS má toto povedať o pravidlách, ktoré odlišujú dodávateľov od zamestnancov:
„Nie ste nezávislým dodávateľom, ak vykonávate služby, ktoré môže zamestnávateľ kontrolovať (čo sa bude robiť a ako sa to bude robiť). To platí aj vtedy, ak máte slobodu konania. Dôležité je, že zamestnávateľ má zákonné právo kontrolovať podrobnosti o tom, ako sa služby vykonávajú.“
Zamestnávateľ vám môže nariadiť, aby ste sa hlásili v pondelok o 9:00 a pripravili určitú správu. Ako nezávislý pracovník môžete zmluvne súhlasiť s doručením tejto správy v pondelok, ale kedy tak skutočne urobíte, je len na vás.
Existujú aj iné pravidlá na definovanie nezávislých dodávateľov, pokiaľ ide o to, ako je pracovník platený a či dostávajú firemné výhody.
Dane z príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti
Nezávislí dodávatelia sú zdaňovaní z ich čistého príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti: ich hrubých príjmov znížených o ich daňovo uznateľné obchodné náklady. Táto čistá suma sa potom zdaní dvakrát: raz riadnou federálnou daňou z príjmu a znova daňou zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Znie to hrozivo, ale nie je celkom tak zle, ako to znie. Nezávislí pracovníci platia zo svojich príjmov rovnaké federálne sadzby dane z príjmu ako zamestnanci. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti je to, čo uhryzne dodatočne zo zárobkov nezávislých pracovníkov.
Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti zahŕňa zdravotné a sociálne dane. Ak by ste pracovali pre zamestnávateľa, zaplatili by ste polovicu týchto daní a druhú polovicu by platil váš zamestnávateľ. Ale profesionáli na voľnej nohe sú sami sebe šéfmi, a tak si obe polovice týchto daní musia zaplatiť sami vo forme dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Sadzby a prahy dane zo samostatnej zárobkovej činnosti
Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti funguje v podstate ako rovná daň. Jedna veľkosť pre všetkých – každý platí rovnaké percento do zdravotnej starostlivosti a sociálneho zabezpečenia. Daň sociálneho zabezpečenia sa však vzťahuje len na zárobky do 137 700 USD v roku 2020 a 142 800 USD v roku 2021.
Daň sociálneho zabezpečenia je 12,4% z čistého príjmu až do prahu alebo "základu mzdy" a daň Medicare je 2,9% z celkového čistého príjmu. Profesionáli na voľnej nohe platia tieto celé percentá. Zamestnanci platia 6,2 % a 1,45 % a ich zamestnávatelia platia rovnaké sumy.
Harmonogram prípravy a podania SE
IRS má formulár na výpočet dane zo samostatnej zárobkovej činnosti – Schedule SE, ktorý musíte predložiť spolu s daňovým priznaním formulára 1040.
Ak sú tu nejaké dobré správy, je to to, že si môžete uplatniť nadriadený odpočet jednej polovice vašej daňovej povinnosti zo samostatnej zárobkovej činnosti v prílohe 1 vášho formulára 1040. Stále však musíte zadať celkovú daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, ktorú ste vypočítali v Pláne SE v Pláne 2 z vašich 1040.
Príprava a registrácia C
K svojmu čistému príjmu sa môžete dostať vyplnením plánu C pomocou formulára 1040. Tento formulár je "Zisk alebo strata z podnikania (jediný vlastník)“ a musíte ho predložiť aj s daňovým priznaním. Jediným vlastníkom ste, ak nie ste zamestnancom a nevykonali ste právne kroky na založenie podnikania v inej forme, napríklad v korporácii.
Plán C má päť častí. V časti I spočítajte všetky svoje príjmy na voľnej nohe. Nezahŕňajte žiadne príjmy, ktoré ste mohli zarobiť a ktoré boli vykázané na W-2. Ide o príjem zamestnanca a je zdaňovaný samostatne na vašom formulári 1040.
Mnoho dodávateľov je na voľnej nohe okrem toho, že zastáva bežné zamestnanie. Príloha C sa týka len príjmu prijatého za služby vykonávané ako nezávislý dodávateľ.
Od celkových príjmov si teraz môžete v časti II sčítať a odpočítať výdavky na podnikanie. Časti III až V sa zaoberajú niektorými jedinečnými výdavkami, ktoré môžete alebo nemusíte mať, ako sú zásoby alebo výdavky na auto.
Po dokončení plánu C budete mať svoj čistý príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti. Toto číslo zadáte do Plánu SE, Plánu 1 a do formulára 1040.
Odhadované platby daní
Váš zamestnávateľ by vám zrazil daň z príjmu, daň sociálneho zabezpečenia a daň Medicare z vašej mzdy každé výplatné obdobie a odoslanie tieto peniaze federálnej vláde vo vašom mene spolu s jej vlastným príspevkom do vášho sociálneho zabezpečenia a Medicare. Ale opäť platí, že živnostníci sú sami sebe šéfmi, takže o toto všetko sa musia postarať sami.
Internal Revenue Service uprednostňuje, aby ste tak urobili na základe priebežného platenia. Nezávislí pracovníci by mali posielať daňové platby počas celého roka poukazovaním odhadovaných daní. To môže pomôcť zabrániť nedostatku hotovosti v apríli, aspoň ak odhadujete správne, pretože všetky konečné daňové platby sú väčšinu rokov splatné do 15. apríla.
Odhadované dane sú splatné štvrťročne. Termíny splatnosti pre zdaňovacie obdobie 2021 sú 15. apríl, 15. jún, 15. september a 15. január 2022. Je dôležité plánovať a rozpočtovať tieto platby daní.
Úrad IRS predĺžil zvyčajnú lehotu na podanie a zaplatenie daní 15. apríla do 17. mája 2021 z dôvodu okolností súvisiacich s pandémiou. Daňoví poplatníci v Texase, Oklahome a Louisiane majú čas do 15. júna 2021 z dôvodu vyhlásenia oblasti katastrofy v dôsledku zimnej búrky.
Niekoľko tipov
Zrážky z obchodných nákladov zjavne zohrávajú významnú úlohu pri pomoci nezávislým pracovníkom udržať svoje federálne dane pod kontrolou. Čím viac oprávnených, oprávnených výdavkov máte, tým nižší bude váš zdaniteľný príjem.
Ten balík papiera, ktorý ste si minulý týždeň kúpili do kancelárie, je daňovo uznateľný. Zvyknite si ukladať všetky svoje účtenky, či už v papierovej forme alebo pomocou aplikácie pre smartfóny. Mala by to byť prudká reakcia zakaždým, keď miniete peniaze. Uložte si aj výpisy z kreditnej karty a bankového účtu.
Sadnite si ku všetkému raz za týždeň, kým máte všetky tie nákupy a platby ešte čerstvé v pamäti. Vytriediť ich. Aké boli obchodné náklady? Ktoré boli osobné?
Plán C obsahuje riadky pre niektoré z najbežnejších odpočtov, ktoré vám pomôžu, aby ste žiadne nezmeškali, a môžete odpočítať aj ďalšie, aj keď sa tam nevyskytujú, pokiaľ sú „obyčajné a potrebné“. To znamená, že väčšina ostatných vo vašom odbore tvrdí rovnaké výdavky, aké robíte, a že by ste nemohli produkovať príjem bez toho, aby ste na ne míňali peniaze – alebo by ste aspoň nezarobili toľko peňazí, nie.
Typická stratégia daňového plánovania pre nezávislých pracovníkov začína sledovaním príjmov a výdavkov v priebehu roka a následným výpočtom odhadovaných daní. Potom môžete doladiť svoje daňové plánovanie, napríklad investovaním do dôchodkového plánu alebo optimalizáciou metód odpisovania. IRS môžete poslať to, čo očakávate, že budete dlžní na konci roka.
Daňové platby môžete platiť častejšie ako každý štvrťrok. Niektorí nezávislí pracovníci zistili, že pre ich rozpočty môže byť jednoduchšie posielať odhadované platby do IRS mesačne, a to je úplne v poriadku.
Keď vypočítate, koľko budete štvrťročne dlžiť, vydeľte toto číslo tromi a túto sumu posielajte každý mesiac. Môže byť jednoduchšie platiť 400 dolárov mesačne namiesto 1 200 dolárov štvrťročne, ak je váš príjem relatívne pravidelný a z mesiaca na mesiac príliš nekolísa.
Môžete si tiež zvyknúť zrážať určité percento daní z každej platby, ktorú dostanete výhradným vlastníkom a oddelením týchto peňazí na samostatnom účte, kým nebudete pripravení zaplatiť vláda.
