Kanadskí daňoví poplatníci môžu minimalizovať svoje daňové povinnosti nárokovaním si obchodných výdavkov pri podávaní daní. Pre tých, ktorí hľadajú tieto odpočty, Kanadský daňový úrad (CRA) povoľuje akékoľvek „primerané“ obchodné výdavky.
CRA to definuje takto. Obchodné náklady sú:
...určité náklady, ktoré sú primerané pre konkrétny druh podnikania a ktoré sa vynakladajú na účely dosiahnutia príjmu. Výdavky na podnikanie je možné odpočítať na daňové účely. Osobné, životné alebo iné výdavky, ktoré nesúvisia s podnikaním, nie je možné daňovo odpočítať.
Ako podnikateľ si preto musíte byť istý, že počas roka rozlišujete medzi nákladmi na podnikanie a osobnými výdavkami. Vedenie oddelene podnikateľský bankový účet a dodržiavanie osvedčených účtovných postupov vám v tom pomôže. Tu je niekoľko ďalších tipov, ako čo najlepšie využiť odpočty obchodných výdavkov.
Zabezpečenie, že si môžete nárokovať obchodné výdavky
Existuje niekoľko upozornení, ktoré treba mať na pamäti, keď uvažujete o uplatňovaní obchodných výdavkov v Kanade.
1) Všimnite si v definícii slovo „primerané“. Čo je primeraným nákladom na podnikanie pre jeden podnik, nemusí byť pre iné podnikanie. Pre bytového dizajnéra sa zdá rozumné tvrdiť, že obedy na pohostenie klientov sú napríklad obchodným nákladom, ale pre inštalatéra je to zvláštna vec.
Výška požadovaných nákladov musí tiež zodpovedať očakávaniam ratingovej agentúry ako primeraná. Ak si bytový dizajnér v predchádzajúcom príklade požaduje výdavky vo výške 800 USD za jeden pracovný obed, bude to znamenať červenú vlajku s CRA (a možno nechať si firmu preveriť).
Ak si nie ste istí, či sú výdavky na podnikanie, ktoré chcete uplatniť ako odpočet, primerané alebo nie, najlepšie je overiť si to u účtovníka. V skutočnosti to, že vám účtovník urobí daň z príjmu, je zrážka sama o sebe súvisiace s nákladmi na podnikanie.
2) Môžete si odpočítať len tú časť obchodných nákladov, ktorá priamo súvisí s vaším podnikaním. Ak kupujete a používate vozidlá alebo vybavenie na osobné aj podnikateľské účely, musíte medzi nimi rozlišovať a nárokovať si len obchodnú časť. Ak napríklad pracujete z domu a poplatky za internet si uplatňujete ako obchodný výdavok, môžete si uplatniť iba časť poplatkov, ktorá pokryje vaše obchodné využitie. Nemôžete požadovať poplatky na pokrytie vášho osobného používania internetu.
3) Všetky obchodné výdavky musia byť podložené dokumentáciou. Okrem toho nejaké výnimky s určitými výdavkami na jedlo a vozidlo musíte mať účtenky na zálohovanie svojich nárokov na obchodné výdavky.
Bežné obchodné výdavky
CRA index obchodných nákladov uvádza mnoho bežných obchodných nákladov – od účtovníctva po služby – a vysvetľuje pravidlá odpočítania dane z príjmu týkajúce sa každého výdavku. Niektoré z najbežnejších odpočítateľných výdavkov zahŕňajú motorové vozidlo a výdavky na stravu a zábavu.
Ak sa stále obávate alebo máte pochybnosti o uplatňovaní konkrétneho obchodného výdavku, porozprávajte sa so svojím účtovníkom alebo zavolajte do CRA.
Sú dane platným obchodným výdavkom?
Keď si uplatňujete obchodné výdavky na formulári T2125, či môžete zahrnúť GST/HST to, že ste zaplatili na náklady, ktoré si nárokujete, závisí od toho, či ste registrujúci GST a GST/HST si budete uplatňovať na tieto náklady ako Daňový kredit na vstupe (ITC). Ak žiadate o ITC, znížite si nárokované výdavky o sumu daňového dobropisu na vašom formulári dane z príjmu.
Slovami Kanadského úradu pre príjmy,
Keď si uplatníte GST/HST, ktoré ste zaplatili za svoje obchodné výdavky ako daňový bonus na vstupe, znížte sumy podnikania výdavky, ktoré uvádzate na formulári T2125, Výkaz o podnikaní alebo odborných činnostiach, podľa výšky daňového dobropisu na vstupe. Urobte to vtedy, keď GST/HST, na ktoré si uplatňujete daňový bonus na vstupe, bola zaplatená alebo sa stala splatnou.
Povedzme teda, že ste si niekoho najali alebo subdodávateľsky zadali nejakú prácu počas aktuálneho daňového roka. Keď ste si uplatňovali ich mzdy alebo poplatky ako výdavok (na formulári T2125 daňového priznania k dani z príjmu T1, ak je vaša firma jediným vlastníkom alebo partnerstvo), odpočítali by ste akúkoľvek daň GST/HST, ak by ste ju už uplatnili ako daň GST/HST vyplatenú pri podávaní daňového priznania GST/HST za príslušné obdobie.
Ak ste v tom čase neboli registrátorom GST (napríklad ste boli a malý dodávateľ a nemuseli ste vyberať a poukazovať GST/HST), zahrnuli by ste GST/HST, ktoré ste vyplatili ako súčasť mzdy alebo poplatku za subdodávky, keďže ste túto zrážku nedostali inde. Podobne, ak ste niekoho najali alebo subdodávateľsky zadali nejakú prácu niekomu v provincii, ktorá má daň z predaja v Quebecu (iba Quebec) alebo Provinčná daň z obratu (PST), ako napríklad Britská Kolumbia, Saskatchewan, Manitoba, potom by ste túto daň zahrnuli do svojej žiadosti o výdavky na mzdy alebo poplatky.
Upozorňujeme, že si nemôžete nárokovať žiadne výkresy ani platy vyplatené vlastníkovi firmy. Ďalej, pri uplatňovaní obchodných výdavkov v Kanade, ak ste dostali akúkoľvek inú zľavu, grant alebo pomoc, odpočítali by ste túto sumu od obchodných nákladov, na ktoré sa vzťahovala.
