Čo sa stane, ak nemôžete zaplatiť daň z príjmu právnických osôb alebo daň z príjmu fyzických osôb v Kanade? Po prvé, mali by ste sa uistiť, že podáte včas. Aj keď dlhujete na daniach viac, ako dokážete zaplatiť do termínu na podanie dane z príjmov, daňové priznanie k dani z príjmov musíte podať včas, aby ste sa vyhli sankciám za oneskorené podanie.
Keď Kanadská daňová agentúra (CRA) spracuje vaše daňové priznanie k dani z príjmu, pošle vám a Oznámenie o posúdení. Ak to ukazuje zostatok dane z príjmu, ktorý nemôžete zaplatiť okamžite, mali by ste sa obrátiť na daňový úrad, ktorý vám pomôže nastaviť obojstranne prijateľný splátkový kalendár.
Je dôležité čo najskôr informovať CRA o probléme a dohodnúť splátkový kalendár, pretože denný zložený úrok je účtované z akéhokoľvek nezaplateného zostatku dane z príjmu, počnúc ročným termínom na podanie a pokračujúc, kým nezaplatíte daň z príjmu, ktorú dlhujete plný.
Ak sa nachádzate v situácii, kedy si nedokážete plniť svoje daňové povinnosti prostredníctvom finančnej núdze resp mimoriadnych okolností, môžete požiadať Kanadský daňový úrad o odpustenie pokút a úrokov, alebo zrušené cez
Okolnosti, ktoré môžu byť prijateľné pre CRA na oslobodenie od pokút, zahŕňajú vážne ochorenie, stratu zamestnania, prírodné katastrofy atď. Hoci CRA môže odpustiť pokuty a úroky, vo všeobecnosti nebude rokovať o znížení sumy vášho daňového účtu.
Ak dlhujete viac daní, ako je možné vrátiť
Ak ste v situácii, keď nie ste schopní zaplatiť plnú sumu dlžných daní alebo splniť splátkový kalendár bude pravdepodobne musieť konzultovať s konkurzným správcom, ktorý môže rokovať s veriteľmi (vrátane ratingovej agentúry) o vašom v mene.
Upozorňujeme, že ak je vaša firma jediným vlastníkom alebo partnerstvom, váš osobný majetok nie je oddelený od majetku firmy, takže ak máte v úmysle vyhlásiť bankrot váš osobný majetok môže byť zabavený na splatenie dlhu. (Existujú určité položky, ktoré sú oslobodené od zabavenia, ale to sa líši v závislosti od provincie v závislosti od provinčných zákonov a zákonov. Vy (a váš správca) máte dva spôsoby, ako to riešiť veriteľov.
Vyjednať spotrebiteľský návrh
Tento typ dohody zahŕňa vyjednanie čiastočnej platby vašich dlhov výmenou za to, že vaši veritelia odpustia zvyšnú sumu. Spotrebiteľský návrh má pre živnostníkov a partnerov veľkú výhodu v tom, že na rozdiel od konkurzu váš osobný majetok nepodlieha zabaveniu.
Z hľadiska veriteľov je spotrebiteľský návrh výhodnejší ako konkurz, pretože im to umožňuje aspoň vymôcť percento z nesplateného dlhu - v konkurznom konaní môžu prísť o 100%. Aby ratingová agentúra prijala váš spotrebiteľský návrh, musíte ich presvedčiť, že dokážete splniť podmienky návrhu. (Pomáha, ak ste nemali žiadne predchádzajúce problémy s CRA, ako sú oneskorené podania, zmeškané platby atď.)
Vyhlásenie bankrotu
Ak je to jediná možnosť, všetky dlhy (vrátane daní) môžu byť odpustené. Správca je povinný podať daňové priznanie za obdobie roka do dňa, ku ktorému ste vyhlásili konkurz a druhé priznanie za obdobie odo dňa vyhlásenia konkurzu do konca kalendárneho roka (tzv. návrat).
Ak je vaša firma korporácia
Ak je vaša firma zaregistrovaná a nie je schopná poukázať dlžné dane, situácia je trochu iná. V minulosti sa riaditelia spoločností vo finančných ťažkostiach často rozhodovali zaplatiť iným veriteľom (napríklad dodávateľom) pred poukázaním platieb ratingovej agentúre. S cieľom čeliť týmto zmenám zákonov sa ratingovým agentúram udelili väčšie právomoci pri vymáhaní nezaplatených daní v závislosti od toho, či sú dlžné sumy:
- Neuhradené zrážky zo zdrojov, ako je daň z príjmu zamestnanca, CPP, a poistenie zamestnania (EI) majú vysokú prioritu pri vymáhaní zo strany CRA a sankcie za oneskorené platby sú vysoké. V konkurznom konaní sa ratingová agentúra považuje za zabezpečeného veriteľa a vo všeobecnosti má prvé právo na vrátenie neuhradených zdrojových zrážok. Okrem toho môžu byť riaditelia spoločností osobne zodpovední, ak majetok spoločnosti nepostačuje na pokrytie dlžných súm. Nápravné opatrenia môžu zahŕňať zhabanie osobného majetku a/alebo zabavenie mzdy.
- GST/HST inkasované z predaja: rovnako ako v prípade zdrojových zrážok v konkurznom konaní môžu byť riaditelia osobne zodpovední za nezaplatenie neuhradených GST/HST.
- Nezaplatené dane z príjmu právnických osôb v konkurze: S ratingovou agentúrou sa zaobchádza ako s nezabezpečeným veriteľom a neprenáša zodpovednosť na riaditeľov.
Je dôležité si uvedomiť, že zrážky zo zdrojov a finančné prostriedky GST/HST z predaja sú zo zákona považované za také držané v správe pre CRA a nepatria do korporácie. Ako vždy, skôr ako budete pokračovať, požiadajte o radu svojho účtovníka, daňového právnika alebo správcu.
