Samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré pracujú z domu, si často môžu uplatniť odpočet dane v percentách z nákladov na bývanie. Vaša domáca kancelária môže byť akákoľvek časť vášho domova, ktorá sa pravidelne používa výhradne na vaše podnikanie. Môže to byť vyhradená miestnosť, časť miestnosti alebo samostatná štruktúra.
Odpočet z domácej kancelárie znižuje váš čistý príjem z podnikania, ktorý podlieha dani z príjmu a dani zo samostatnej zárobkovej činnosti, takže na týchto daniach zaplatíte menej.
Nárok na odpočet ministerstva vnútra
Časť svojho bydliska musíte využívať výlučne a pravidelne aspoň jedným z nasledujúcich spôsobov, aby ste si mohli uplatniť tento odpočet:
- Je to hlavné miesto vášho obchodu alebo podnikania.
- Stretávate sa tu alebo jednáte so svojimi pacientmi, klientmi alebo zákazníkmi pri bežnom obchodovaní alebo podnikaní.
- Priestor sa používa v súvislosti s vašou živnosťou alebo podnikaním, ak si uplatňujete odpočet za samostatnú stavbu, ktorá nie je pripojená k bydlisku.
Definícia „výhradného použitia“
Výhradné použitie znamená, že sa využíva priestor vašej domácej kancelárie iba na obchodné účely a nikdy nie na osobné účely. Nemusia ho ohraničovať dvere ani ohradné steny, no nič iné ako prácu tam doslova nemôžete robiť.
Úrad IRS uviedol, že nespĺňate požiadavku výhradného používania, ak predmetnú oblasť používate na osobné a obchodné účely a na osobné účely.
Môžete premeniť ďalšiu, nepoužívanú spálňu na svoju kanceláriu, a to je v poriadku. Môžete si uplatniť odpočet za celú túto izbu, ak tam okrem práce nerobíte nič iné. Alebo by ste mohli umiestniť stôl, počítačové vybavenie a kartotéky do rohu vlastnej spálne, a to je tiež v poriadku, ale môžete odpočítať len plochu priestoru, kde pracujete.
Z tohto pravidla však existujú dve výnimky.
Výnimka č. 1: Ukladanie zásob
Úložný priestor môže byť zahrnutý do výpočtu odpočtu domácej kancelárie bez toho, aby to bolo potrebné vyhovieť testu výhradného použitia, ak používate časť svojho bydliska na skladovanie inventára alebo vzoriek produktov podnikania.
Vaše podnikanie musí zahŕňať veľkoobchodný alebo maloobchodný predaj produktov a inventár alebo vzorky produktov máte doma, pretože ich používate vo svojom podnikaní alebo obchode. Váš domov musí byť jediným pevným miestom vašej živnosti alebo firmy a úložný priestor musíte pravidelne využívať na podnikateľské účely. Musí to byť samostatne identifikovateľný priestor, ktorý je vhodný na toto použitie.
Toto pravidlo môže byť užitočné najmä pre daňovníkov, ktorí predať tovar aukciou alebo zásielkou, na blších trhoch alebo pouličných festivaloch a pre iných maloobchodníkov alebo veľkoobchodníkov, ktorí nemajú samostatný obchod alebo sklad na skladovanie inventára.
Výnimka č. 2: Zariadenia dennej starostlivosti
Oblasť, ktorú používate na starostlivosť o deti, môžete použiť z osobných dôvodov po pracovnej dobe, ak prevádzkujete tento typ služby mimo svojho domova. Poskytovatelia služieb dennej starostlivosti majú povolené odpočítať výdavky na domácu kanceláriu, aj keď sa oblasť nepoužíva výlučne na podnikanie 24 hodín denne, 7 dní v týždni. Ale opäť existujú pravidlá.
Musíte podnikať v oblasti poskytovania starostlivosti o deti, pre starších ľudí vo veku 65 rokov alebo starších alebo pre jednotlivcov, ktorí sa o seba nedokážu postarať z dôvodu fyzického alebo mentálneho postihnutia. Musíte mať tiež licenciu, certifikáciu, registráciu a schválenie ako zariadenie dennej starostlivosti. Spĺňate podmienky, ak ste oslobodení od licenčných požiadaviek.
Túto požiadavku nesplníte, ak bola vaša žiadosť o licenciu z nejakého dôvodu zamietnutá alebo bola vaša licencia odobratá.
Poskytovatelia služieb dennej starostlivosti vypočítavajú svoje percento obchodného využitia pre odpočet pre domácu kanceláriu vo vyhradenej časti Formulár 8829, riadky 4 až 7.
Definícia „bežného používania“
Pravidelné používanie znamená, že priestor vašej domácej kancelárie je využívaný dôsledne na obchodné účely, nie len sporadicky alebo príležitostne. Ale IRS je pri definovaní tohto pravidla trochu nejasný. Jednoducho radí: "Musíte zvážiť všetky fakty a okolnosti pri určovaní, či používate pravidelne."
Ak budete vždy pracovať odtiaľ, budete krytí, aj keď služby vykonávate mimo svojho domova. Môžete opraviť spotrebiče umiestnené v domácnostiach vašich zákazníkov, ale v tomto teste by ste prešli, keby ste to urobili vždy vráťte sa do svojej domácej kancelárie, aby ste vyfakturovali týchto klientov a inak sa postarajte o mechaniku svojho chodu podnikania.
Aké výdavky je možné odpočítať?
Výdavky na domácu kanceláriu sa delia na priame a nepriame výdavky. Priamy výdavok je náklad súvisiaci výlučne s vašou domácou kanceláriou a možno ho odpočítať v plnej výške. To môže zahŕňať náklady na opravy vašej domácej kancelárie alebo poplachový systém, ktorý chráni iba túto časť vášho domu.
Nepriame výdavky sú tie, ktoré sa týkajú celého vášho majetku. Prinášajú úžitok pre oblasť obchodného aj osobného použitia. Tieto výdavky zahŕňajú nájomné, úroky z hypotéky, energie, poistenie majetku, odpisy a straty na obetiach.
Výpočet odpočtu ministerstva vnútra
Výška odpočtu vašej domácej kancelárie sa určuje vypočítaním percenta vášho domova, ktoré zaberá váš kancelársky priestor. Toto percento sa používa na určenie, koľko z vašich nepriamych výdavkov je možné odpočítať.
Percento obchodného využitia vášho domova môžete určiť jedným z dvoch spôsobov:
- Vynásobte dĺžku oblasti šírkou, aby ste určili oblasť podnikania, a potom túto plochu vydeľte celkovou rozlohou vášho domu.
- Vydeľte počet izieb, ktoré ste venovali podnikaniu, celkovým počtom izieb vo vašej domácnosti. To môže byť vhodné, ak sú všetky vaše izby takmer rovnako veľké.
Dodatočnú spálňu môžete používať pravidelne a výlučne ako kanceláriu a táto miestnosť meria 10 stôp x 15 stôp, čo predstavuje celkovo 150 štvorcových stôp. Celý váš dom meria 1 250 štvorcových stôp. Percento vášho obchodného využitia by preto bolo 150 delené 1 250 alebo 12 %.
V tomto prípade si môžete odpočítať 12 % svojich nepriamych výdavkov spojených s domácou kanceláriou. Okrem toho si môžete odpočítať 100 % akýchkoľvek priamych výdavkov súvisiacich s kanceláriou, ako je oprava sadrokartónu alebo premaľovanie kancelárskych priestorov.
Pri výpočte odpočtu nezabudnite použiť iba výdavky za obdobie, keď sa priestor používal ako domáca kancelária, napríklad keby sa priestor používal iba časť roka.
Povinné daňové formuláre
Majitelia domov musia rozdeliť svoje odpočty medzi prílohu A daňového priznania formulára 1040 a odpočet z domácej kancelárie. Týka sa to odpočítateľných nákladov na úroky z hypotéky, daň z nehnuteľnosti a straty pri nehodách.
Samostatne zárobkovo činné osoby si môžu vypočítať svoj odpočet a všetky jeho obmedzenia pomocou formulára 8829, potom celkový súčet zadajte do tabuľky C.
Samostatne hospodáriaci roľníci a samostatne zárobkovo činní obchodní partneri si vypočítajú odpočet z home office a akékoľvek obmedzenie odpočtu pomocou „Pracovného hárku na výpočet odpočtu na firemné použitie vášho domova“ nájdený v Publikácia 587.
Zjednodušená metóda
IRS od roku 2013 povolil používanie zjednodušenej možnosti na výpočet odpočtu pre domácu kanceláriu. Pomocou tejto metódy si môžete vypočítať odpočet vo výške 5 USD za štvorcový meter, vynásobený plochou vašej domácej kancelárie až do 300 štvorcových stôp. Zjednodušená metóda je preto obmedzená na odpočet maximálne 1 500 USD ročne: 5 USD krát 300 štvorcových stôp.
Obmedzenie odpočtu
Odpočet z domácej kancelárie je obmedzený na váš predbežný čistý príjem z vašej živnosti alebo podnikania. Ide o váš celkový hrubý príjem z vašej živnosti alebo podnikania znížený o vaše odpočítateľné náklady a výdavky na podnikanie, bez odpočtu z domácej kancelárie.
Odpočet pre domácu kanceláriu môže znížiť čistý príjem podniku na nulu, ale nie na menej ako nulu. Home office nemožno použiť na vytvorenie obchodnej straty alebo na zvýšenie straty, ale odpočet nad tento limit sa môže preniesť do nasledujúceho daňového roka.
Udržujte dobré záznamy
Dokumenty týkajúce sa odpočtu vašej domácej kancelárie by ste mali uchovávať spolu s kópiou daňového priznania najmenej šesť rokov. Príslušná dokumentácia môže zahŕňať:
- Meranie priestoru domácej kancelárie a celkovej plochy vášho domova
- Doklad o zaplatení nájomného, energií, opráv, poistenia a iných výdavkov uplatnených v rámci odpočtu home office
- Dokumenty preukazujúce, že priestor domácej kancelárie sa pravidelne a výlučne využíva na obchodné účely
Odpočet ministerstva vnútra pre zamestnancov
Tento odpočet nebol vždy obmedzený na samostatne zárobkovo činné osoby. Zamestnanci si to mohli uplatniť za určitých prísnych okolností, ale to sa zmenilo v roku 2018 zákonom o znižovaní daní a pracovných miest (TCJA). Išlo o „nepreplatené výdavky zamestnanca“ rôzne položkové odpočítanie pre daňovníkov, ktorí pracovali pre niekoho iného, a tieto položkové odpočty boli vyradené z daňového poriadku podľa TCJA.
IRS však ponúka určitým zamestnancom výnimku. Stále si môžete nárokovať výdavky na domácu kanceláriu, kým bude TCJA v platnosti do roku 2025, ak ste záložník ozbrojených síl, ktorý spĺňa podmienky výkonný umelec, štátny úradník alebo úradník miestnej samosprávy, ktorý je platený na základe honoráru, alebo ak máte pracovné výdavky súvisiace s oslabenie. Porozprávajte sa s daňovým odborníkom a zistite, či spĺňate podmienky.
