Ako už veta napovedá, systémy manažérskych výkazov zachytávajú tie druhy údajov, ktoré manažéri spoločnosti potrebujú na riadenie podniku. Typy finančných údajov, ktoré sú prezentované vo výročných správach, sú zvyčajne ich jadrom. Takéto podrobné finančné informácie sa zostavujú podľa účtov, certifikovaných verejných účtov (CPA) a Autorizovaný globálny manažérsky účtovník (CGMAs).
Robustné manažérske reportovacie systémy však budú uchovávať údaje na oveľa podrobnejších úrovniach, ako sú prezentované investorskej verejnosti. Napríklad a finančné služby celkové finančné výsledky firmy možno pretaviť do výkazov ziskov a strát zoradených podľa:
- Organizácia (napríklad divízia, obchodná jednotka alebo oddelenie)
- Geografický región
- Produkt
- Klientsky segment
- Konkrétni klienti (retailové aj inštitucionálne)
- Finančný poradca
Finančné metriky, ako sú výnosy, výdavky a zisky, sú sotva jediným záujmom systémov manažérskych výkazov. V najlepšie riadených spoločnostiach sa používajú aj na sledovanie rôznych nefinančných premenných, ktoré sa týkajú manažmentu, ako napríklad:
- Počet zamestnancov
- Klienti, domácnosti a/alebo účty
- Majetok klienta v úschove
- Nové čisté peniaze vložené alebo vybraté klientmi
- Investičná výkonnosť klientskych aktív pod správou
Dizajnéri a používatelia týchto systémov
Kontrolóri a finanční riaditelia (CFO) majú tendenciu venovať značné množstvo svojho času navrhovaniu, implementácii, údržbe a úpravám. systémy manažérskeho výkazníctva, ako aj monitorovanie a analyzovanie ich výstupov a odporúčanie postupov manažmentu na základe takejto analýzy. Zamestnanci informačných technológií a manažmentu sú často kľúčovými partnermi s finančnými manažérmi a finančnými analytikmi pri vývoji a údržbe systémov manažérskeho výkazníctva.
Desktop verzus mainframe
V mnohých prípadoch sú však manažérske reportovacie systémy konštruované a udržiavané striktne pomocou desktopu výpočtovej techniky, vstavaných excelových tabuliek a bežiacich na osobných počítačoch namiesto programovania v sálovom počítači prostredia. Vo veľkých aj malých spoločnostiach sú dôvody na používanie desktopových počítačov (často vyžadujúcich veľké množstvo manuálneho zadávania údajov) vo všeobecnosti dva.
Po prvé, náklady na vývoj a údržbu bývajú oveľa nižšie ako pri mainframových aplikáciách.
Po druhé, desktopové výpočtové prostredie umožňuje oveľa väčšiu flexibilitu pri zmene výpočtových algoritmov a formátov reportov, ako to robí typická aplikácia založená na sálovom počítači. Je to životne dôležité hľadisko v dynamických podnikateľských prostrediach, kde sa podniková štruktúra, ponuky produktov, obchodné procesy, analytické metódy, a/alebo požiadavky na vykazovanie sú v neustálom pohybe, alebo tam, kde je manažment náchylný klásť časté neštandardné alebo prispôsobené otázky o svojich finančných analytikov.
Automatizácia verzus manuálne procesy
To, čo sa nazýva manažérske reportovacie systémy, je v mnohých firmách často silne závislé od manuálnych procesov a zďaleka nie je plne (alebo dokonca primárne) automatizované. Napríklad mnohé zo správ, ktoré sa dostanú na stoly vedúcich pracovníkov, môžu byť v skutočnosti tabuľkové hárky manuálne naplnené údajmi a naformátované zamestnancami. V tomto zmysle sú systémy manažérskeho výkazníctva často v prísnejšom zmysle viac procesmi než informačnými systémami, ako sa táto fráza vo všeobecnosti chápe.
Aplikácie manažérskeho výkazníctva
Systémy manažérskeho výkazníctva sú často kritickými nástrojmi na hodnotenie výkonnosti organizácií a manažérov a niekedy aj zamestnancov na nižšej úrovni. Výsledky môžu byť kľúčovými determinantmi odmeňovania, ako je nastavenie bonusových fondov. Napríklad vedúci a zamestnanci obchodnej jednotky môžu mať svoje bonusy odvádzané zo zisku, ktorý systém manažérskeho výkazníctva pripisuje tejto jednotke. Rovnako tak pre a produktový manažér, ak má firma dobre vyvinutý systém merania ziskovosti produktov. Aj pre marketingového manažéra pre rozvoj a ziskovosť daného klientskeho segmentu, ak sa meria výkonnosť toho segmentu.
Prekážky rozvoja systémov manažérskeho výkazníctva
Bežným problémom pri vývoji schém manažérskeho výkazníctva je, že údaje potrebné na vyplnenie výročnej správy firmy, formulár 10-K, formulár 10-Q, firemné daňové priznania a správy regulačným agentúram (okrem iných vonkajších volebných obvodov) nemusia byť dostatočne podrobné alebo v správnom formáte na vykonávanie takýchto analýzy (niektoré z nich sú spomenuté vyššie), že manažment môže potrebovať zhodnotiť firmu a jej jednotlivé oblasti podnikania a upraviť svoje strategické smer. Manažérske výkazníctvo je všeobecný pojem pre tieto druhy analýz, ktoré interne používa manažment, namiesto oznamovania externým subjektom (ako je investujúca verejnosť, daňové úrady a regulačné orgány). telá).
Kľúčové analytické problémy
Vývoj systémov manažérskeho výkazníctva často naráža na prekážky súvisiace s kľúčovými analytickými problémami, ako sú:
- Interné metodiky transferového oceňovania
- Priradenie podnikových režijných nákladov jednotlivým produktom alebo klientom
- Rozdelenie zmien v klientskych aktívach na samostatné vplyvy zmien trhových cien (t. j. investičnej výkonnosti) a čistých vkladov a výberov
Vo väčšine prípadov sú tieto analytické výzvy prístupné viacerým metódam, z ktorých každá má svoje nevýhody a nie je preukázateľne lepšia vo všetkých situáciách.
