Подела дохотка је пренос прихода са лица у вишем пореском разреду на члана породице у нижем пореском разреду. Због граничне пореске стопе у Канади, пореске стопе се повећавају како ваш приход расте. Међутим, „пребацивањем“ неког свог прихода на члана породице чији су приходи мањи од ваших, можете платити знатно мањи порез на доходак.
И док су прописи у овој области последњих година пооштрени, предузећа и даље имају на располагању стратегије поделе прихода које могу створити значајне уштеде у порезу.
У суштини постоје два начина на која можете поделити свој пословни приход:
- Плаћајући део тога члановима породице као плату или надницу
- Преносећи део свог прихода члановима породице кроз дивиденде
Подела прихода кроз исплату плата или надница
Као власник канадског предузећа, можете смањити свој стварни приход тако што ћете запослити свог супружника или децу као запослених и преносите им део свог пословног прихода у облику плате или надница.
Претпоставимо, на пример, да је нето приход вашег предузећа 75.000 долара. Али ваш супружник је радио у послу целе те године, а ви сте им платили плату од 30.000 долара. Ваш нето приход пада на 45.000 долара, што је значајна уштеда пореза за вас. И пошто се приход вашег супружника од 30.000 долара опорезује још нижом стопом пореза на доходак, у ствари добијате двоструку уштеду пореза.
А канадска уштеда пореза на доходак није једине предности ове пореске стратегије. Пошто ваш супружник сада има приход, они ће доприносити Канадски пензијски план и способан да допринесе а Регистровани план пензионе штедње, помажући вам обоје да изградите удобније пензионисање.
Правила о подели прихода по ангажовању породице
Постоје два главна правила која регулишу како канадска предузећа могу да користе ову стратегију.
- Ваш супружник или дете мора да ради за посао. То значи да морају имати одређене дужности у послу, као и сваки други запослени. И као послодавац, морате да чувате и одржавате потребне евиденције запослених. Само рећи да је ваш супружник радио за вас прошле године и изабрати број који вам се допада није довољно.
- Морате им платити разумну плату или надницу. Другим речима, плата би требало да буде сразмерна са платом или платом коју бисте платили било коме другом да ради исти посао. Не можете им платити 70.000 долара за обављање основних канцеларијских задатака, као што су, на пример, подношење докумената и одговарање на телефоне. Ако ваш супружник ради за вас као канцеларијски помоћник, морате им платити стопу једнаку оној коју зарађују други канцеларијски помоћници.
Међутим, вођење евиденције запослених и исплата одговарајуће плате или плате вашем супружнику је мала цена за тако моћне канадске олакшице за порез на доходак. Ако је ваш супружник или дете већ нису запослени од ваших, можда је време да озбиљно размислите шта би они могли да ураде за ваш посао.
Подела прихода према дивидендама
Ако је ваш посао уграђен, други метод поделе прихода је да исплати дивиденде свом супружнику и деци. Сјајна ствар ове пореске стратегије је њена флексибилност — износ дивиденди и њихови примаоци може варирати из године у годину у зависности од тога колико прихода желите да поделите да бисте смањили порез заграда.
Да бисте поделили свој приход користећи дивиденде, морате основати своју корпорацију тако да ваш супружник и деца буду акционари; тада можете поделити дивиденде између чланова породице да бисте смањили своје пореско оптерећење. Имајте на уму да, пошто се дивиденде исплаћују акционарима, чланови породице не морају да буду запослени у предузећу да би примају дивиденде (иако могу бити запослени у послу и примати плату као и акционари дивиденде).
Ваша корпорација може бити структуирана тако да постоји додатни број без гласања делите часове за чланове породице. Ово је посебно корисно за децу, јер акционари без права гласа могу да примају дивиденде, али немају право да учествују у одлукама које се односе на политику компаније.
Правила за исплату дивиденди породици
Правила о подељеним приходима добијеним кроз дивиденде промењена су од пореске 2018. године. Једноставно речено, тренутни порез на подељени приход, који примењује највишу граничну пореску стопу на подељени приход који примају одређени чланови породице млађи од 18 година, проширује се на неке чланове породице старије од 18 година, чиме се елиминише предност подељеног прихода у неким случајевима.
Дакле, кључ за коришћење овог метода поделе прихода сада је да се осигура да дивиденде не иду члановима породице са нижим приходима на које ће утицати порез на подељени приход. Мораћете да обратите посебну пажњу на искључења како бисте били сигурни да се ти чланови породице придржавају правила.
На пример, ако члан породице који прима дивиденду има 18 година или више, дивиденда ће не утиче на порез на подељени приход ако долази из „искљученог пословања“, дефинисаног од стране ЦРА као што:
„... Повезани посао где је појединац био активно ангажован на редовном, континуираном и значајном нивоу основа...у делатности пословања у години опорезивања или у било којих пет претходних пореских година појединац.
„Појединац ће се сматрати активно ангажованим ако појединац ради у послу најмање у просеку 20 сати недељно током дела пореске године појединца којим предузеће послује, или испуњава тај услов за било којих пет претходних године. Пет пореских година не морају бити узастопне. У сваком другом случају, да ли је појединац активно ангажован зависиће од чињеница и околности тог случаја."
Ако је ваш посао сезонски, члан породице треба да ради само 20 сати недељно током дела године у ком послује ваше предузеће.
Постоји низ других изузетака од нових правила која се односе на дивиденде, са врло специфичним критеријумима. Пре него што направите било какву претпоставку о томе шта можете, а шта не можете да урадите са подељеним приходима, прегледајте Смернице ЦРА и разговарајте са својим рачуновођом о томе како да искористите моћ поделе прихода.
